Foros


Inicio » Fiscal

Página: 1 2

Mensaje Autor

Arriba
24/Oct/06 12:49
Regimen intermedio gts.en efevtivo son deducicles?

Tengo un contribuyente que esta en regimen intermedio pero ha hecho varios gastos y compras en efectivo y el importe de cada factura es mayor a $2,000.00, algo me enteré que los contribuyentes que están en éste régimen si pueden deducir para efectos del ISR e IVA estos gastos, pero no tengo ningún fundamento legal.

Si alguien sabe algo al respecto les encargaría si tienen fundamento legal!!

Gracias Amigos
 
Perfil

wendyrubi
Soldado

Mensajes: 4
Ingresó: Mayo 22, 2004
Ubicación:

No Conectado

Agregar como amigo

Arriba
24/Oct/06 13:06
Re: Regimen intermedio gts.en efevtivo son deducicles?

BUENAS TARDES

CHECA LO SIGUIENTE:

Artículo 134. Los contribuyentes personas físicas que realicen exclusivamente actividades empresariales, cuyos ingresos obtenidos en el ejercicio inmediato anterior por dichas actividades no hubiesen excedido de $4’000,000.00, [u:7d478b2a3c][color=red:7d478b2a3c]aplicarán las disposiciones de la Sección I de este Capítulo [/color:7d478b2a3c][/b:7d478b2a3c][/u:7d478b2a3c]y podrán estar a lo siguiente:

ESTO NOS REMITE A LAS DISPOSICIONES COMPRENDIDAS EN LOS ARTICULOS 120-133, EN DONDE EL ARTICULO 125 ULTIMO PARRAFO MENCIONA LO SIGUIENTE:

[u:7d478b2a3c][b:7d478b2a3c][color=red:7d478b2a3c]Para los efectos de esta Sección, se estará a lo dispuesto en el artículo 31, fracciones III, IV, V, VI, VII, XI, XII, XIV, XV, XVIII, XIX y XX de esta Ley.[/color:7d478b2a3c][/b:7d478b2a3c][/u:7d478b2a3c]

AHORA BIEN EL ARTICULO 31 FRACCION III ESTABLECE LO SIGUIENTE:

Artículo 31. Las deducciones autorizadas en este Título deberán reunir los siguientes requisitos:

[u:7d478b2a3c][b:7d478b2a3c][color=red:7d478b2a3c]III. Estar amparadas con documentación que reúna los requisitos de las disposiciones fiscales y que los pagos cuyo monto exceda de $2,000.00 se efectúen mediante cheque nominativo del contribuyente, tarjeta de crédito, de débito o de servicios, o a través de los monederos electrónicos que al efecto autorice el Servicio de Administración Tributaria, excepto cuando dichos pagos se hagan por la prestación de un servicio personal subordinado.[/color:7d478b2a3c][/b:7d478b2a3c][/u:7d478b2a3c]

Tratándose del consumo de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres, el pago deberá efectuarse mediante cheque nominativo del contribuyente, tarjeta de crédito, de débito o de servicios, a través de los monederos electrónicos a que se refiere el párrafo anterior, aun cuando dichos consumos no excedan el monto de $2,000.00.

Los pagos que en los términos de esta fracción deban efectuarse mediante cheque nominativo del contribuyente, también podrán realizarse mediante traspasos de cuentas en instituciones de crédito o casas de bolsa.

Las autoridades fiscales podrán liberar de la obligación de pagar las erogaciones con cheques nominativos, tarjetas de crédito, de débito, de servicios, monederos electrónicos o mediante traspasos de cuentas en instituciones de crédito o casas de bolsa a que se refiere esta
fracción, cuando las mismas se efectúen en poblaciones o en zonas rurales, sin servicios bancarios.

[u:7d478b2a3c][b:7d478b2a3c][color=red:7d478b2a3c]Cuando los pagos se efectúen mediante cheque nominativo, éste deberá ser de la cuenta del contribuyente y contener su clave del Registro Federal de Contribuyentes así como, en el anverso del mismo la expresión "para abono en cuenta del beneficiario".[/color:7d478b2a3c][/b:7d478b2a3c][/u:7d478b2a3c]

Los contribuyentes podrán optar por considerar como comprobante fiscal para los efectos de las deducciones autorizadas en este Título, los originales de los estados de cuenta de cheques emitidos por las instituciones de crédito, siempre que se cumplan los requisitos que
establece el artículo 29-C del Código Fiscal de la Federación.

