19/Mar/18 17:29
Duda con retenciones de iva?
Compañeros, me surge una duda en los registros y pagos de iva retenido para efectos de registros contables si me pueden ayudar.
La empresa tiene servicios de fletes y pagos a personas físicas por las cuales les realiza retención de Iva y cuenta con crédito de hasta 60 días para realizar el pago.
Mi duda es que las retenciones se enteran al sat, de acuerdo al penúltimo art. 1ro. A de la ley del iva, cuando sea efectivamentamente pagada la contraprestación por la que se da la retención y se declara al mes siguiente.
MI duda es en los registros contables y registrar el pasivo correctamente.
No me había tocado créditos en los que se efectúan retenciones de iva, únicamente de contado, y al revisar de esta nueva Empresa que me asignaron encuentro descontrol en su pagos enterados al sat de dichas retenciones, en sus declaraciones y considero que el buen control en una balanza todo parte de sus registros contables.
Por lo tanto, en los pasivos de dichas facturas, es correcto crear el pasivo por el gasto o servicio de que se trate sin considerar la retención?
Por ejemplo se contrata a un fletero 100.00 pesos mas iva $ 16.00 y retención 4.00 con crédito de 60 días:
CArgo a Gasto de Flete $ 100.00
CArgo a Iva pendiente de Acreditar $ 16.00
Abono a Proveedores (Fletero) $ 116.00
En Pago provisional no se declararía nada, ni se esta efectuando la retención ....art. 1 a
El retenedor efectuará la retención del impuesto en el momento en el que pague el precio o la contraprestación y sobre el monto de lo efectivamente pagado
Mi duda es que no habría registro de retención, es decir, en mis pasivos no quedaría como que yo debo esa retención, y quede como una omisión.
Sin embargo, a los 60 días que se pague, de acuerdo a dicho artículo quedaría como sigue;
Cargo a Fletero $ 116.00
Cargo a Iva Acreditable $ 16.00
Abono a Iva pendiente de acreditar $ 16.00
Abono a Bancos $ 112.00
Abono a Iva retenido $ 4.00
Si me pueden sugerir y apoyar como sería el registro correcto, u su opinión de como lo realizan dicho registro, se lo agradezco mucho.
Gracias.
Editado: Marzo 19, 2018 17:30:20
