Buena tarde a todos

Espero que estén disfrutando el día, esperando contar como siempre con su consejo a lo siguiente, una PF que tributa en el Reg de Act Emp y Prof. y no se por que lo incluyeron en este régimen pero dicho contribuyente cuenta con dos actividades preponderantes, según su constancia fiscal tiene el 70% de ingresos provenientes por la venta de casas, es decir el construye una casa y al terminarla la enajena esta por bienes mancomunados y mes a mes efectúa erogaciones en base a la construcción, y el 30% restante de ingresos es por el servicio de transporte urbano (tiene un microbus).

Ahora bien a este contribuyente le manejaban su contabilidad de la siguiente manera, de enero a la fecha solo le expidieron dos CFDI por el servicio de transportes, el mes de enero y junio, de ahí ya ninguno y respecto a la venta de casa me comenta e contribuyente que su anterior contador nunca le expedía factura pues su principal cliente es el fovissste y que solo se comprobaba con la escritura y la transferencia bancaria ya que el notario le efectuaba el entero de la retención y le entregaba la constancia.

Por lo que tengo dos dudas:

1a- Mes a mes el contribuyente su mayor gasto es el combustible por el servicio de transporte, cada año paga el seguro del mismo y mantenimiento del mismo, por lo que en base a cada mes de su relación que tiene relacionado en el portal del SAT es de X cantidada por lo que por ende si erogo X cantidad pues de igual manera obtuvo ingresos para poder gastar yo le estimo un 20% mas, por lo que a estas fechas le debo de elaborar un CFDI y señalar en el concepto que son por los meses que no se expidieron para que en la anual se vean reflejados y no solo la de los gastos.

Y
2da si el contribuyente efectúa una venta de casa por $850,000 y aunque el notario le efectuó la retención y haya enterado deberé de considerar para acumulación ingresos en la anual y restar la retención, pues como están en bienes mancomunados y el tiene actividad empresarial solo se considera el 50% de lo depositado, pues me argumenta que para este diciembre prácticamente tiene vendida una casa por dicha cantidad, ya que hace un año en el mes de noviembre vendió una por $720,000.00

que opinan..

de antemano gracias por su valioso tiempo

saludos

Alvadgelis

Por lo que comentas, la venta de casas es una actividad recurrente del contribuyente, por lo que considero que el notario no deberia realizar la retención, sino que el contribuyente es el que debe generar el impuesto conforme a lo establecido en el titulo IV, capitulo II, seccion 1. Es decir, acumularia la utilidad fiscal de la venta de activos fijos.

Y ademas emitirá el CFDI conforme al art 212 de la RLISR. Los gastos formaran parte del MOI y se deduciran cuando se venda el bien, como lo dispone tal regimen, que a la vez remite al procedimiento indicado en el título II: 'de las inversiones'

Por otra parte, sobre el transporte, se deberia estar emitiendo el cfdi al publico en general de forma mensual haciendo relacion a cada ticket u operacion diaria, de esta manera se consigue empatar los ingresos y las deducciones sin tener que suponer margenes de utilidad

Debe de tener algun tipo de control interno el contribuyente para saber cuanto ingreso en esos meses que se omitió facturar. Hay que tener cuidado con las suposiciones, pues se puede infringir en temas de defraudación fiscal

Saludos









Editado: Noviembre 02, 2019 00:10:28

Gracias conta Nico y Bandido

Perdón por contestar apenas y agradecer sus comentarios, pero efectivamente estuve estudiando su contabilidad realmente se dedica a la construcción de vivienda y servicio de transporte colectivo.

en el primer caso construye la casa, compra el terreno, construye y vende normalmente tarda de 6 a 8 meses en construir y luego la vende, los gastos que efectúa pues son mes a mes como compra de material de construcción, piso pago de nomina (1) solo albañil, cuotas imss y al venderla el notario le efectúa las retenciones y las entera.

en el caso del servicio de transporte urbano el 70% de su gasto es en combustible, pagado con tarjeta de débito, paga una mensualidad de una urvan y efectúa gastos de matto a la unidad.
es aquí donde solo ha efectuado dos CFDI, por lo que voy a considerar todos sus erogaciones que cumplan con requisitos fiscales para poder estimar sus ingresos por cada mes que le falte, y poder hacer sus CFDI que le falten.

mi GRAN duda esta en la venta de la casa de como armar su contabilidad pues esta en PF actividad empresarial para poder efectuar un CFDI o no! y aparte se deberá de informar a SAT sorbe la Presentación de información de contribuyentes dedicados a la construcción y venta de casa habitación que opinan contas?

saludos y buena tarde

Nuevamente gracias conta Nico, excelente comentario honestamente no tenia contemplado sobre la cuenta de Inversión, me quedo mas claro mi duda, un saludo.

Entendido conta, tengo mucho que leer, algo nuevo para su servidor, sin el apoyo de personas como ud, es mas complicado pero con mas ganas de estudiar muchas gracias contador Nico.