[b:7d478b2a3c][color=blue:7d478b2a3c]ESPERO HABERTE AYUDADO[/color:7d478b2a3c]
 
**ES MI MAS HUMILDE OPINION** ------------------------------------ L.C. RUIZ **Si ganas el éxito, disfrútalo. Si te toca la derrota, afróntala**
 
Perfil

lcruizuscanga
Coronel

Mensajes: 4710
Ingresó: Marzo 16, 2005
Ubicación:

Conectado

Agregar como amigo

Arriba
24/Oct/06 14:02
Re: Regimen intermedio gts.en efevtivo son deducicles?

Hasta donde se no existe algun decreto o facilidades administrativas, que permitan deducir los pagos por mas de $2,000.00 a PF de REG. Intermedio. Los fundamentos ya te los dio el Compañero LCRUIZUSCANGA, y derivado del analisis, llegamos a la conclusión de que esos gastos no son deducibles para efectos de ISR e IVA.


Saludos,

Jancona
 
Perfil

jancona
Sargento Primero

Mensajes: 111
Ingresó: Mayo 19, 2004
Ubicación:

No Conectado

Agregar como amigo

Arriba
24/Oct/06 17:12

INCLUSO HAY REGLAS MISCELANEAS COLATERALES A LOS FUNDAMENTOS VERTIDOS, TAMBIEN DEBES CONOCERLAS

SALUDOS
 
'NUNCA ALGUIEN SABRÁ TODO' 'NADIE TIENE LA VERDAD ABSOLUTA' _______________________________ 'SI TU INICIAS LA AGRESIÓN..............TAMBIEN SERAS AGREDIDO SI TE CONDUCES CON RESPETO...........TE RESPETARÉ'
 
Perfil

lobozac
General Brigadier

Mensajes: 12763
Ingresó: Mayo 18, 2004
Ubicación:

No Conectado

Agregar como amigo

Arriba
24/Oct/06 17:47
Re: Regimen intermedio gts.en efevtivo son deducicles?

BUENAS TARDES



3.4.34. Para los efectos de la fracción III del artículo 31 de la Ley del ISR, los contribuyentes podrán comprobar los
gastos por concepto de consumos de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres, con los estados de cuenta originales emitidos por las personas físicas o morales que expidan monederos
electrónicos autorizados por el SAT para ser utilizados por los contribuyentes en la compra de combustibles, siempre que se cumpla con los siguientes requisitos:
I. Que en el estado de cuenta, además de cumplir con los requisitos a que se refiere la fracción V de la regla 3.4.36., de esta Resolución contenga lo siguiente:
a) Número de folio del documento.
b) Volumen de combustible adquirido en cada operación.
c) Precio unitario del combustible adquirido en cada operación.
d) Nombre del combustible adquirido.
e) Los demás requisitos de los artículos 29 y 29-A del CFF.
II. Que los pagos se realicen al emisor del monedero electrónico por los consumos de combustible se efectúen mediante cheque nominativo del contribuyente, tarjeta de crédito, de débito o de servicios, o
traspasos de cuenta en instituciones de crédito y casas de bolsa.
III. Registren en su contabilidad, de conformidad con el Reglamento del CFF, las operaciones que ampare el estado de cuenta.
IV. Vinculen las operaciones registradas en el estado de cuenta directamente con la adquisición de los combustibles y con las operaciones registradas en su contabilidad, en los términos del artículo 26 del
Reglamento del CFF.
V. Conserven el original del estado de cuenta respectivo, durante el plazo que establece el artículo 30 del CFF.
VI. Que los consumos de combustible que se comprueben en los términos de la presente regla, hayan sido realizados a través de monederos electrónicos.

3.4.35. Para los efectos del segundo párrafo de la fracción III del artículo 31 de la Ley del ISR, se entenderá como monedero electrónico, cualquier dispositivo en forma de tarjeta plástica, medio magnético o chip asociado a un sistema de pagos, que sean emitidos por personas físicas o morales. Dichos sistemas de pagos deberán proporcionar, por lo menos, los servicios de liquidación y compensación de los pagos que se realicen entre
los contribuyentes obligados por la presente disposición, los emisores de los monederos electrónicos y los enajenantes de combustible.
Los monederos electrónicos deberán incorporar mecanismos de validación de la identificación del portadordel mismo, los cuales deberán incluir, por lo menos, la autenticación del portador mediante un Número de Identificación Personal (NIP). Los protocolos de seguridad del emisor del monedero electrónico, deberán contemplar que el NIP sea digitado por el portador de la tarjeta, directamente en las terminales que, para
leer y procesar los monederos electrónicos, se habiliten en los puntos de venta.
Los emisores de los monederos electrónicos deberán concentrar la información de las operaciones que se
realicen por ese medio en un banco de datos que reúna elementos de seguridad e inviolabilidad

