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28/Jun/16 09:52
Factura de RIF con retenciones de ISR e IVA
Buen dia a todos, tengo una duda, una Persona Fisica que tributa en RIF se dedica a hacer encuestas, ¿como debe emitir su factura? ¿con retenciones de IVA e ISR o sin ellas? Ejemplo:
Ejemplo A:
Importe: 1,000.00
IVA: 160.00
Total: 1,160.00
Ejemplo B:
Importe: 1,000.00
IVA: 160.00
SubTotal: 1,160.00
10% ISR Ret: 100.00
10.66%IVA Ret: 106.67
Total: 953.33
Cual es el correcto?
Saludos.
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salamillava
Cabo
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28/Jun/16 11:57
Re: Factura de RIF con retenciones de ISR e IVA
Buen dia
Sin retencion de Impuestos, ya que las personas que tributan en este regimen deben elaborar las facturas sin retencion debido a:
1.- Realizan actividades empresariales
2.- Prestan servicios que no requieren un titulo profesional (Por lo tanto no se consideran honorarios profesionales y no llevan retencion)
Artículo 111. Los contribuyentes personas físicas que realicen únicamente actividades empresariales, que enajenen bienes o presten servicios por los que no se requiera para su realización título profesional, podrán optar por pagar el impuesto sobre la renta en los términos establecidos en esta Sección, siempre que los ingresos propios de su actividad empresarial obtenidos en el ejercicio inmediato anterior, no hubieran excedido de la cantidad de dos millones de pesos.
Saludos
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fiscal-principal
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01/Sep/16 11:06
Re: Factura de RIF con retenciones de ISR e IVA
hola si se le debe de hacer la ret de iva, siempre y cuando la prestación se haya efectuado a favor de una persona moral, ya que es una prestación de servicios y en la LIVA menciona lo siguiente
Artículo 1o.-A.- Están obligados a efectuar la retención del impuesto que se les traslade, los contribuyentes que se ubiquen en alguno de los siguientes supuestos:
II. Sean personas morales que:
a) Reciban servicios personales independientes, o usen o gocen temporalmente bienes, prestados u otorgados por personas físicas, respectivamente.
Artículo 14.- Para los efectos de esta Ley se considera prestación de servicios independientes:
I.- La prestación de obligaciones de hacer que realice una persona a favor de otra, cualquiera que sea el acto que le dé origen y el nombre o clasificación que a dicho acto le den otras leyes.
Espero te haya servido
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Shol
Soldado
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02/Sep/16 13:07
Re: Factura de RIF con retenciones de ISR e IVA
Buenas tardes hay que revisar el Art 111
Art. 111 LISR
No podrán pagar el impuesto en los términos de esta Sección:
Fracción III
Las personas físicas que obtengan ingresos a que se refiere este Capítulo por concepto de comisión, mediación, agencia, representación, correduría, consignación y distribución, salvo tratándose de aquellas personas que perciban ingresos por conceptos de mediación o comisión y estos no excedan del 30% de sus ingresos totales. Las retenciones que las personas morales les realicen por la prestación de este servicio, se consideran pagos definitivos para esta Sección.
Saludos
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oziel
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02/Sep/16 22:57
Re: Factura de RIF con retenciones de ISR e IVA
Hola Salamillava,
No debe reterle IVA, ya que los RIF tributan como actividad empresarial y no como honorarios.
Espero que mi comentario, sea de tu utilidad.
Saludos y que pases buenas noches.
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ngm
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03/Sep/16 17:04
Re: Factura de RIF con retenciones de ISR e IVA
Buenas tardes, aunque finalmente los criterios normativos no son de aplicación estricta por no estar en ley aquí les dejo el siguiente a manera de referencia en relación a lo que comentamos
00/2014/IVA Retenciones del impuesto al valor agregado. No proceden por servicios
prestados como actividad empresarial.
El artículo 1-A, fracción II, inciso a) de la Ley del Impuesto al Valor Agregado establece que las
personas morales que reciban servicios personales independientes, o usen o gocen temporalmente bienes prestados u otorgados por personas físicas, están obligadas a retener el impuesto que se les traslade.
El artículo 14, último párrafo de la misma ley define que la prestación de servicios independientes tiene la característica de personal cuando no tenga naturaleza de actividad empresarial.
Por lo anterior, tratándose de prestación de servicios, la retención del impuesto al valor agregado únicamente se efectuará cuando el servicio se considere personal, esto es, que no tenga la característica de actividad empresarial, en términos del artículo 16 del Código Fiscal de la Federación
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oziel
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03/Sep/16 17:07
Re: Factura de RIF con retenciones de ISR e IVA
En mi opinión a un RIF si se le debe retener IVA si se dan los supuestos del Art 14 y 1-A fracción II inciso a) de la Ley de IVA
Pendientes
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oziel
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05/Sep/16 15:48
Re: Factura de RIF con retenciones de ISR e IVA
Los RIF no deben caer en los supuestos que la Ley señala para honorarios debido al comentario y fundamento legal que proporciona fiscal-principal.
Si una PM le tuviera que hacer retenciones a un RIF y esto fuera correcto, entonces el RIF tendría que migrar a Actividad Profesional y Empresarial. No podría tributar como RIF.
Que tengan una buena tarde.
Saludos a todos.
'Confiamos en Dios; los demás están obligados a presentar documentos'****Anónimo
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ngm
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