Que tal pues aqui traigo en discusion con el fiscalista de mi trabajo un punto.

Tenemos ISR retenido por pagos al extranjero en el ejercicio 2010 y 2011

En la anual del ejercicio 2011 se pretende aplicar ese ISR contra IETU de acuerdo al art 8 7mo parrafo. Estamos concientes de las limitaciones que marca el art 6 LISR

El punto es que el fiscalista pretende acreditar el ISR por pagos al extranjero del 2010 y del 2011 contra el ietu de 2011, y yo le digo que solo se puede acreditar el ISR del extranjero del 2011 solamente.

El argumenta que tenemos 10 años para acreditarlo sin embargo yo le debato que ese plazo es unicamente para ISR.


Cabe mencionar que en el ejercicio de 2011 se amortizaron perdidas fiscales por lo que en ISR no podemos acreditar ese isr del extranjero.

Uds que opinan, a mi no se me hace logico que se pueda acreditar el isr pagado en el extranjero de 2010 contra ietu del 2011

El párrafo en cuestión es muy claro al final de la primera oración: respecto de dichos ingresos, así que son los del propio 2011.

'En el caso de ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en el extranjero gravados por el impuesto empresarial a tasa única, también se considerará impuesto sobre la renta propio el pagado en el extranjero respecto de dichos ingresos. El impuesto sobre la renta pagado en el extranjero no podrá ser superior al monto del impuesto sobre la renta acreditable en los términos del artículo 6 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, sin que en ningún caso exceda del monto que resulte de aplicar al resultado a que se refiere el último párrafo del artículo 1 de esta Ley correspondiente a las operaciones realizadas en el extranjero la tasa establecida en el citado artículo 1. '