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09/Sep/05 20:20
PROVISIONAL RETENCIONES SALARIOS....MES A MES

Y DE NUEVA CUENTA AHI ESTA EL "CRITERIO DEL SAT".............SE DEBEN PRESENTAR LAS RETENCIONES POR SALARIOS...............MES TRAS MES

SALUDOS


Declaración con información estadística

5. ¿[color=red:94db9788c2]De qué manera deben presentarse las declaraciones en ceros[/b:94db9788c2][/color:94db9788c2] de retenciones de Impuesto Especial sobre Producción y Servicios?

[color=red:94db9788c2][b:94db9788c2]No deben presentarse [/b:94db9788c2][/color:94db9788c2]dichas declaraciones en [color=red:94db9788c2][b:94db9788c2]ceros[/b:94db9788c2][/color:94db9788c2], por [color=blue:94db9788c2][b:94db9788c2]retenciones [/b:94db9788c2][/color:94db9788c2]de IVA, IEPS o [color=red:94db9788c2][b:94db9788c2]ISR[/b:94db9788c2][/color:94db9788c2], [color=blue:94db9788c2][b:94db9788c2]excepto [/b:94db9788c2][/color:94db9788c2]cuando sean [size=18:94db9788c2][color=blue:94db9788c2][b:94db9788c2]retenciones de salarios [/color:94db9788c2][/size:94db9788c2]u honorarios asimilados a salarios.

Fundamento: Regla 2.14.2 de la Resolución Miscelánea del 30 de Mayo de 2005
 
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lobozac
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10/Sep/05 0:11
Re: PROVISIONAL RETENCIONES SALARIOS....MES A MES

Oye lobozac.

Yo creo que aquí el SAT se limita a responder que no deben presentarse declaraciones informativas en ceros por retenciones de IEPS (si en un periodo hay retenciones de IEPS, habrá que enterarlas; si en el siguiente periodo no se realizan dichas retenciones, no presentas nada y esperas hasta que se vuelvan a tener retenciones para pagarlas) y por eso cita la regla 2.14.2. (Eso es lo que yo supongo con tan sólo leer la pregunta: "¿De qué manera deben presentarse las declaraciones en ceros de retenciones de Impuesto Especial sobre Producción y Servicios?"

Yo parafrasearía así lo que dice la regla 2.14.2. (Disculpas de antemano por las redundancias existentes):

Si para determinada contribución no existe impuesto a pagar (este no es el caso cuando al aplicar CAS, compensaciones o estímulos queda cero [Regla 2.14.1., último párrafo]) ni saldo a favor, se presentará declaración informativa de las razones por las que no se realiza el pago (en ceros).

Esto no será aplicable en el caso de pagos provisionales de Impuesto al Activo.

Si se tienen registradas obligaciones de retenciones y en el periodo respectivo no se realizaron dichas retenciones, para determinar si se debe o no presentar declaración en ceros por dicha obligación, se estará a lo siguiente:

Retenciones de IVA: No se presenta.
Retenciones de IEPS: No se presenta.
Retenciones de ISR por salarios: Se presenta.
Retenciones de ISR por honorarios asimilados a salarios: Se presenta
Otras retenciones de ISR: No se presenta.


Si por la obligación de que se trate se está obligado a presentar declaración en ceros, tratándose de pagos provisionales, se presentará la primera declaración en ceros, quedando relevados de presentarla en los meses posteriores del ejercicio, hasta en tanto no tengan impuesto a cargo o saldo a favor y no varíe el motivo señalado con anterioridad.

Tratándose de contribuciones consideradas como pagos definitivos, las declaraciones en ceros se presentarán invariablemente en todos los periodos en que se dé el supuesto de que no haya impuesto a pagar ni saldo a favor (de nuevo, recordando que esto no se aplica cuando derivado de la aplicación de CAS, compensaciones o estímulos, la cantidad a pagar es cero).
 
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atperez
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10/Sep/05 12:00
Re: PROVISIONAL RETENCIONES SALARIOS....MES A MES

[quote:9cda92e2ae="atperez"]Oye lobozac.

Yo creo que aquí el SAT se limita a responder que no deben presentarse declaraciones informativas en ceros por retenciones de IEPS (si en un periodo hay retenciones de IEPS, habrá que enterarlas; si en el siguiente periodo no se realizan dichas retenciones, no presentas nada y esperas hasta que se vuelvan a tener retenciones para pagarlas) y por eso cita la regla 2.14.2. (Eso es lo que yo supongo con tan sólo leer la pregunta: "¿De qué manera deben presentarse las declaraciones en ceros de retenciones de Impuesto Especial sobre Producción y Servicios[/b:9cda92e2ae]?"

Yo parafrasearía así lo que dice la regla 2.14.2. (Disculpas de antemano por las redundancias existentes):

Si para determinada contribución no existe impuesto a pagar (este no es el caso cuando al aplicar CAS, compensaciones o estímulos queda cero [Regla 2.14.1., último párrafo]) ni saldo a favor, se presentará declaración informativa de las razones por las que no se realiza el pago (en ceros).

