12/Jul/07 17:06
Re: iva retenido
Hola!!
Ya te comente algo en el otro foro de comercio exterior.
Déjame ir paso por paso. Normalmente en empresas con programa de comercio exterior de este tipo, el proveedor te expide una factura por 100 pesos mas el 15% de IVA retenido cuando no estas en franja fronteriza.
En tu contabilidad el pago lo debes tener registrado así:
Cuenta de Pasivo**** Cargo Proveedor $100.00
Cuenta de Activo**** Cargo IVA Retenido por Compras (Acreditable) $15.00
Cuenta de Pasivo**** Abono IVA Retenido por Compras $15.00
Cuenta de Activo**** Abono Bancos $100.00
Entonces supongamos que esta operación se hizo en febrero, cuando presentes esta declaración en marzo, vas a enterarle a hacienda los 15 pesos que le retuviste al proveedor y en este mismo pago te acreditas con tu IVA trasladado los mismos 15 pesos que estas reteniendo en esta operación. Por que es la facilidad que te da la disposición que mencionas del Articulo 1A Fracción IV de acreditarte el IVA retenido en el momento en que lo enteras. Lo que no pasa en las demás retenciones.
Entonces para poderte acreditar simultáneamente este IVA que tienes obligación de retener lo tienes que enterar.
Si no has acreeditado, ni pedido devolución de este IVA de periodos pasados por supuesto que te lo puedes acreeditar. Solo tienes que ver si esta reflejado en tus declaraciones de IVA a favor para podértelo acreeditar.
Espero haber entendido bien tu duda.