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12/Oct/06 19:25
Retencion IVA fletes ¿qué opinan?
Que tal, buenas tardes.
Recuerdo que hace bastante tiempo se toco el tema (mas no lo encuentro), el cual trataba sobre la retencion de IVA por "fletes", les expongo el caso:
PM, la cual por su actividad economica (enajenacion de aceites y lubricantes) genera una cantidad considerable de envases de dichos productos, por disposicion de SEMARNAT (Secretaria del Medio ambiente y recursos naturales) debe cumplir con desechar dichos envases mediante una empresa autorizada para ello (NO entran municipio por ejemplo dentro de las que estan autorizadas), por ello se contrato una empresa para tal fin; asi las cosas, dicha empresa que presta el servicio, factura de la siguiente forma:
- Manejo[/b:96f7e26cbe] y [b:96f7e26cbe]operación[/b:96f7e26cbe] de residuos peligrosos,
(asi mismo señala la cantidad de "tibores" que recoge): 2 tibores de aceite con agua e hidrocarburos derivados del petroleo
En mi opinion procederia la retencion del IVA por el "flete", pero no se desglosa en la factura del servicio.
Encontre un material, el cual señala los casos en que procede la retencion de IVA, y terminan con este comentario (el cual me causo curiosidad):
"Un ejemplo que explica mis conclusiones sería la venta de bienes que realiza una empresa con entrega a domicilio de dichos bienes; aquí, el acto principal sería la venta de bienes y además es obvia la prestación del servicio de transportación de bienes; sin embargo, [i:96f7e26cbe][b:96f7e26cbe]a menos que el flete se facture por separado[/b:96f7e26cbe][/i:96f7e26cbe], la operación quedaría gravada como enajenación en forma completa y no daría lugar a la retención del IVA [i:96f7e26cbe][b:96f7e26cbe]como ya lo ha reconocido el SAT en reglas generales[/i:96f7e26cbe]"
((((COMENTARIOS DE:
C.P. José Antonio Pérez Ramos
C.P. Eduardo Rodríguez García))))
De hecho, el proveedor al parecer tiene este mismo criterio para considerar que no procede la retencion del IVA..
¿Que opinan?
Un saludo como siempre.
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BR1
Coronel
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12/Oct/06 19:43
Mi estimado BR1 Buenas Tardes:
Creo que primeramente deberiamos definir que son fletes (servicio de transporte de bienes), donde una persona envia a otra ciertos bienes.
En este caso que mencionas tu no envias nada a nadie, sino unicamente contrataste un servicio para que alguien con sus propios medios se encargue de recoger y quitarte el problema de encima (es decir te presta un servico como de limpieza)
Creo que esa es la razón, ya que no te esta realizando un servicio meramente de fleteo.
Es mi humilde opinión
Saludos
Gracias señor por permitirme estar siempre rodeado de gente más grande que yo !!!
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cp_cegi
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12/Oct/06 19:57
Re: Retencion IVA fletes ¿qué opinan?
No creo que sea por ahí.....ya que le retengo al que me presta el servicio de recolección de basura.......hay un razonamiento para este caso pero no lo recuerdo (el cigarro y el alcohol empiezan a hacer estragos..¿o sera la ignorancia? jajaja.......
Transcribo lo que menciona LIVA:
Art. 1-A, Fracc II, inciso c): Reciban servicios de autotransporte terrestre de bienes, prestados por personas físicas o morales.
NOTA: creo que si enfocamos el autotransporte terrestre de bienes a aquello de "carreteras federales" estariamos mal , ya que significaria que los servicios prestados dentro de la ciudad no se retendria IVA.
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BR1
Coronel
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13/Oct/06 9:14
Re: Retencion IVA fletes ¿qué opinan?
Hola:
Yo tengo el caso igual de recolección de basura y de igualforma procede la retención del IVA, ya que el giro de la empresa es la transporte y lo que hace esta empresa es transportar la basura y la lleva al déposito de basura.