3.4.36. Para los efectos del segundo párrafo de la fracción III del artículo 31 de la Ley del ISR, las personas físicas o morales que emitan monederos electrónicos para ser utilizados por los contribuyentes en la adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres, deberán solicitar autorización ante la Administración General Jurídica o la Administración General de Grandes Contribuyentes, según
corresponda, en la que se comprueben que los monederos electrónicos cuya autorización se solicita cumplen con los siguientes requisitos:
I. Que el monedero electrónico que emitan para realizar el consumo de combustibles cumpla con las características a que se refiere la regla 3.4.35. de la presente Resolución.
II. Registrar y mantener actualizado un banco de datos de los vehículos y personas autorizadas por el contribuyente que solicite el monedero electrónico, para realizar los consumos de combustible.
III. En el caso de que emitan comprobantes fiscales digitales, éstos deberán cumplir con los requisitos establecidos en el artículo 29 del CFF y en la presente Resolución.
IV. Deberán mantener a disposición de las autoridades fiscales la información de las operaciones realizadas con los monederos electrónicos, durante el plazo que establece el artículo 30 del CFF.
V. Que los estados de cuenta que emitan a los contribuyentes que adquieran los monederos electrónicos contengan la siguiente información:
a) Nombre y RFC del contribuyente que adquiere el monedero electrónico.
b) Nombre, RFC y domicilio fiscal del emisor del monedero.
c) Número de cuenta del adquirente del monedero.
d) RFC del enajenante del combustible, así como la identificación de la estación de servicio en donde se despachó el combustible, por cada operación.
e) Monto total del consumo de combustible.
f) Monto total de la comisión por la emisión y el uso del monedero electrónico.
g) Monto de los impuestos que en los términos de las disposiciones fiscales deban trasladarse.
h) Identificador o número por cada monedero electrónico asociado al estado de cuenta.
i) Fecha, hora y número de folio de cada operación realizada por cada monedero electrónico.
j) Monto total del consumo de combustible de cada operación.
En el caso de que la información a la que se refiere el inciso “d)” anterior no se pueda incluir en el estado de cuenta, el emisor del monedero electrónico deberá proporcionar dicha información ante la autoridad
fiscalizadora que corresponda, en cualquier momento que ésta sea requerida.
El nombre, la denominación o razón social de las personas autorizadas para emitir los monederos electrónicos en los términos de la presente regla, así como los datos de aquellos a quienes se les haya
revocado la respectiva autorización, son los que se dan a conocer en la página de Internet del SAT.
En tanto continúen vigentes los supuestos bajo los cuales se otorgó la autorización y sigan cumpliendo los requisitos correspondientes, la autorización mantendrá vigencia, siempre que las personas físicas o morales que emitan los monederos electrónicos presenten en el mes de enero de cada año, un aviso a través de transmisión electrónica de datos por medio de la página de Internet del SAT, en el que bajo protesta de
decir verdad declaren que reúnen los requisitos para continuar emitiendo los monederos electrónicos a que se refiere la presente regla.
El SAT revocará la autorización a que se refiere esta regla, cuando con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación detecte que las personas físicas o morales que emitan los monederos
electrónicos han dejado de cumplir con los requisitos establecidos en la presente regla. También se
revocará la autorización en el caso de que no se presente en tiempo y forma el aviso en el que bajo
protesta de decir verdad declaren que reúnen los requisitos actuales para continuar emitiendo los monederos electrónicos.


3.4.37. Para los efectos del segundo párrafo de la fracción III del artículo 31 de la Ley del ISR, los contribuyentes que por causas no imputables a ellos no les haya sido posible realizar los pagos por consumos de
combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres, mediante cheque nominativo del contribuyente, tarjeta de crédito, de débito o de servicios, o a través de monederos electrónicos, podrán considerar
cumplida esta obligación, siempre que se cumpla con lo siguiente:
I. Se trate de operaciones efectuadas a partir del 1 de diciembre de 2005.
II. Presentar ante la Administración Local de Asistencia al Contribuyente, escrito que contenga además de los requisitos a que se refiere el artículo 18 del CFF, los siguientes:
a) Número de la estación de servicio en la que se adquirió el combustible.
b) Mes que se reporta, así como el importe total de los consumos por estación de servicio.
c) Motivos por los que el pago por consumo de combustible no se efectuó mediante cheque nominativo del contribuyente, tarjeta de crédito, de débito o de servicios, o a través de los monederos electrónicos.
La información correspondiente al mes de diciembre de 2005, se debe presentar en el mes de febrero de 2006 y la información de los meses subsecuentes en el mes inmediato posterior al mes que se reporte.
A efecto de facilitar la presentación de esta información, se podrá utilizar la aplicación electrónica disponible en la página de Internet del SAT. Adicionalmente, los contribuyentes se podrán apoyar en el modelo de
escrito que para tal efecto se da a conocer en dicha página.

