19/May/04 19:01
Gracias colegas por sus certeros conocimientos.
En la declaración anual PM 2003 se determinó pérdida fiscal, por tanto no hubo ISR causado. Durante 2003 se efectuaron pagos provs conjuntos ISR e IA (No aplica Decreto de exención) por $260,000. En todos los meses el ISR fue mayor que el IA.
El IA causado anual 2003 fue de $117,000.
Según la LIA Art. 9 segúndo párrafo puedo acreditarme la diferencia entre el ISR causado y el IA causado de tres ejercicios anteriores si el ISR es mayor en esos ejercicios. Resulta que por 2002 si hubo ISR causado mayor al IA [b]causado por $200,000.
Entonces nosotros acreditamos esa diferencia hasta $117,000 que es el IA causado 2003.
En la declaración anual se presentó así:
IA causado $117,000.
(-)ISR acreditado 117,000.
(-)Pagos provs 260,000.
(=)Saldo a favor IA $260,000.
Mis dudas son (1) ¿Fue correcto considerar los pagos provs conjuntos como saldo a favor de IA?. Según yo, así lo establece el art. 9 LIA en su párrafo 7 fracción I. (2) ¿Puedo compensar ese IA a favor, si lo es, contra pagos provs ISR de 2004 o puedo solicitarlo en devolución en su totalidad sin restricción legal alguna?
Gracias por sus comentarios
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