20/Sep/05 1:33
compañeros alguien que me ayude por favor
quisiera exponerles una duda que tengo haber si me se explicar:
un contribuyente desde el 2002 (el dato es de meramente informativo)tributa como arrendamiento, determino sus pagos de conformidad con la tarifas del isr considerando que a partir del 2004 no debo acumular las rentas cobradas sino que solo debo de manera mensual individual calcular el pago del isr de acuerdo a las tarifas pero a mediados de 2005 esto es mayo este contribuyente remodela un local de los que el tiene y lo habilita como motel algo que es distinto al arrendamiento estaran de acuerdo efectuo el aumento de obligaciones como regimen intermedio, en los meses de enero a marzo no paga isr debido a las retenciones ya que renta a una PM. el iva obvio paga el diferencial pero en mayo ya tiene dos actividades por las que paga el isr (arrendamiento y reg. intermedio) en enero de 2005 le presento el pago del Isr por rentas en ceros debido a que las ret fueron mayores al isr determinado y en feb y marzo no presento ningun pago ya que tienen esa facilidad las PF de no presentar pagos, en marzo 31 la PM da por terminado el contrato por lo que en abril ya no tendria ingresos el contribuyente y presento un pago en ceros en abril argumentando eso que no hay ingresos por arrendamiento, en el mes de mayo inicia la actividad del motel cobra ingresos y ahi es donde saltan mis dudas:
1) debo acumular los ingresos de enero a marzo de arrendamiento con los ingresos de mayo de reg. intermedio y calcular un pago de isr en general ya que si considero las retenciones no pagaria Isr por ambas actividades
2) debo "empezar en ceros" la actividad del reg. intermedio y calcular un pago de isr sin tomar en cuenta el arrendamiento pero que acaso no lo haria que pagara de mas ISR al contribuyente(a fin de cuentas en la declaracion anual si se acumulan los ingresos y ahi por las retenciones que le efectuaron tendra saldo a favor de ISR y aun mas a favor por los anticipos enterados tambien se que con marcar la dev inmediata me regresan ese saldo pero igual quiero determinar de manera correcta mis pagos)
PD en mayo fueron mayores los gastos a los ingresos por la remodelacion y ese fue el concepto que se declara en mayo pero de junio en adelante ya se determinó ISR a pagar de manera individual solo por el reg. intermedio y por eso me salen las dudas ya expresadas.
espero haber sido lo suficiente explicito y me puedan ayudar