3.4.38. Para los efectos del artículo 29-C del CFF y el segundo párrafo de la fracción III del artículo 31 de la Ley del ISR, los contribuyentes podrán comprobar los gastos por concepto de consumos de combustibles para
vehículos marítimos, aéreos y terrestres, con los estados de cuenta originales en los que conste el pago realizado mediante tarjeta de crédito o de débito, siempre que cumplan con los siguientes requisitos:
I. Registren en su contabilidad, de conformidad con el Reglamento del CFF, las operaciones que ampare el estado de cuenta.
II. Vinculen las operaciones registradas en el estado de cuenta directamente con la adquisición de los combustibles y con las operaciones registradas en su contabilidad, en los términos del artículo 26 del
Reglamento del CFF.
III. Conserven el original del estado de cuenta durante el plazo que establece el artículo 30 del CFF.
IV. Que el estado de cuenta que expida la institución de crédito, contenga la clave del RFC de la estación de servicio y la palabra “GAS”.

3.4.39. Para los efectos de lo dispuesto en la regla 3.4.38. de esta Resolución, cuando en el estado de cuenta que se emita a los contribuyentes que hubieran efectuado pagos mediante tarjeta de crédito o de débito, no se señale el monto del IVA trasladado, dicho impuesto se determinará dividiendo el monto establecido en el estado de cuenta respecto de las adquisiciones efectuadas, entre 1.10 ó 1.15, según se trate de operaciones afectas a la tasa del 10 o 15% respectivamente. Si de la operación anterior, resultan fracciones de la unidad monetaria, la cantidad se ajustará a la unidad más próxima. Tratándose de cantidades
terminadas en cincuenta centavos, el ajuste se hará a la unidad inmediata inferior. El resultado obtenido se restará al monto total de la operación y la diferencia será el IVA trasladado.
 
**ES MI MAS HUMILDE OPINION** ------------------------------------ L.C. RUIZ **Si ganas el éxito, disfrútalo. Si te toca la derrota, afróntala**
 
Perfil

lcruizuscanga
Coronel

Mensajes: 4710
Ingresó: Marzo 16, 2005
Ubicación:

Conectado

Agregar como amigo

Arriba
24/Oct/06 18:07
Re: Regimen intermedio gts.en efevtivo son deducicles?

Lobozac,

Estuve buscando alguna regla donde se mencione que se pueden pagar en efectivo gastos superiores a $2,000.00 y hacerlos deducibles, los que conozco que pueden ser deducibles son los referentes a gastos que se realicen en zonas rurales que no cuenten con servicios bancarios y los relativos a combustibles cumpliendo ciertos requisitos.

Yo entiendo que la persona que inicio el topico se refiere a gastos en general, donde se cuentan con servicios bancarios, etc, etc...., y sobre estos planteo su duda. Estuve buscando y no encontre facilidades al respecto, si tienes conocimiento de alguna, si puedes hacerme llegar la información, te lo agradeceré mucho.


saludos,

Jancona
 
Perfil

jancona
Sargento Primero

Mensajes: 111
Ingresó: Mayo 19, 2004
Ubicación:

No Conectado

Agregar como amigo

Arriba
24/Oct/06 18:26
Re: Regimen intermedio gts.en efevtivo son deducicles?

[quote:f89054d50e="jancona"]Lobozac,

Estuve buscando alguna regla donde se mencione que se pueden pagar en efectivo gastos superiores a $2,000.00 y hacerlos deducibles, los que conozco que pueden ser deducibles son los referentes a gastos que se realicen en zonas rurales que no cuenten con servicios bancarios y los relativos a combustibles cumpliendo ciertos requisitos.

Yo entiendo que la persona que inicio el topico se refiere a gastos en general, donde se cuentan con servicios bancarios, etc, etc...., y sobre estos planteo su duda. Estuve buscando y no encontre facilidades al respecto, si tienes conocimiento de alguna, si puedes hacerme llegar la información, te lo agradeceré mucho.


saludos,

Jancona[/quote:f89054d50e]

NO ES ASI MI EXÉGESIS, ANALIZA DONDE VA MI RESPUESTA Y COMO LA DESCRIBO ......

