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10/Oct/06 11:57
consulta Actividad Empresarial
Tengo el caso de una persona física con actividad empresarial, se dedica a la compra vta de refacciones y en este momento va a prestar un servicio de cosnultoria a su cliente(persona moral), para la instalación de un equipo, es en forma esporadica, ya que no se había presentado otro caso similar.
En este caso la persona moral no debe hacer retención alguna (ISR,IVA) a esta persona física por el hecho de que la persona física tributa bajo el regimen de Actividad empresarial?
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floriux
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10/Oct/06 12:06
SI ES LA PRESTACIÓN DE UN "SERVICIO" PERSONAL INDEPENDIENTE, SI DEBE DE RETENER ISR E IVA.
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marruben
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10/Oct/06 15:51
Re: consulta Actividad Empresarial
Estimados compañeros de Foro.
Las retenciones de ISR e IVA no aplican para el servicio de consultoría que va a prestar esta PF.
REvisen la correlación del art. 127 último parrafo de LISR "RETENCION DE UN 10% POR PM", si se fijan bien estan las siguientes correlaciones:
LISR 8, Título II, 31-V, IX, XIX, 86-IV, Título III, 113 y 120-II
el art. 120 fracción II, es sobre los ingresos por prestación de servicios profesionales. ahi no menciona servicios personales por actividad empresarial.
en cuanto a la retención de IVA, no aplica, esto se aclara en el criterio normativo del SAT no. 100/2004/IVA que dice lo siguiente:
[i:8b9ebe1547]RETENCIONES DE IVA, NO PROCEDEN POR SERVICIOS PRESTADOS COMO ACTIVIDAD EMPRESARIAL. Del análisis al art. 1-A, fracc II, Inciso A) de IVA, se desprende que la retención de dicho impuesto únicamente es procedente en aquellos casos en que se trate de servicios personales independientes y por el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes, y no así en caso de que se presten servicios como parte de la actividad empresarial del contribuyente.
Por lo anterior, de conformidad con el último parrafo del art. 14 de LIVA, la retención, tratándose de prestación de servicios, únicamente se dará cuando no tengan la característica de actividad empresarial, en términos del art. 16 del CFF, y por lo mismo puedan considerarse servicios personales.[/i:8b9ebe1547]
Espero que con este se aclare la duda.
Saludos,
Jancona
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jancona
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10/Oct/06 15:52
Re: consulta Actividad Empresarial
Estimados compañeros de Foro.
Las retenciones de ISR e IVA no aplican para el servicio de consultoría que va a prestar esta PF.
REvisen la correlación del art. 127 último parrafo de LISR "RETENCION DE UN 10% POR PM", si se fijan bien estan las siguientes correlaciones:
LISR 8, Título II, 31-V, IX, XIX, 86-IV, Título III, 113 y 120-II
el art. 120 fracción II, es sobre los ingresos por prestación de servicios profesionales. ahi no menciona servicios personales por actividad empresarial.
en cuanto a la retención de IVA, no aplica, esto se aclara en el criterio normativo del SAT no. 100/2004/IVA que dice lo siguiente:
[i:8179efe6a8]RETENCIONES DE IVA, NO PROCEDEN POR SERVICIOS PRESTADOS COMO ACTIVIDAD EMPRESARIAL. Del análisis al art. 1-A, fracc II, Inciso A) de IVA, se desprende que la retención de dicho impuesto únicamente es procedente en aquellos casos en que se trate de servicios personales independientes y por el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes, y no así en caso de que se presten servicios como parte de la actividad empresarial del contribuyente.
Por lo anterior, de conformidad con el último parrafo del art. 14 de LIVA, la retención, tratándose de prestación de servicios, únicamente se dará cuando no tengan la característica de actividad empresarial, en términos del art. 16 del CFF, y por lo mismo puedan considerarse servicios personales.[/i:8179efe6a8]
Espero que con este se aclare la duda.
Saludos,
Jancona
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jancona
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10/Oct/06 16:04
Re: consulta Actividad Empresarial
que amable jancona, te agradesco tu ayuda.
Saludos...
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floriux
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