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04/Ene/17 15:04
Cancelación de CFDI del año pasado (y su reexpedición a un destinatario diferente)

Hola, tengo una petición de un cliente que tengo duda si se puede proceder sin problema, así que agradezco sus comentarios.

1. Parte de nuestra actividad (Persona Moral) es arrendamiento de casa habitación
2. Tenemos un cliente que todo el año 2016 cobramos las rentas mensuales para los cuales expedimos las facturas a nombre de la Empresa (Persona Moral) y excepto la última factura, todas las de más facturas ya son cobradas.
3. Ahora el cliente me pide cancelar todas las facturas de 2016 y sustituirlas por las facturas a nombre de la persona (Persona Física) quien ocupó esa casa habitación.

Mis preguntas:

1. Yo de por sí tengo mucha duda para realizar esta operación pero no encuentro donde diga que no puedo.

2. Estos gastos de la renta de casa habitación, para mi cliente se supone que es 'Gasto No Deducible', ya que es arrendamiento de 'Casa Habitación' utilizada para un empleado (director) de su empresa.

3. De que sea posible realizar esta operación, pienso hace de la siguiente manera:

A. Pedir a mi cliente (Empresa) que me expida una carta solicitando cancelación y su reexpedición de las facturas con clara indicación de datos de nuevo destinatario (y de ser posible las razones de la solicitud)

B. En esa misma carta (o en su caso en una carta aparte) me declare que el IVA de las facturas a cancelar no fueron acreditados en sus declaraciones de IVA de los meses correspondientes.

C. Expedir las facturas nuevas con datos del destinatario indicado, mencionando que esa factura se expide en sustitución de la anterior (con mención de número de folio, fecha, etc.)

D. Contabilizar este movimiento simplemente registrando la cancelación de la factura y reexpedición de la factura dejando el efecto contable en cero.

E. Anexar en la póliza todo este soporte aparte en el expediente del cliente.

F. Así ya no me implicó ninguna declaración complementaria ni nada de eso....???

Ya que no encuentro alguna ley que claramente me impida realizar este tipo de operación sin embargo tengo mucha duda y cierto miedo para tocar las facturas del año pasado. Agradecería su opinión y de ser posible con fundamentos legales. Muchas gracias y saludos!!
 
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jazzytalk
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04/Ene/17 17:20
Re: Cancelación de CFDI del año pasado (y su reexpedición a un destinatario diferente)

Hola:

Independientemente de la decisión que tome le quiero comentar lo siguiente:

La renta de casa habitación no causa IVA de acuerdo al art 20 ,fracc II de la LIVA, salvo que la renten amueblada.

La empresa si la hubiera podido deducir cumpliendo con lo que señala el art 28 fracc XIII de la LISR y el art 60 del RLISR.

Si el monto de la renta es mayor a 2000 pesos, tampoco la persona física la podrá deducir ya que supongo que no fue quien pagó, entonces no tendría caso la reexpedición de CFDI

Espero le sirva mi opinión

Saludos
 
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JABUS
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04/Ene/17 17:52
Re: Cancelación de CFDI del año pasado (y su reexpedición a un destinatario diferente)

Hola Jabus,

Muchas gracias por tu respuesta.

La casa habitación que está en renta es amueblada así que sí se lleva el IVA.

Esa parte del Art. 28 de la LISR y del reglamento que corresponde siempre es de nuestro interés pero por los requisitos que ponen el SAT ( http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/tramites/solicitudes_avisos_diversos/Paginas/ficha_72_isr.aspx ), a la mayoría de nuestros clientes se les complica.

Pero, mi pregunta en específica no está por ahí. supongamos que de todas maneras no tenga la autorización de la deducibilidad (Más bien aunque tenga la autorización, ya que lo que me pide es que expida la factura a nombre de la persona... ya no debe ni puede deducir ese gasto ni acreditar el IVA.)

De hecho, creo que es la cosa de la pólitica de la casa matriz de la empresa que es extranjera.

Pues bien, regresando a mi pregunta.

Sí puedo atender esa petición?
Nada más cancelo las anteriores y reexpido las nuevas refiriendo los datos de las facturas canceladas?
Contablemente nada más registro la cancelación y reexpedición para que el efecto quede en cero?
Así no tengo que mover absolutamente nada en mis declaraciones?

Y para mayor seguridad mia, pido que me solicite por escrito la cancelación y reexpedición de la factura?

Y otro tanto para mayor seguridad mia que me acredite (aunque solo que me manifieste en su carta, tal vez bajo protesta de decir verdad....) que los IVAs de las facturas anteriores no fueron acreditadas ni declaradas como IVA Acreditable en DIOT?? (O en su caso de que haya acreditado, me haga un escrito en donde manifieste que va a modificar esa declaración con presentación de declaraciones complementarias?)

Estaré en espera de sus comentarios.

Muchas gracias
 
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jazzytalk
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04/Ene/17 18:50
Re: Cancelación de CFDI del año pasado (y su reexpedición a un destinatario diferente)

una pregunta debes de tener un contrato por esa casa arrendada, legalmente ese seria el punto de partida, ya que se debe de especificar a quien le rentas y quien deberá pagar la renta.


si quieres conservar a tu cliente deberías modificar el contrato de arrendamiento a nombre de la persona a quien se va a facturar.


en mi humilde opinion

Editado: Enero 04, 2017 18:50:42
 
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cruz777
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04/Ene/17 19:27
Re: Cancelación de CFDI del año pasado (y su reexpedición a un destinatario diferente)

Hola:

Opino igual que cruz777 en lo que respecta al contrato, en la reexpedición del CFDI se supone que los podemos reexpedir argumentado error en RFC, domicilio etc y seria difícil explicar que en todo el año no nos dimos cuenta del error además que a quien se expidieron originalmente es quien pagó.

En mi opinión ese seria el riesgo, por lo demás concuerdo con usted


Saludos
 
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JABUS
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05/Ene/17 10:24
Re: Cancelación de CFDI del año pasado (y su reexpedición a un destinatario diferente)

Hola Jabus y Cruz777

Muchas gracias por sus comentarios.

La cosa es que no se haya equivocado el RFC del destinatario, el contrato está a nombre de la persona porque él es quien vive y la compañía (donde esa persona trabaja) es el aval. Sin embargo los pagos vienen (o venían??) de la compañía y por petición de ellos se elabolaban las facturas a nombre de la compañía.

Cómo es que ellos manejan dentro de la compañía es lo que no sé, pero tal vez se está cambiando el manejo internamente (la compañía en lugar de pagar gastos no deducibles directamente, se decidió pagar ajuste de sueldo apiramidando el monto... etc., etc que en ciencia cierta no tengo información o tal vez por el despacho que va a dar en la casa matriz en su país de origen, necesita que la factura venga a nombre del inquilino y no de la compañía).

Por lo que yo supongo es que su interés de ellos no es para hacer deducible ni nada de eso pero como el comprobante oficial aquí en México es CFDI, necesita que eso es lo que quiera ahora a nombre del inquilino.

Me gustaría saber si hay algo que me impida hacer eso, entonces cual sería el fundamento???

Si alguien tendrá cualquier comentario, agradecería muchísimo.

Muchas gracias y saludos
 
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jazzytalk
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