01/Jul/05 13:50
Re: Asiento contable correcto??
[quote:c7255d49d7="Taxx"]Que tal compañeros!!!
Tengo una duda respecto a las modificaciones que hubo a la LIVA (segundo decreto de modificacion LIVA 08/junio/05).
El articulo 5 f-IV dice que el iva trasladado que se haya retenido al contribuyente este debera estar enterado en los terminos y plazos establecidos.
Tambien se señala que el impuesto retenido y enterado podra ser acreditado en la declaracion de pago mensual siguiente a la declaracion en el que se haya efectuado el entero de la retencion.
A todo esto, una persona moral que le retiene a una persona fisica por honorarios y entonces mi duda es si el registro contable esta bien.
Datos recibo: *Importe 7,500.00 *iva trasl. 1,125.00 *ret. iva 750.00
*ret. isr 750.00 *total 7,125.00
Gastos (Honorarios) 7,500.00
Iva acreditable pagado 375.00
Iva Retenido por acreditar 750.00
Impuestos por pagar (ret. isr) 750.00
Impuestos por pagar (ret. iva) 750.00
Bancos 7,125.00
Ustedes que opinan, gracias.[/quote:c7255d49d7]
HAY QUE TOMAR EN CUENTA ESTO:
DECRETO DEL IVA, PUBLICADO EN EL DOF 17 JUNIO 2005
ART.1-A
F.IV LAS PERSONAS MORALES QUE HAYAN EFECTUADO LA RETENCION DEL IMPUESTO, Y QUE A SU VEZ SE LES RETENGA DICHO IMPUESTO CONFORME A ESTA FRACCION O REALICEN LA EXPORTACION DE BIENES TABGIBLES EN LOS TERMINOS PREVISTOS EN LA FRACCION I DEL ARTICULO 29 DE ESTA LEY, PODRAN CONSIDERAR COMO IMPUESTO ACREDITABLE, EL IMPUESTO QUE LES TRASLADARON Y RETUVIERON, AUN CUANDO NO HAYAN ENTERADO EL IMPUESTO RETENIDO DE CONFORMIDAD CON LO DISPUESTO EN LA FRACCION IV DEL ARTICULO 5TO DE ESTA LEY.
CUANDO EN EL CALCULO DEL IMPUESTO MENSUAL PREVISTO EN EL ARTICULO 5TO-D DE ESTE ORDENAMIENTO RESULTE SALDO A FAVOR, LOS CONTRIBUYENTES A QUE SE REFIERE ESTA FRACCION PODRÁN OBTENER LA DEVOLUCION INMEDIATA DE DICHO SALDO DISMINUYÉNDOLO DEL MONTO DEL IMPUESTO QUE HAYAN RETENIDO POR LAS OPERACIONES MENCIONADAS EN EL MISMO PERIODO Y HASTA POR DICHO MONTO.
SALUDOS
