Hola a todos! espero puedan ayudarme a aclarar la siguiente duda.

La empresa en donde laboro compra boletos de avión a través de una agencia de viajes y ésta le da un voucher con el itinerario. Mi duda es saber contra que cuenta de proveedores registro el gasto, ¿si contra la agencia o la aerolínea?, de conformidad con las NIFs.

Yo registro el gasto contra la aerolínea aunque el cheque sale a nombre de la agencia de viajes, esto lo hago para que el programa contable que utilizo mande el IVA al RFC de la aerolínea para efectos de la DIOT. No se si es correcto como realizo el asiento contable.

Cargo al gasto: Boleto de avión......$ 4,137.00
Cargo al gasto: Otros impuestos......$ 754.08
Cargo: IVA.............................................$ 661.92
Abono: Aeromexico..........................................$ 5,553.00
Cargo: Aeromexico........................$ 5,553.00
Abono: Bancos.................................................$ 5,553.00

Otra duda que tengo es saber si es correcto como registro el asiento, que en una misma póliza provisiono el gasto y lo pago.

La contabilidad debe apegarse lo mas posible a los hechos reales.

Usted no le paga a Aeromexico, a su Agencia. Esta le ofrece el servicio de la colocacion de reservaciones, cobran una comision por este servicio. Es un intermediario. Y estos asumen de inicio la responsabilidad con Ustedes.

Por otra parte, tecnicamente la agencia no deberia facturar el servicio de aviacion, pues ellos no hacen este servicio, algunas agencias lo hace otras no.

El boleto de avion es el comprobante fiscal por muchos años, no la factura incluso aparece dentro las Facilidades Administrativas del SAT en RMF, ahi se estipula esta situacion.

Si bien en el CFF ofrece una regla GENERAL para la emision de CFDI, y resulta que este tipo de servicios debe ser regulada, con la facilidad para estos casos particulares habria una excecpcion de conformidad con la regla correspondiente al RMF y la facilidad emitida.

El registro contable es el apropiado y si esta realizado en la poliza de cheque esta totalmente clara, dos registros, la provision y el pago perfecto

La contabilidad se aplica con el fin de que les sea util a la administracion de la compañia. Si bien el pasivo desaparece de inmediato como se aprecia en la poliza, es indistinto con quien lo generes y lo canceles mientras se este generando de esta manera. Pero supongamos que quede vivo el pasivo. A quien le deberian el pasivo de manera real, a la Aerolinea o a la Agencia. Ese era mi punto. La contabilidad es como un recodartorio en caso de que quede firme el pasivo a quien le deben el servicio y aquien le pagaran.

Si sabemos que la mayoria de los desembolsos deben realizarse para abono en cuenta del contribuyente. Es algo muy bien por principio de control de que se dirija el desembolso a quien debe ser. Pero no siempre es posible aplicar esta regla. Hay ocasiones que obligatoriamente se triangula, como ejemplos los boletos de viaje, las operaciones con agencias aduanales, gastos notariales, gastos por servicios de terceros profesionales. Por eso lo correcto es que se nos incluya en los comprobantes estas cuentas que cubren a cuenta de nosotros que hay intermediacion en la gestion.

Por otra parte, los boletos se expiden personalizados y a empresas, no a las agencias y es donde en ocasiones solo facturan la comision de sus servicios y claro por supuesto si el comprobante 'fiscal' es el boleto entonces que razon les queda para tenerlo que facturar, si ellos ya no tendrian comprobante para deducirlo, pues el comprobante solo se emite por 1 ocasion.

Lo ideal es que todos les trasladen su ganancia en una factura y asi se evitarian problemas, pero si hay ciertas incomodidades cuando tambien por ley las comprobaciones deben personalizarse y asi dejan en estado de indefencion, a las agencias y representantes gestores. Obstaculizandoles sus labores.

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Editado: Junio 29, 2023 09:40:17