Buenos días compañeros, y Feliz año!

El 31 de diciembre se emitió unos CFDI con importe incorrectos, por ejemplo se hicieron 4 cfdi con importe de $ 5,000.00 pesos cada uno, cuando debió ser por $ 20,000.00 cada uno.

El cliente pago los 4 el día 31, pero por el día y todo a última hora, no nos percatamos ambos que estaban mal hechos, hasta el día 2 se dio cuenta el cliente.

Ahora el cliente nos pidió que se le cancelen los 4 y se emitan los nuevos con el importe correcto.

Ya se emitierón relacionando los 4 cfdi, pero mi duda es, en este caso, ¿Cuándo contabilizo el CDFI nuevo que se emitió: con este ejercicio 2020, o con el ejercicio 2019?

Es decir, par efectos de iva tengo que contabilizar el ingreso con fecha 2019, porque ahí entro el dinero con fecha 31, pero para efectos de ISR, tendría que contabilizar estas facturas, igualmente en el 2019?, esa es mi duda, si me pueden orientar se los voy agradecer, lo que pasa es que aquí se brincó de ejercicio.

Gracias por su atención.

Bueno considero las siguientes opciones, las cuales me tienen en duda.

Sé que el cliente la va a deducir y acumular en el ejercicio 2019, por eso solicitó la corrección.

Entonces debería ser igual para efectos contables y fiscales en mi caso.

opción 1.- Acumular en el ejercicio 2019 y no surtir efectos en el 2020.
opción 2.- cancelar y acumular en el 2020.
opción 3.-No acumular en el ejercicio 2019 y acumularla en el 2020.

Esto me surge la duda, porque no se si a alguien le ha llegado notificaciones de ingresos, donde te informan sobre todos tus ingresos, y que el sat detecta que hayas omitido un ingreso y te dan todos los del ejercicio.

A mi llegó en una Empresa, donde me relacionaron todos los ingresos, mes por mes de una Empresa informando de todos los ingresos, los cuales ellos consideraron todas las facturas vigentes, y había facturas canceladas que se cancelaron en diferentes fechas, esto es porque los ingresos de la anual no coincidían, pero lo dieron a detalle.

Entonces de acuerdo a esa información que recibí me entra la lógica que ellos consideran los ingresos del ejercicio, estén sustituyendo o no como ingresos del ejercicio, y los cancelados, como cancelados en el ejercicio que fue, es decir, ellos consideran la acumulación del ingreso, en el ejercicio que les aparece vigente ese ingreso, y ahí es donde me entra la duda, que de acuerdo el sat sería la opción 3, la que maneja el SAT, pero como ahorita no hay asistencia, por eso les expongo mi duda, si a alguien le ha tocado, algo de sustitución de un ejercicio a otro.

Por ejemplo si la factura es de Noviembre o Diciembre 2019 y yo la cancelo en el ejercicio posterior 2020, esa factura les aparece cancelada en ese ejercicio de la factura 2019, por lo tanto en ese ejercicio 2019, no debería acumularse.

Pero si se hace en el 2020, aún sustituyendo, a ellos les aparece en el 2020 vigente.

Gracias por su atención.



Editado: Enero 03, 2020 14:49:43

Gracias Nicolas Castillo por tu comentario, me es de mucha utilidad, para el cierre del ejercicio.

Te agradezco.