BUENOS DIAS .... SE TRATA DE UNA CONSTRUCTORA QUE LOS INMUEBLES QUE CONSTRUYE NO SON PROPIOS NI PARA VENTA, SINO QUE DA EL SERVICIO DE TRABAJOS DE ALBAÑILERIA Y ADQUIERE LOS MATERIALES Y TODO ESO... TAMBIEN DEBE LLEVAR CONTROL VIA COSTO DE VENTA (NO MANEJA INVENTARIOS TODO LO ADQUIERE CONFORME LO VA REQUIRIENDO)??? GRACIAS POR SU AYUDA

[quote:198d34e832="chelywarrior"]BUENOS DIAS .... SE TRATA DE UNA CONSTRUCTORA QUE LOS INMUEBLES QUE CONSTRUYE NO SON PROPIOS NI PARA VENTA, SINO QUE DA EL SERVICIO DE TRABAJOS DE ALBAÑILERIA Y ADQUIERE LOS MATERIALES Y TODO ESO... TAMBIEN DEBE LLEVAR CONTROL VIA COSTO DE VENTA (NO MANEJA INVENTARIOS TODO LO ADQUIERE CONFORME LO VA REQUIRIENDO)??? GRACIAS POR SU AYUDA[/quote:198d34e832]

Hola:

Las constructoras se dividen en dos tipos de contribuyentes:

1.- Con Actividades Comerciales (art. 45-B)

2.-Distintas a las Comerciales

a).-Transformadoras
b).-Constructoras
c) De servicios
d).-Otras

Yo creo que tú encajarias en el tipo 2, especificamente en servicios y si eres persona moral (ya que son quienes estan obligadas a determinar el costo de ventas) si debes conciderar el costo de venta, en tu caso costo por servicio

PASOS PARA DETERMINAR EL COSTO DE LO VENDIDO

Se determina de dos procedimientos para determinar el costo de ventas:

PRIMERO[/b:198d34e832]

Determinación para empresas que se dedican a la prestación de servicios.
Fundamento legal art. 45-C de la LISR

Formula:
Inventario Inicial (No Existe)
(+) Las remuneraciones por la prestación de servicios personales subordinados relacionados directamente con la prestación de Servicios.
(+) Gastos netos directamente relacionados con la prestación de servicios.
(+) Las inversiones directamente relacionadas con la prestación de servicios.
( - ) Inventario Final (No existe)
(=) Costo de lo Vendido

[b:198d34e832]SEGUNDO PROCEDIMIENTO

Fundamento Legal Fracc. V del Art. Tercero de las Disposiciones Transitorias de la LISR.

Paso 1 Determinación del Índice Promedio de Rotación de Inventarios.

a) Inventario promedio anual de cada año (2002,2003,2004)

b) Índice de Rotación de Inventarios por cada año.

c) Índice Promedio de Rotación de Inventarios

Paso 2 Determinación del Por ciento de Acumulación que corresponde al Índice Promedio de Rotación de inventarios (Tabla del Articulo Tercero Fracción V DTLISR)

Paso 3 Determinación del Inventario Acumulable

Valor de los Inventarios
( - ) Saldo pendiente por deducir de los inventarios al 31 de diciembre de 1986 o 1988
( - ) Perdidas Fiscales Pendientes por Disminuir
( - ) Diferencia del costo promedio de los inventarios de bienes de importación
(=) Valor del Inventario Acumulable

Paso 4 Determinación del Inventario Acumulable para los ejercicios que se localizaron en la tabla del Articulo Tercero Fracción V DTLISR

Inventario Acumulable
(X) % de Acumulación
(=) Inventario Acumulable en cada Ejercicio

Obviamente para la declaración provisional mensual se dividiría entre doce meses y se acumularía la doceava parte.

Paso 5 Tomar como dato el Inventario Final del 2004 como inventario Inicial al 2005 y Seguir el procedimiento de los artículos 45-B y/o 45-C. Pero al Utilizar este procedimiento del articulo Tercero Fracción V DTLISR ya existirá Inventario Inicial


Que tengas buen día.

Saludos

Muy buena respuesta toñita :P

LA RESPUESTA DE TOÑITA ES PERFECTA PARA UNA CONSTRUCTORA, PERO SE ME HACE QUE ENCAJAS EN EL ARTICULO 45-I DE LA LEY DEL I.S.R.
"CUANDO LOS CONTRIBUYENTES PRESTEN SERVICIOS Y PROPORCIONEN BIENES..."

BUENO DE TODOS MODOS TENDRAS QUE INCLUIR TU MANO DE OBRA Y GASTOS INDIRECTOS A MI PARECER, OBVIAMENTE ADEMAS DE LOS MATERIALES QUE INCLUYAS EN TU PRESTACION DE SERVICIOS. (DIGO A MI PARECER POR QUE LA LEY NO ALCANZA A DISTINGUIR SOBRE ESTOS CASOS EN ESPECIAL SOBRE MANO DE OBRA Y CARGOS O GASTOS INDIRECTOS, ENTONCES TENDRIAMOS QUE IRNOS DE MANERA SUPLETORIA AL ART 86 DE LISR QUE MENCIONA "INVENTARIOS PERPETUOS" (ESTO LO INCLUYO HACIENDA POR AQUELLO DE LA FALTA DE DISPOSICIONES)

GALVEZ