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28/Sep/11 09:28
¿ES APLICABLE RETENCION DE ISR E IVA A PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDAD EMPRESARIAL Y PROFESIONAL?

BUENOS DIAS, A TODOS:

TENGO EL CASO DE UN CONTRIBUYENTE QUE ESTA DADO DE ALTA EN EL REGIMEN DE ACTIVIDAD EMPRESARIAL Y PROFESIONAL, SU ACTIVIDAD ES LA ASESORIA INFORMATICA Y PROGRAMACION.

ES PRIMERA VEZ QUE ESTA EMITIENDO COMPROBANTES, EN ESTE CASO EMITIO UNA FACTURA A NOMBRE DE UN CLIENTE POR EL CONCEPTO DE ASESORIA DE COMPUTO.

PERO EL CONTADOR DEL CLIENTE ME COMENTA QUE DEBE EFECTUARSE LA RETENCION D E ISR E IVA PORQUE EL CONCEPTO SE TRATA DE UN SERVICIO PERSONAL INDEPENDIENTE, Y MIENTRAS TANTO LA FACTURA ESTA PENDIENTE DE PAGO POR ESE MOTIVO.

PERO RECUERDO QUE EL CRITERIO NORMATIVO 84/2010/IVA CITA LO SIGUIENTE:

84/2010/IVA

Retenciones del IVA. No proceden por servicios prestados como actividad empresarial.

De conformidad con el artículo 1-A, fracción II, inciso a) de la Ley del IVA las personas morales que reciban servicios personales independientes, o usen o gocen temporalmente bienes prestados u otorgados por personas físicas, están obligadas a retener el impuesto que se les traslade.

Por otro lado, el artículo 14, último párrafo de la misma ley define que la prestación de servicios independientes tiene la característica de personal cuando no tenga naturaleza de actividad empresarial.

Por lo anterior, la retención tratándose de prestación de servicios, únicamente se dará cuando no tengan la característica de actividad empresarial, en términos del artículo 16 del CFF, y por lo mismo puedan considerarse servicios personales.


Y AHORA TENGO DUDA SI EL CONCEPTO DE LA FACTURA A MI CONSIDERACION NO ES UNA ACTIVIDAD EMPRESARIAL.

Y EN ESTE CASO LO CORRECTO SERIA EMITIR UN RECIBO POR PAGO DE HONORARIOS.

ESPERO SUS VALIOSOS COMENTARIOS.
 
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FISCALISTAKAIOU
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28/Sep/11 09:52
Re: ¿ES APLICABLE RETENCION DE ISR E IVA A PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDAD EMPRESARIAL Y PROFESIONAL?

Buen día FISCALISTAKAIOU:

Puedes consultar el Art. 121 de LISR y además la liga siguiente, para que puedas definir en que tipo de actividad 'encuadra'

http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/princ_fisc_p/131_12565.html




Saludos
 
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CHAVALON
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28/Sep/11 09:57
Re: ¿ES APLICABLE RETENCION DE ISR E IVA A PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDAD EMPRESARIAL Y PROFESIONAL?

ya me quedo claro si seria un servicio personal independiente, pero en este caso debo elaborar una factura en la cual se desglosen las retenciones, ¿puedo expedir un documento asi? o lo ideal seria el recibo de honorarios
 
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FISCALISTAKAIOU
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28/Sep/11 10:00
Re: ¿ES APLICABLE RETENCION DE ISR E IVA A PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDAD EMPRESARIAL Y PROFESIONAL?

Las disposiciones fiscales señalan el término de Comprobantes Fiscales.

Si ese contribuyente solamente tiene 'facturas', puedes desglosar dentro de la misma las retenciones de ISR e IVA, si es que no se encuentran pre-impresas.



Saludos
 
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CHAVALON
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28/Sep/11 10:11
Re: ¿ES APLICABLE RETENCION DE ISR E IVA A PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDAD EMPRESARIAL Y PROFESIONAL?

EN ESTE CASO EL CONTRIBUYENTE DISEÑÓ SUS FACTURAS CON CBB POR CUENTA PROPIA,SERIA CUESTION QUE INSERTE ESOS CAMPOS Y CREO QUE ASI QUEDARIA RESUELTA ESTA DISYUNTIVA. DE ANTEMANO GRACIAS POR EL APOYO Y LES COMENTO POSTERIORMENTE COMO TERMINO ESTE CASO.

MIL GRACIAS
 
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FISCALISTAKAIOU
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28/Sep/11 10:40
Re: ¿ES APLICABLE RETENCION DE ISR E IVA A PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDAD EMPRESARIAL Y PROFESIONAL?

EL CONTRIBUYENTE DISEÑÓ SUS FACTURAS CON CBB POR CUENTA PROPIA,SERIA CUESTION QUE INSERTE ESOS CAMPOS Y CREO QUE ASI QUEDARIA RESUELTA ESTA DISYUNTIVA

Es correcto, asi pudiera subsanarse

Saludos
 
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28/Sep/11 10:42
Re: ¿ES APLICABLE RETENCION DE ISR E IVA A PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDAD EMPRESARIAL Y PROFESIONAL?

Pero ANTES DE ESO.........exiisten RETENCIONES de este tipo,......entre personas FISICAS ?

Saludos
 
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28/Sep/11 11:28
Re: ¿ES APLICABLE RETENCION DE ISR E IVA A PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDAD EMPRESARIAL Y PROFESIONAL?

yo creo que tienes otro problema

deberias modificar o actualizadar el regimen como servicios profesionales

tambien volver a solicitar el CBB señalando expedicion de recibos de honorarios


salu2
 
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LC.GONZALEZ
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28/Sep/11 12:00
Re: ¿ES APLICABLE RETENCION DE ISR E IVA A PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDAD EMPRESARIAL Y PROFESIONAL?

EL CLIENTE FUE UNA PERSONA MORAL A LA QUE SE LE PROPORCIONO DICHO SERVICIO.

ASI QUE EN ESTE SUPUESTO SI DEBE DE HACERSE LA RETENCION YA QUE AL NO SER UNA ACTIVIDAD EMPRESARIAL CONFORME AL ART 16 CFF SE CONSIDERA QUE ES LA PRESTACION DE UN SERVICIO PERSONAL INDEPENDIENTE.

EN ESTE CASO EL CONTRIBUYENTE IGUAL PIENSA VENDER CONSUMIBLES Y EQUIPO DE COMPUTO.

POR LO QUE PARA ESTAS OPERACIONES EMITIRIAMOS FACTURAS CON CBB Y YA PARA POSTERIORES SERVICIOS DE ASESORIA SOLICITAR FOLIOS PARA RECIBOS DE HONORARIOS PARA IDENTIFICAR MEJOR SUS INGRESOS.

DE HECHO CUANDO VI SU ALTA ANTE EL SAT ME LLAMO LA ATENCION QUE NO FUERA SOLO POR SERVICIOS PROFESIONALES, PERO PUES LAS OBLIGACIONES SE DETERMINAN AL RESOLVER EL CUESTIONARIO DEL SAT...ANICO

COMO SIEMPRE AGRADEZCO LA INFORMACION VERTIDA
 
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FISCALISTAKAIOU
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28/Sep/11 12:05
Re: ¿ES APLICABLE RETENCION DE ISR E IVA A PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDAD EMPRESARIAL Y PROFESIONAL?

Ok, es moral, entonces , adelante con la idea

Saludos
 
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lobozac
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