SALUDOS
 
'NUNCA ALGUIEN SABRÁ TODO' 'NADIE TIENE LA VERDAD ABSOLUTA' _______________________________ 'SI TU INICIAS LA AGRESIÓN..............TAMBIEN SERAS AGREDIDO SI TE CONDUCES CON RESPETO...........TE RESPETARÉ'
 
Perfil

lobozac
General Brigadier

Mensajes: 12763
Ingresó: Mayo 18, 2004
Ubicación:

No Conectado

Agregar como amigo

Arriba
25/Oct/06 0:47
Re: Regimen intermedio gts.en efevtivo son deducicles?

[quote:af8dbc9ff3="lobozac"][quote:af8dbc9ff3="jancona"]Lobozac,

Estuve buscando alguna regla donde se mencione que se pueden pagar en efectivo gastos superiores a $2,000.00 y hacerlos deducibles, los que conozco que pueden ser deducibles son los referentes a gastos que se realicen en zonas rurales que no cuenten con servicios bancarios y los relativos a combustibles cumpliendo ciertos requisitos.

Yo entiendo que la persona que inicio el topico se refiere a gastos en general, donde se cuentan con servicios bancarios, etc, etc...., y sobre estos planteo su duda. Estuve buscando y no encontre facilidades al respecto, si tienes conocimiento de alguna, si puedes hacerme llegar la información, te lo agradeceré mucho.


saludos,

Jancona[/quote:af8dbc9ff3]

NO ES ASI MI EXÉGESIS, ANALIZA DONDE VA MI RESPUESTA Y COMO LA DESCRIBO ......

SALUDOS[/quote:af8dbc9ff3]

MI BUEN COLEGA, EL MAESTRO (PORQUE YA ES MAESTRO Y YA VA PARA EL DR.) PULGAS TIENE UN ANALISIS DE QUE LA EXPEDICION DE CHEQUES NO LE APLICA A LAS PF.

YO NO ESTOY DE ACUERDO, PERO ES MUY INTERESANTE EL ANALISIS, OJALA Y SE LAS EXPLIQUE POR ESTE MEDIO.

SALUDOS.
 
NULLUM TRIBUTE SINE LEGE ES NULO EL TRIBUTO SIN LEY DI NO A LA EXCLUSIVIDAD
 
Perfil

ANONIMO2
Teniente

Mensajes: 258
Ingresó: Mayo 18, 2004
Ubicación:

No Conectado

Agregar como amigo

Arriba
25/Oct/06 5:57
Re: Regimen intermedio gts.en efevtivo son deducicles?

De la interpretación "literal" del art. 125 Fracc. I Segunda Oración es muy claro que las PF. Podrán deducir los gastos aún cuando sean erogados en efectivo. Ya que la otra opción es el cheque; que es la siguiente oración de la fracción en comento.
saludos y espero que haya sido de ayuda.

CP Carlos A. Sanchez Pineda.
 
Perfil

cuaco
Soldado

Mensajes: 10
Ingresó: Noviembre 29, 2005
Ubicación:

Conectado

Agregar como amigo

Arriba
25/Oct/06 7:49
Re: Regimen intermedio gts.en efevtivo son deducicles?

Ok, Lobozac y ANONIMO",
Leyendo mas acerca de esto, encontre en el art. 125 fracción 1 en su primer parrafo fundamento que ya nos dio el compañero CUACO, aunque esta contenido en la sección I, capitulo II, Titulo IV de LISR, "de los ingresos por actividades empresariales y profesionales", el mismo aplica para la sección II del mismo capitulo, tal como lo señala el articulo 134 de la citada sección:

[i:a9edbd6480]"sujetos del regimen intermedio". Los contribuyentes PF que realicen Actividades Empresariales, cuyos ingresos obtenidos en el ejercicio inmediato anterior por dichas actividades no hubiesen excedido de $4,000,000.00, aplicarán las disposiciones de la sección I de este capitulo......"[/i:a9edbd6480]

Siendo asi que los pagos en efectivo si son deducibles conforme al art. 125, fracción I, primer parrafo.

Espero ahora estar en lo correcto, si no es asi corrijanme.

Gracias Lobozac, por ayudarme a esforzarme para aprender, corregir y motivarme al analisis y estudio de las leyes fiscales.

Saludos,

Jancona
 
Perfil

jancona
Sargento Primero

Mensajes: 111
Ingresó: Mayo 19, 2004
Ubicación:

No Conectado

Agregar como amigo


Página: 1 2