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08/Mar/06 19:20
Inventario acumulable para 2005
Somos los auditores de una compañía que optó por acumular el inventario de 2004 en los ejercicios subsecuentes, pero al revisar la determinación del inventario acumulable detectamos que habían varios errores por lo que al corregirlos tenemos los siguientes datos (en miles de pesos):
Inventario base al 31/dic/04 9,500,000
Pérdidas fiscales 2,900,000
Diferencia de la suma de los costos
promedios del inventario importado
directamente 19,000,000
Inventario acumulable ( 12,400,000)
Como se puede apreciar el resultado es negativo y con esto entiendo que no hay inventario que acumular en ejercicios subsecuentes, pero la diferencia de los inventarios de importación por $19,000,000 se debe acumular en el ejercicio de 2005.
Mi duda es que si el inventario base es de $9,500,000 y la diferencia de inventarios de importación de $19,000,000, ¿¿¿tendría que acumular los $19,000,000 o sólo hasta la diferencia entre el inventario base y las pérdidas fiscales????
La pregunta la realizo porque no resulta inventario acumulable.
Por su atención gracias.
Vive de tal manera que cuando alguien hable mal de ti, nadie lo crea.
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Lukard
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08/Mar/06 22:15
Re: Inventario acumulable para 2005
Es muy dificil que se de una situacion como la comentas, sin embargo no es imposible, verifica bien tus calculos y de ser asi tendrias que acumular, en sentido estricto la Ley te menciona la acumulacion de la diferencia, que para tu caso serian los 19mlls, pero en lo personal y por sentido comun no lo haria, dime cuando harias deducibles esos 19 mlls? NUNCA!!, yo acumularia solo 9,500,000.00 usando la siguiente razonabilidad, "no la Ley".
INV. BASE 9,500,000
(-) INV.IMPRTACION -9,500,000
INV ACUM 0.00
Y en 2005 acumularia 9,500,000 por concepto de inventario de importacion
NO AFECTES LAS PERDIDAS.
Te repito esto no tiene fundamento, en sentido estricto la Ley señala el total de la diferencia, o sea los 19,000,000
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EDPZ
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10/Mar/06 16:08
Re: Inventario acumulable para 2005
LO PLANTEADO POR EDPZ ES LOGICO PERO SIN SUSTENTO PERO LA DIFERENCIA EN LAS IMPORTACIONES DIRECTAS NO ES LOGICO QUIERE DECIR QUE DE INVENTARIO DE IMPORTACION EN LOS 4 ULTIMOS MESES DE2003 Y 2004 DIERON MAYOR DIFERENCIA QUE EL RESULTADO FISCAL *PERDIDA MAS INV FINAL 2004
2003 CANTIDAD X
2004 CANTIDAD X MAS 19 000 000
CUANDO TU INVENTARIO FINAL A 2004 ES 4500000
TE PRESENTO UN RESULTADO PAR EXPLICARME MEJOR
Inventario Base 9,852,084
Menos:
Saldo por deducir:
Inv. 1986 o 1988 0
Perdidas Fiscales 0
DIFERENCIA PROM MER IMP 47676.48
Inventario Acumulable 9,804,408
DIFERENCIA EN PROMEDIO DE INVENTARIO DE IMPORTACIONES DIRECTAS
ULTMOS CUATRO MESES 2003 2004
SEPTIEMBRE 79721.12 126441.07
OCTUBRE 67209.47 116283.89
NOVIEMBRE 57843.37 108400.99
DICIEMBRE 52118.91 96472.83
(=) 256892.87 447598.78
ENTRE NUMERO DE MESES 4 4
PROMEDIO DE INV DE IMPORTACION 64223.22 111899.70
DIFERENCIA,2004 MAYOR A 2003 47676.48
NO ES RAZONABLE DIFERNCIAS MUY GRANDES QUE LLEGUEN A ELIMINAR TU RESULTADO FISCAL QUE SE BIENE ARRATRANDO O EXISTE MAS PERDIDA FISCAL
**INVOCAR JUSTICIA ES PROPIAMENTE OTORGARLA ATRAVES DE NUESTROS ACTOS**
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avp
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11/Mar/06 21:45
lukard
Sugiero cheques la aplicación de la regla 3.4.32 y 3.4.30 de la resolucion miscelanea 2005-2006.
¡¡ juntos damos soluciones !!
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Mem
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13/Mar/06 19:20
Re: Inventario acumulable para 2005
Agradezco sus comentarios, de hecho mejor aplique lo dispuesto en la Resolución Miscelánea, pero entonces me queda la duda para determinar la diferencia entre la suma de los costos promedios mensuales de los inventarios importados directamente de los últimos cuatro meses del ejercicio de 2004 así como de los últimos cuatro meses de 2003,
¿Cómo se deben obtener esos importes:
1.- Sumando los saldos finales de los últimos cuatro meses de 2004 y 2003 del inventario importado directamente y divirlo entre cuatro y posteriormente obtener la diferencia de ambos???? ó
2.- Determinar el costo promedio de cada mes y sumar los montos resultante de los cuatro últimos meses de 2004 y 2003 y posteriormente obtener la diferencia????
Agradezco la atención recibida.
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Lukard
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13/Mar/06 22:49
Re: Inventario acumulable para 2005
La opcion a la que se refieren las reglas de caracter general, ya no te indican ningun calculo referente a promedios, simplemente toma tu inventario final de importacion directa de 2003 y de 2004 y valualo a costo de la ultima compra efectuada en 2004 (ambos 2003 y 2004), estos dos imprtes obtenidos restalos y ese importe lo disminuiras de tu inventario base de 2004 y lo acumularas en 2005. No olvides que la diferencia que se disminuye en 2004 y se acumula en 2005 sera por que el inventario de 2004 fue mayor a 2003
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EDPZ
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