Hola chicos, espero puedan ayudarme, ya que estoy bastante reborujada con esto.

Entré a una empresa en donde las cuotas retenidas al trabajador no las hacen deducibles para la empresa es decir al registrar hacen esto

Nomina:
(Cargo) Sueldo 100
(abono) Ret. imss 20
(abono) Banco 80

Cuando se paga IMSS
(trabajador)Ret IMSS, Sar, Inf. 100 (cargo)
Gtos Cuotas IMSS,... 800 (cargo)
Banco 900 (abono)

Mi duda es que si no se hace provision de las cuotas, còmo podría registrar, o que podría hacer para aprovechar la opción del art. 29 fr.VIII, de la LISR?? (" Deducciones.- las cuotas pagadas por los patrones al IMSS, incluso cuando estas sean a cargo de los trabajadores")

Esto para poder aprovechar la opción, les agradezco muchísimo.

Hola que tal, en el artículo que mencionas no dice como requisito para su deducibilidad que las cuotas pagadas por el patrón a cargo de los trabajadores tengan que estar provisionadas, por lo que puedes deducirlas.

Además mencionas que al momento de pagar las cuotas cargan al gasto directamente la parte de las cuotas correspondientes al patrón, es decir, que si en junio pagas la cuotas de mayo no estas respetando principios de contabilidad, ya que no se está considerando el Principio de Periodo Contable, sería bueno arreglaras el contabilidad para que fuera apegada a Principios.


[quote:4d2c39bc5e="Cynthia_Abril"]

Mi duda es que si no se hace provision de las cuotas, còmo podría registrar, o que podría hacer para aprovechar la opción del art. 29 fr.VIII, de la LISR?? (" Deducciones.- las cuotas pagadas por los patrones al IMSS, incluso cuando estas sean a cargo de los trabajadores")

Esto para poder aprovechar la opción, les agradezco muchísimo.[/quote:4d2c39bc5e]

Por último supongo que el contribuyente es PF, y de acuerdo al Art 125 LISR, las cuotas que mencionas tienen que haber sido efectivamente pagadas para poder deducirlas, por lo que si provisionas en un mes no puedes deducirlas a menos que en ese mismo mes las hayas pagado.

En caso de ser PM el ISR se paga en base a CU, así que no afectaría más que las cuotas del mes de diciembre, y habría que provisionarlas para deducirlas en el mismo ejercicio. :P

MI GRANITO DE ARENA:

HASTA DONDE RECUERDO EL ART. AL QUE HACEN REFERENCIA SE APLICA CUANDO EL PATRON PAGA LAS CUOTAS IMSS EN SU TOTALIDAD, ES DECIR QUE AL EMPLEADO NO LE RETIENE NADA Y POR ELLO ES DEDUCIBLE, POR EJEMPLO:

CUOTA PATRONAL $ 1,200.00
CUOTA EMPLEADO 500.00
TOTAL A PAGAR $ 1,700.00

CONTABILIZACION


CARGO ABONO
GASTOS. $ 1,700.00
Cuotas Imss


IMPTOS Y CUOTAS X PAGAR $ 1,700.00
Cuotas Imss