Buenas Noches Estimados Colegas, Pueden ayudarme con una duda en el aspecto fiscal y contable.


Es una persona fisica del regimen de actividad empresarial, ... se realizo el calculo del ISR del ejercicio, resulta con un impuesto de 16,000, este contribuyente realizo pagos provisionales en el ejercicio por 20,000 (datos como ejemplo) y que al final le resulta un ISR A FAVOR por 4000

Para efectos de IETU en el 2009 genera un credito fiscal por 'DEDUCCIONES MAYORES A LOS INGRESOS' .

llenando la declaracion anual, al momento de pedir el resultado de la declaracion, me indica si deseo acreditarme dicho credito contra el ISR DEL EJERCICIO, de tal forma que si aplico lo mencionado, me genera un SALDO A FAVOR DE 20,000

la pregunta es: contablemente se debe de registrar previamente el ISR DEL EJERCICIO? si es asi cual seria el asiento contable?

saludos,

Hola, el ISR del ejercicio es el causado, es decir los 16 en tu ejemplo, no los 20. Se paga el mayor entre IETU e ISR, en tu caso es mayor el ISR, el SAF que te sale de los 16 realmente no lo tienes a favor.

Como registrar el ISR del ejercicio?, depende como hayas registrado los pagos provisionales, lo usual es cargo a gasto con abono a pasivo.