Esto no será aplicable en el caso de pagos provisionales de Impuesto al Activo.

Si se tienen registradas obligaciones de retenciones y en el periodo respectivo no se realizaron dichas retenciones, para determinar si se debe o no presentar declaración en ceros por dicha obligación, se estará a lo siguiente:

Retenciones de IVA: No se presenta.
Retenciones de IEPS: No se presenta.
[color=red:9cda92e2ae][b:9cda92e2ae]Retenciones de ISR por salarios: Se presenta.
Retenciones de ISR por honorarios asimilados a salarios: Se presenta[/b:9cda92e2ae][/color:9cda92e2ae]

[color=blue:9cda92e2ae][b:9cda92e2ae]ESTE ES EL ASUNTO............ME QUISE REFERIR ASI EN EL TOPICO, PORQUE SI TE HABRAS DADO CUENTA, EXISTEN MUCHOS DONDE HEMOS ESTADO EN ANALISIS.......Y UNOS DICEN NO SE PRESENTAN MES A MES........[/b:9cda92e2ae][/color:9cda92e2ae][color=red:9cda92e2ae][b:9cda92e2ae]OTROS DECIMOS QUE SI....[/b:9cda92e2ae][/color:9cda92e2ae]


[color=blue:9cda92e2ae][b:9cda92e2ae]SALUDOS[/color:9cda92e2ae]

Otras retenciones de ISR: No se presenta.


Si por la obligación de que se trate se está obligado a presentar declaración en ceros, tratándose de pagos provisionales, se presentará la primera declaración en ceros, quedando relevados de presentarla en los meses posteriores del ejercicio, hasta en tanto no tengan impuesto a cargo o saldo a favor y no varíe el motivo señalado con anterioridad.

Tratándose de contribuciones consideradas como pagos definitivos, las declaraciones en ceros se presentarán invariablemente en todos los periodos en que se dé el supuesto de que no haya impuesto a pagar ni saldo a favor (de nuevo, recordando que esto no se aplica cuando derivado de la aplicación de CAS, compensaciones o estímulos, la cantidad a pagar es cero).[/quote:9cda92e2ae]
 
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lobozac
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11/Sep/05 12:43
Re: PROVISIONAL RETENCIONES SALARIOS....MES A MES

Sigo pensando que la cita que haces de la preguntas más frecuentes del SAT, no establece un criterio para la presentación de las declaraciones en ceros de retenciones de ISR por salarios o asimilados, sino que sólo responde que no hay obligación de presentar declaraciones en ceros por retenciones de IEPS.

Ahora vamos con lo de la interpretación de la regla 2.14.2. (Ya sé que esto ya se debatió hasta el cansancio [acabo de leer los tópicos, no sabía de los debates]).

Sé cual es tu criterio (mes a mes). Y tal vez ya estás colmado de decir que hay opiniones encontradas y que a cada quién le correspondería defender su decisión si fuera necesario.

Sólo permíteme indicar cuál es para mí el orden en que se aplica la regla (yo no tuve participación en aquellos debates, sólo deseo exponer mi punto de vista).

La fracción I de la regla establece que en general, no se presenta declaración en ceros por retenciones (a menos que sean de ISR por salarios o asimilados). De hecho, aunque uno quisiera presentar declaración en ceros por retención de IEPS, IVA o ISR distinta de la de salarios o asimilados, no podría. ¿Por qué? Porque no están incluidas como conceptos en la correspondiente aplicación informática.

Entonces, si la obligación de retención es de ISR por salarios o asimilados, sí se presenta declaración en ceros. Aplica para personas físicas y morales.

Para el caso de personas físicas el último párrafo de la regla les da la facilidad de presentar la primera en ceros y no presentar las siguientes mientras no cambie el motivo, haya cantidad a cargo o saldo a favor.

No veo por qué no aplicar la facilidad del último párrafo de la regla. ¿Qué me lo impide? ¿O a caso estas retenciones tienen carácter de definitivas?

En fin, considero que las PM sí deberán presentarlas mes con mes. Las PF pueden optar por aplicar la facilidad y presentar la primera en ceros y esperar a que cambie el motivo o haya pago para volverla a presentar.

La misma regla obliga a los contribuyentes en general, pero libera en particular a las personas físicas de presentar la segunda y siguientes declaraciones cuando los motivos no varían.
 
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atperez
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11/Sep/05 12:45

Sin decir mas, tan solo te digo atperez que estoy de acuerdo con tu apreciación.

Saludos.
 
[img:86c38361d9]http://www.geocities.com/maestria_fca/147.gif[/img:86c38361d9][img:86c38361d9]http://www.geocities.com/maestria_fca/199.gif[/img:86c38361d9][img:86c38361d9]http://www.geocities.com/maestria_fca/209.gif[/img:86c38361d9]
 
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cesar_lc
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11/Sep/05 12:49

CONSIDERACION Y APRECIACION MUY RESPETABLES

SALUDOS
 
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