14/Ago/18 11:14
Re: Depuración de cuentas de proveedores
Que tal cvalencia,
La depuración de cuentas es un proceso para corregir asientos que por su naturaleza están mal contabilizados. La corrección de estos asientos se hace de acuerdo a los errores y omisiones que vayas detectando, es decir, no existe un asiento 'estándar' para depurar cuentas.
Derivado de esto, en la depuración de tu cuenta de 'proveedores', debes identificar cual o cuales son los errores en ella y realizar los ajustes necesarios para aumentar o disminuir tu cuenta; por ejemplo:
Supongamos que en tu empresa tienes al Sr. Iván Saucedo como cliente y proveedor puesto que te vende y compra mercancía, sin embargo tiene un saldo pendiente de pago en la cuenta de proveedores por $50,000.00 y un saldo pendiente de cobro por $75,000.00. Comienzas a indagar a que se deben las diferencias, pues ya hablaste con tu cliente/proveedor y te dice que ya no se le debe nada ni nos debe nada. De acuerdo a esto, buscas las factura que integra esa diferencia en ambas cuentas y te das cuenta de que los $50,000.00 te los pago a cuenta de su adeudo y $25,000.00 restantes se le bonificaron por una negociación con la empresa.
Tu asiento inicial es este:
Clientes $75,000.00
Proveedores $50,000.00
Es evidente que no se contabilizó la cancelación del saldo en proveedores ni se registró la bonificación respectiva, por lo que tus ajustes serían así:
Para registrar la cancelación del adeudo con el proveedor, simplemente:
Cargo: Proveedores $50,000.00
Abono: Clientes $50,000.00
Cargo: IVA Acreditable 6,896.56
Abono: IVA pend. de acreditar 6,896.56
Cargo: IVA Trasladado 6.896.56
Abono: IVA por pagar 6,896.56
En este asiento, cancelas el saldo de proveedores y disminuyes el de clientes, dejando sólo el saldo de la bonificación.
Para la bonificación:
Cargo: Bonificaciones sobre compra $21,551.72
Cargo: IVA Trasladado $ 3,448.28
Abono: Clientes $25,000.00
De esta forma cancelas el saldo en clientes, disminuyes tu IVA que no cobraste y afectas tu costo de ventas.
Este sería un ejemplo de un ajuste, sin embargo debes tener en cuenta que en en el caso del IVA, antes deberías revisar como lo manifesto tu antecesor en las declaraciones para que no repercutas dos veces un acreditamiento o gravamen.
Adicionalmente, te recomiento elaborar un papel de trabajo de tus ajustes con los motivos que lo ameritan para cualquier aclaración posterior.
Ojala esta información te sirva de ayuda.
Saludos
'La duda no es sinónimo de inseguridad, pero sí es indicio de sabiduría'
