Buen dia,
El actual despacho me comenta que para el caso de maquiladora
se puede optar por declarar una utilidad minima para efectos fiscales basado en cierto porcentaje aplicado ya sea al valor de mis activos o bien de mis gastos.
Pero que hay si puedo facturar a la empresa que financia a la maquiladora en el extranjero a efecto de que ellos tambien puedan hacer deducibles las cantidad que por concepto de remesas nos enviany tomar esa utilidad para el pago de impuestos.

Gracias.




aleman
Sargento Segundo



Ingresó: May 26, 2004
Mensajes: 57
Ubicación: Linares, N.L.
Enviado: Jul 19, 2005 11:29 am

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Debes facturar al extranjero el valor agregado a los bienes importados temporalmente.

Calculas tu utilidad fiscal según el régimen general, y la comparas con la utilidad mínima requerida (Safe Harbor), si la primera es mayor no tienes que hacer nada más, si la segunda es mayor se recomienda hacer una factura a tu matriz por la diferencia, o en su defecto considerar esta diferencia en tu conciliación contable-fiscal.

Saludos.

NOTA: Te recomiendo incluir este post en COMERCIO EXTERIOR.

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Deseo que seas prosperado en todas las cosas, y que tengas salud, así como prospera tu alma.
3a. San Juan 1:2



alperezv
Sargento Segundo



Ingresó: May 24, 2004
Mensajes: 49

Enviado: Jul 19, 2005 11:49 am

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Ok,
tomare muy en cuenta tu opinion.
Y perdon por mi ignorancia pero es primera vez que
estoy en contabilidad en maquiladora, habia trabajado
en otras areas de la misma.

Que vendria siendo el safe harbor?

alperezv@hotmail.com

Buenas tardes. Te envié esta respuesta por email pero me marcó un error.

No había leído tu último mensaje en el foro, ya que por causa del EMILY que llegó a nuestro estado un gran número de empresas no laboramos el día de ayer miércoles.

El safe harbor es cumplir con lo establecido en el artículo 216 bis de la LISR.

Revisa ese artículo, y después si tienes dudas con gusto te puedo dar más información.

Saludos.



Fermín Alemán

Linares, NL

Hola colega!

Para los efectos de llevar un mejor control de lo que se debe facturar a tu compañía matriz residente en el extranjero, en la practica se utiliza una conciliación con el propósito de depurar los costos y gastos que conforman la base para la aplicación del margen de utilidad (6.5% sobre la base de costos y gastos, si estas en la opción de Safe Harbor). Si gustas ponerte en contacto en: enjoymynose@hotmail.com para proporcionarte un papel de trabajo en excel.

Desconozco si ya hayas explorado la opción de apegarte a un estudio de precios de transferencia. Normalmente este tipo de estudios arrojan un margen de utilidad (mark-up) inferior al de Safe Habor (6.5% sobre costos y gastos o 6.9% sobre activos) de acuerdo con el procedimiento establecido en el articulo 216-Bis de LISR. Por supuesto, esta opción la tomaras de acuerdo con el costo beneficio que puedas obtener a futuro en dicha maquiladora.

Firmas medianas y grandes de contadores ofrecen servicios de análisis de las opciones de las estas tres metodologías, dando cumplimiento con precios de transferencia. Estas opciones son: i) Costo Adicionado (Cost Plus), ii) Valor de retorno de activos (return of assets) y iii) Safe Harbor. Si gustas también te puedo pasar mas información sobre esto.

Saludos y hasta pronto,