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26/May/07 10:50
facturas sociedad civil no cobradas en 2006!!!!
Buenos dias Una sociedad civil le factura por prestar servicios a una personal moral durante todo el año 2006 sus honorarios, debido a que en el 2006 la persona moral atraveso una crisis economica no le pago ninguna factura a esta sociedad civil y en la declaracion anual se reflejaron en la sociedad civil como ingresos contables no fiscales y en la persona moral como deduccion contable no fiscal ya que no estaban pagadas. En el año 2007 la persona moral liquida el importe de su adeudo con la sociedad civil en el mes de abril 2007 y nos pide que le refacturemos con fecha de 2007 los honorarios de 2006 para que ellos lo puedan deducir , mi duda es cual es el procedimiento correcto para registar esto ya que si la sociedad civil cancela sus facturas de 2006 como queda lo que registro como ingreso contable y en clientes si el respaldo seria una factura cancelada, se pone una leyenda en la factura que sustituye , hay que corregir la declaracion anual de 2006. informativas sin considerar el cliente , etc etc ahi es mi duda cual seria lo correcto para que no tenga problemas con hacienda en cuanto a isr,gracias de antemano por su ayuda
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sosaarceo
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26/May/07 11:40
Re: facturas sociedad civil no cobradas en 2006!!!!
Hola sosaarceo:
1.- La contabilidad es una cosa y lo fiscal (declaraciones son otra) por eso se hacen las conciliaciones contable fiscal.
2.- Efectivamente la factura emitida, ya no seria optima para la empresa que paga, puesto que el periodo en que se deducira sería otro, por eso debe refacturarse con fecha nueva que le permita realizar la deduccion en el nuevo periodo.
3.- Con respecto a la contabilidad, considero que no se requiere hacer ajuste alguno, si no solamente registrar la cobranza y/o el pago correspondiente al finiquito de ese derecho/obligacion.
4.- No habria cancelacion de ingresos, simplemente una sustitucion de factura, y debe recopilarse la original de la factura que quedaria sin efectos y cancelarse, pero los ingresos no fueron cancelados.
5.- Conforme a lo anterior se cumple con el postulado del periodo contable, en la contabilidad y a la vez tambien a las obligaciones fiscales.
6.- Ninguna de tus declaraciones anteriores (2006) deben ser modificadas, puesto que todo estuvo bien, no hay errores y se presentaron adecuadamente, que caso tendria entonces la conciliacion contable-fiscal, muchos dirian pues mejor registro solamente lo que compete al fisco..... pero hay partidas de ingerencia contable que no se deben quedar fuera de la contabilidad, ¿entonces que contabilidad tan "desconfiable" habria? Lo fiscal no lo es todo, ni tampoco lo mas importante.
Saludos
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mirnalcantu
Capitán Primero
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26/May/07 12:07
Re: facturas sociedad civil no cobradas en 2006!!!!
Si te refieres a lo que señala la fracc IX del art.31, sería correcto refacturar.
Solo una observación....por el lado de la sociedad civil ¿entregó remanentes a sus socios o asociados por el importe que representan los ingresos no cobrados?
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BR1
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26/May/07 14:44
Al refacturar pones la leyenda: "ESTA FACTURA CANCELA Y SUSTITUYE A LA #....)
LA PREPOTENCIA TE HACE FUERTE UN DIA.......LA HUMILDAD PARA SIEMPRE.
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vabdo
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26/May/07 15:22
Re: facturas sociedad civil no cobradas en 2006!!!!
Hola:
¿Cuales ingresos, no se han declarado?????..... Se hace refierencia a los contables o a los fiscales????
Saludos
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mirnalcantu
Capitán Primero
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28/May/07 9:35
Re: facturas sociedad civil no cobradas en 2006!!!!
Buenos dias primeramente agradezco como siempre su ayuda....saludos BRI ....sobre tu pregunta te comento que solo se le han pagado a los socios sus anticipos a cuenta de remanente debido a este mismo problema que hubo en 2006.........sobre tu pregunta mirnalcantu los ingresos de 2006 que no fueron cobrados por la sociedad civil se declararon pero como un ingreso contable no fiscal, pero lo que si se cobro se declaro tal como lo establece la ley. y te agradezco tus comentarios y de los que opinaron me sirvio mucho para tener una idea mas clara de esta situacion y como manejarlo...........saludos
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sosaarceo
Teniente
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28/May/07 10:55
Re: facturas sociedad civil no cobradas en 2006!!!!
saludos BRI ....sobre tu pregunta te comento que solo se le han pagado a los socios sus anticipos a cuenta de remanente debido a este mismo problema que hubo en 2006
No entendí, seré mas concreto, y ejemplifico:
S.C., expide 2 facturas en 2006, la 001 por $25,000 y la 002 por $25,000.
Al 31 de diciembre, solo cobro la 001, por $25,000, y repartio anticipos por $50,000
En mi opinión, no debio repartir los $50,000 facturados, ya que no fueron cobrados, por lo que, la diferencia (o sea $25,000), se podrían considerar como dividendos....
NOTA: no meto IVA, ni retenciones para no hacer mas extenso el ejemplo
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BR1
Coronel
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