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23/Abr/20 17:20
DUDA en el REGISTRO de la FACTURA por VENTA de ACTIVO FIJO?

Compañeros una duda, respecto al registro y en la declaración de factura por venta de activo fijo, si me pueden ayudar.

Cuando se vende un activo fijo y se factura por $1.16 se debe informar en la declaración provisional y/o en la declaración anual?
En la declaración provisional como se declara como ingreso nominal o otros ingresos?
Al igual que en la declaración anual se informa como ingreso nominal o como detalle de otros ingresos?

Lo registre de la siguiente forma:

1a- Por la venta (por venta me refiero a la facturita que le das al cliente)

cliente x activo fijo (CARGO) ........................................ 1.16
banco (CARGO) ................................................................. 1.16
INGRESOS POR ACTIVO FIJO (abono) ......................................... 1.00
IVA efectivamente cobrado A CLIENTES (abono) ...................... 0.16
cliente x activo fijo (abono) .................................................................. 1.16


1b- Por el registro de la baja del Activo Fijo.

deprec acumula total eq de computo (CARGO) .................. 8,921.64
equipo de computo (ABONO) ......................................................... 8,921.64

El registro anterior es correcto?

En la declaración provisional como se declara como ingreso nominal o otros ingresos?
Al igual que en la declaración anual se informa como ingreso nominal o como detalle de otros ingresos?
 
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gyuri
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23/Abr/20 19:04
Re: DUDA en el REGISTRO de la FACTURA por VENTA de ACTIVO FIJO?

gyuri

Solo se acumula la ganancia en venta de activos fijos.

Por ejemplo, si vendes un montacargas por 25,000 mas IVA que te costo 35,000 y que tiene una depreciacion de 15,000, tienes una ganancia contable de 5,000. Fiscalmente el monto pendiente de deducir se actualiza conforme al articulo 31 de la LISR. Supongamos un factor de actualizacion de 1.0585.

(1.0585)(35000-15000)=21,170

Precio de venta=25,000
Menos: monto pendiente de deducir actualizado=21,170
ganancia en venta de activo fijo =3830

El asiento lo harias de la siguiente forma:

Bancos 29000 (C)
Depreciacion Acumulada 15000(C)
Utilidad Contable En Venta De Activos Fijos 5000(A)
Equipo De Transporte y De Carga 35000(A)
IVA Trasladado Cobrado 4000(A)

Cuentas De Orden

Ganancia En Venta De Activos Fijos 3830 (C)
Contra Cuenta ' ' 3830 (A)

Hay quienes consideran los 25000 como ingresos nominales para efectos del pago provisional y hasta la anual deducen los 21170, lo cual tambien puede ser correcto sin embargo ya dependera si hay la suficiente liquidez para pagar por adelantado el exceso y recuperar mediante deduccion la diferencia.

Saludos.



Editado: Abril 23, 2020 19:07:28
 
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NicolasCastilloPerales
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23/Abr/20 19:19
Re: DUDA en el REGISTRO de la FACTURA por VENTA de ACTIVO FIJO?

Para efectos del pago provisional declara el total del ingreso y ya en la declaración únicamente considera el efecto de la utilidad o pérdida en la enajenación.
 
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CP_PACO
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