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17/Sep/19 13:23
Debo aplicar retención de impuestos en mi facturación?
Buen día
Soy una persona física que se dedica a instalar semaforos y no aplico retenciones a mi facturación a persona moral.
Actualmente me piden un servicio diferente, quieren que de un curso sobre 'Redes informáticas', eso caería un servicio profesional por que ya deba hacer retenciones?
De antemano muchas gracias por su atención y su apoyo
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MarioChaso1
Cabo
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17/Sep/19 14:29
Re: Debo aplicar retención de impuestos en mi facturación?
Es correcto ya que la impartición del curso no se considera como tal una actividad empresarial.
'Quienes se creen extremadamente inteligentes son tontos con complejos reprimidos'. Claudia Cardinale
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CP_PACO
General Brigadier
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17/Sep/19 14:49
Re: Debo aplicar retención de impuestos en mi facturación?
Una pregunta, ¿tienes titulo de Ingeniero o de equis profesión?
Si no lo tienes, no debes efectuar retención.
Saludos.
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federico_
Capitán Primero
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17/Sep/19 14:53
Re: Debo aplicar retención de impuestos en mi facturación?
Mario
En cuanto a ISR, necesitas observar si para estos servicios necesitas un titulo profesional, en caso de necesitarlo aplicaría la retencion del 10%.
En cuanto al IVA, aqui no se especifica que se requiera titulo, por lo cual, cualquier servicio independiente seria objeto de retencion.
Sin embargo hay un criterio no vinculativo acerca de esto, lo cito:
4/IVA/N
El artículo 1-A, fracción II, inciso a) de la Ley del IVA establece que las personas morales
que reciban servicios personales independientes, o usen o gocen temporalmente bienes
prestados u otorgados por personas físicas, están obligadas a retener el impuesto que se
les traslade.
El artículo 14, último párrafo de la misma ley define que la prestación de servicios
independientes tiene la característica de personal cuando no tenga naturaleza de actividad
empresarial.
Por lo anterior, tratándose de prestación de servicios, la retención del IVA únicamente se
efectuará cuando el servicio se considere personal, esto es, que no tenga la característica
de actividad empresarial, en términos del artículo 16 del CFF.
En otras palabras, para que haya retencion de IVA, forzosamente tendria que haber retencion de ISR
Saludos!
Editado: Septiembre 17, 2019 14:59:23
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NicolasCastilloPerales
Mayor
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17/Sep/19 17:45
Re: Debo aplicar retención de impuestos en mi facturación?
HOLA:
Si eres persona fisica con act. empresarial y tus ingresos de cursos son exporadicos debes facturarlo sin retencion,. ya que no es tu actividad preponderante.
saludos
jfcortiz
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juanfcortizg
Subteniente
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20/Sep/19 10:25
Re: Debo aplicar retención de impuestos en mi facturación?
Buenas tardes, me queda la duda en cuanto al Criterio del SAT,que expone el compañero Nicolás Castillo, ya que estos no tienen el alcance o validez de Ley, en mi opinión la Ley del IVA cita 'servicios personales' y para mi si habría retención de IVA en cualquier caso, no así ISR ya que la misma ley si cita 'servicios profesionales'
Estamos en contacto
Gracias
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oziel
Capitán Segundo
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20/Sep/19 11:15
Re: Debo aplicar retención de impuestos en mi facturación?
Buenos dias, si el servicio no es actividad empresarial hay que retener ISR e IVA , no importa que sea esporádico.
Si por ejemplo cobraras rentas esporádicas a una PM y solo tienes manifestado actividad empresarial , no habría retenciones?
Desde luego que hay retenciones y aumento de obligaciones fiscales.
Es mi opinión.
Salu2
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grupoimper
Capitán Primero
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20/Sep/19 11:48
Re: Debo aplicar retención de impuestos en mi facturación?
Yo considero lo siguiente:
Un servicio independiente es aquel que presta un jardinero, un barrendero, un hojalatero ... etc., Un servicio personal independiente (o lo que es lo mismo servicios profesionales en ISR) es aquel que presta un contador, un abogado, un actuario, un ingeniero, un arquitecto ...... etc. lo anterior nos lleva a esta aseveración correcta desde mi punto de vista:
En otras palabras, para que haya retencion de IVA, forzosamente tendria que haber retencion de ISR
por lo tanto, a reserva de lo que diga el posteador original cuando se le preguntó:
¿tienes titulo de Ingeniero o de equis profesión?
No, no debe facturar con retención, ni de iva ni de isr.
Saludos.
Editado: Septiembre 20, 2019 12:15:03
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federico_
Capitán Primero
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20/Sep/19 12:14
Re: Debo aplicar retención de impuestos en mi facturación?
Pues yo opino que hay q atender a lo que regula el art. 14 de LIVA, y ahi no dice nada de si eres contador, abogado, etc. Regula de que si no es actividad empresarial es PRESTACIÓN DE SERVICIOS INDEPENDIENTES.
La definición de servicios profesionales lo define el art. 100 frac. II de la LISR, que a la letra dice:
Son ingresos por la prestación de un servicio profesional, las remuneraciones que deriven de un SERVICIO PERSONAL INDEPENDIENTE y cuyos ingresos no estén considerados en el Capítulo I de este Título.
La definición de actividades empresariales está en el art. 16 del CFF.
Siempre he comentado que nuestras opiniones deben de estar fundamentadas en las leyes.
Salu2
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grupoimper
Capitán Primero
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20/Sep/19 12:43
Re: Debo aplicar retención de impuestos en mi facturación?
Hola grupoimper, comentas:
Son ingresos por la prestación de un servicio profesional, las remuneraciones que deriven de un SERVICIO PERSONAL INDEPENDIENTE
lo anterior es exactamente lo que yo dije y lo cito de nuevo:
Un servicio personal independiente (o lo que es lo mismo servicios profesionales en ISR) es aquel que presta un contador, un abogado, un actuario, un ingeniero, un arquitecto ...... etc.
Si un barrendero es contratado por una persona moral para que barra su empresa no se considera un servicio profesional, se considera simplemente un servicio, a secas, es decir actividad empresarial.
Ahora miremos este punto:
El artículo 14, último párrafo de la misma ley define que la prestación de servicios
independientes tiene la característica de personal cuando no tenga naturaleza de actividad
empresarial.
Insisto, a reserva de la pregunta que hice, no, no debe haber retención de Iva ni de Isr.
Saludos.
Editado: Septiembre 20, 2019 13:10:27
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federico_
Capitán Primero
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