Buenas tardes amigos foristas. Me permito pedirles su apoyo y ayuda con un tema.

Persona Moral, Sociedad Civil (despacho de consultoría en temas de marketing y mercadotecnia). Hasta el mes pasado Telmex cobraba el Servicio (Infinitum) + IVA = Total. Este mes, desglosaron el IEPS de telecomunicaciones. Más allá de si se debe o no cobrar el IVA sobre el IEPS y/o si debe o no desglosarse el IEPS en el CFDI, la duda es como lo voy a operar (Contabilidad - Diot - Sistema de Declaraciones y Pagos).

Estos son los datos:

En el cuerpo del CFDI:

SubTotal='336.90'
Total='398.99' (336.90 + 55.03 de IVA + 7.06 de IEPS)

En el nodo Conceptos:

Cantidad='1.00'
ClaveProdServ='81161700'
Importe='336.90'

En el nodo impuestos:

Impuesto='002'(IVA)
Base='343.96'(Es el servicio + IEPS)
Importe='55.03'(16% x la base)
TipoFactor='Tasa'
TasaOCuota='0.160000'

Impuesto='003'
Base='235.44'
Importe='7.06'
TipoFactor='Tasa'
TasaOCuota='0.030000'

En primer lugar... ¿que hacer en términos contables?. Una opción que se me ocurre es sumar el IEPS al monto del servicio, y poner eso como monto en la cuenta contable de Telmex (como si la suma fuese el valor del servicio prestado). La otra sería abrir una cuenta que podría llamarse 'IEPS no acreditable deducible'. Ninguna de las opciones me convence al 100%, pero he de decir que la segunda tiene la pequeña ventaja de que hace mas 'transparente' el asiento contable (bueno, eso opino yo).

Por lo que hace a la Diot, como saben, se va capturando proveedor por proveedor y no hay un renglón para IEPS. Si no pongo como valor de los actos/actividades la suma del servicio + el IEPS, en la hoja resumen al final (que es donde se hace el cálculo de los IVAs tomando para el cálculo las bases -valor de los actos/actividades- que se capturaron), los IVAs no van a cuadrar con lo efectivamente pagado y timbrado.

Mismo caso en el Sistema de Declaraciones y Pagos. Como el sistema hace los cálculos a partir de las bases (valor de los actos/actividades) que se capturen, si no capturo servicio + IEPS, igual, no va a cuadrar.

¿Cuales son sus opiniones? ¿Alguien ya se ha topado con este caso particular?

Sus opiniones y comentarios, mucho los he de agradecer.

Impuesto='002'(IVA)
Base='343.96'(Es el servicio + IEPS)
Importe='55.03'(16% x la base)
TipoFactor='Tasa'
TasaOCuota='0.160000'

Entiendo que el IVA si corresponde a la base gravable (Servicio + IEPS), con esto se tiene amarrado el servicio y el impuesto y por ende el IVA.

Sino eres contribuyente de IEPS, iria directamente al gasto (deducible)

Contablemente, podria hacerse como tu dices o abrir subsubcuentas para cada concepto, que es lo que recomiendo hacer, es decir, abrir por ejemplo telefonos como subcuenta de gastos de administracion y a su vez subsubcuentas para diferentes escenarios que involucren el pago de telefonos (sin requisitos fiscales, IEPS, con requisitos fiscales, parcialmente deducible, etc)


Saludos