En el caso de la destrucción de residuos yo estoy en el mismo caso, ya que somos un laboratorio y llevamos acabo la destrucción de obsoletos y materiales quimicos , nosotros tambien contratamos a una empresa autorizada por la SEMARNAT para llevar a cabo este tipo de trabajo, yo considero que no procede la retención ya que su giro es la destrucción del material y no la de transporte, logicamamente tiene que trasladar los materiales a sus instalaciones para llevar a cabo dicha destrucción, pero esto no quiere decir que su actividad sea la de transportación de bienes.
otro ejemplo sería cuando realizamos alguna venta, tenemos una camioneta que hace la entrega de pedidos a algunos de los clientes y no procede la retención porque es parte del servicio al cliente no porque la empresa se dedique a la transportación de bienes.
Este es mi razonamiento no se si esten de acuerdo con migo.
saludos..
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floriux
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13/Oct/06 9:55
Re: Retencion IVA fletes ¿qué opinan?
Me uno a los colegas en cuanto a NO[/b:00cde5e32a] considerar la retención, el giro de una de nuestras empresas es la de Agroquímicos y de la misma forma tenemos contratada una empresa autorizada por la SEMARNAT y en su factura no desglosa la retención del flete, únicamente nos cobra el [b:00cde5e32a]S.R.R.P.I. (Servicio por Recolección de Residuos peligrosos Industriales) y su IVA correspondiente.
Alejandro Gamborino
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aruiz
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13/Oct/06 11:14
Re: Retencion IVA fletes ¿qué opinan?
Entonces, suponiendo:
Mi banco, ademas de prestarme el servicio financiero (manejo de mis recursos), ahora va a enviar un vehiculo de su propiedad a recolectar el dinero, pero en el concepto dira "servicios financieros y manejo de dinero" .....¿no procederia la retencion por manejar un concepto diferente al traslado o fletes?
Un saludo!!!
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BR1
Coronel
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13/Oct/06 11:57
Re: Retencion IVA fletes ¿qué opinan?
yo también tengo este servicio de recolección de productos no contaminantes, y la empresa que me presta el servicio tampoco desglosa la retenciónde IVA.
Consideremos lo que dijo FLORIUX, el giro es la destrucción, no el servicio de fletes, aun cuando sea necesario para prestar el servicio de recolección para transportar los productos al lugar en donde se van a destruir.
saludos,
Jancona
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jancona
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13/Oct/06 14:02
Re: Retencion IVA fletes ¿qué opinan?
YO TENGO UN CLIENTE AUTORIZADO POR SEMARNAT PARA LA DESTRUCCION Y MANEJO DE ESOS RESIDUOS Y EFECTIVAMENTE LO LE QUE COBRAMOS ES EL SERVICIO DE RECOLECCION NO EL DE FLETE POR LO TANTO NO HAY RETENCION
ES COMO CUANDO COMPROMOS ARENA O CUALQUIER MATERIAL O PRODUCTO EL CUAL EL PROEEDOR ME ENVIA CON SU CAMION A MI BODEGA TIENDA O EMPRESA LOS BIENES, LO QUE LE VOY A PAGAR ES ESO LOS BIENES EL FLETE YA ESTA INCLUIDO COMO PARTE DEL SERVICIO.
PERO SI EL ME DESGLOSA O ME COBRA A PARTE EL FLETE ENTOCES SI ESTOY EN EL SUPUESTO DE RETENCIONES POR FLETES MARCADOS EN LA LEY DEL IVA ART 1A YA MENCIONADO
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CYMINGENIERIA
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13/Oct/06 15:31
Re: Retencion IVA fletes ¿qué opinan?
estoy de acuerdo con CYMINGENIERIA si te desglosan el flete si procedría la retención, ya que por un lado te facturan el bien y por otro el flete dentro de la misma factura y son dos conceptos diferentes.
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floriux
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13/Oct/06 18:20
ESTIMADO BR1, NO SE SI CON LO SIGUIENTE SATISFAGA TU PREGUNTA:
LEY DE CAMINOS, PUENTES Y AUTOTRANSPORTE FEDERAL
Artículo 2.- Para los efectos de esta Ley, se entenderá por:
VIII. Servicio de autotransporte de carga: El porte de mercancías que se presta a terceros en caminos de jurisdicción federal;
XI. Servicio de paquetería y mensajería: El porte de paquetes debidamente envueltos y rotulados o con embalaje que permita su traslado y que se presta a terceros en caminos de jurisdicción federal.
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marruben
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