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10/Ago/15 01:53
Provisiòn de ISR mensual (Con retenciones por acreditar que efectuaròn Personas Morales)

Hola, muy buen dìa.

Soy nuevo en esta profesiòn de contadores, y eh tenido una duda de como registrar la provisiòn de impuestos de ISR y espero de sus experiencias me puedan apoyar con el registro. Yo lo hago de la siguiente manera:

Supongamos que en el mes de Mayo 2014 de acuerdo al calculo en papeles de trabajo yo tengo un ISR por pagar en el mes de Junio del 2014 por $180.00 pesos, pero en el mes de Mayo 2014, me retuvieròn ISR por $160.00 pesos. 'NO SE REALIZO EL PAGO EN ESE MES JUNIO 2014'

DATOS:
ISR POR PAGAR: 180.00
RET. ISR POR ACRED. 160.00

Los asientos serìan los siguientes?

31 de Mayo 2014
Cargo: Pagos anticipados y otros activos; Cta. Activo Circuante (Pagos provisionales de ISR) $180.00 ,
Abono: I.S.R. por pagar; Cta. Pasivo Circulante $180.00

17 de Junio 2014
Cargo: I.S.R. por pagar $160.00 (Solo cancelando la parte de la retencion para que quede el saldo a pagar de $20.00 pesos)
Abono: Retenciones I.S.R. por acreditar $160.00

Mi otra duda es:
Si yo hago estos registros me quedan los saldos de la siguiente manera:
Pagos provisionales de ISR: 180.00
Retenciones I.S.R. por acreditar: 0.00
I.S.R. por pagar: 20.00 (Esto cuadra con el importe de la declaraciòn) (No se realiza el pago) (Queda como un pasivo)

Entonces ¿Estaria dejando en el activo un pago provisional de ISR (Pagos anticipados) antes de retenciones de $180.00, ¿contra que cancelo este saldo? O este queda en el balance durante todo el año hasta el impuesto anual?

Espero me puedan apoyar con este registro contable, ya que me ah causado mucha confusiòn.
 
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CPFelipeSalinas
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10/Ago/15 11:13
Re: Provisiòn de ISR mensual (Con retenciones por acreditar que efectuaròn Personas Morales)

Tu asiento esta de manera correcta, y si el saldo que te queda en la cuenta de ISR anticipado de 180.00 y hasta la declaración anual, ya que realices tu calculo cancelas contra el ISR anual.
 
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Alejandrox360
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10/Ago/15 11:19
Re: Provisiòn de ISR mensual (Con retenciones por acreditar que efectuaròn Personas Morales)

Gracias Alejandro por tu pronta respuesta; en este caso yo podría ir cancelando mensualmente ese ISR provisional?

Contra que cuenta podría hacerlo de manera mensual y no esperarme hasta el calculo anual.
 
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CPFelipeSalinas
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10/Ago/15 12:44
Re: Provisiòn de ISR mensual (Con retenciones por acreditar que efectuaròn Personas Morales)

gastos no deducibles isr vs pagos provisionales de isr
 
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cruz777
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10/Ago/15 12:53
Re: Provisiòn de ISR mensual (Con retenciones por acreditar que efectuaròn Personas Morales)

Pues lo correcto es hacer la cancelación hasta la declaración anual, ya que este representa un pago anticipado, que se cancela al momento del calculo del impuesto anual, yo siempre lo cancelo al final del ejercicio.


Saludos.
 
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Alejandrox360
Cabo

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10/Ago/15 13:26
Re: Provisiòn de ISR mensual (Con retenciones por acreditar que efectuaròn Personas Morales)

Muchas gracias Alejandro y Cruz, me ah servido sus comentarios para poder aterrizar mi registro contable!

Saludos colegas.
 
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CPFelipeSalinas
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