01/Sep/09 15:08
Re: INVENTARIOS
'SABES DONDE RADICA MI DUDOTAAAA, ES QUE MI PROVEEDOR ME FACTURA CON FECHA DE PAGO. EJ.
YO LA RECIBI EN MARZO Y LA PAGO EN ABRIL, EL ME FACTURA EN ABRIL, EL ES REGIMEN SIMPLIFICADO (AGRICULTURA), YO MORAL.
PASA ALGO FISCALMENTE? O ALGO NO VALIDO PARA HACIENDA, CONTABLEMENTE???
Hola, Belen:
Tu proveedor por Ser Persona Moral Regimen Simplificado, tributa en el capitulo VII del Titulo II de las Personas Morales....Por tal motivo, no encuadra en el supuesto del Art. 18 de la LISR de 'ACUMULAR SUS INGRESOS' al enajenar un bien o prestar un servicio al darse los supuestos que menciona la Fraccion I del citado articulo...Que es 'Lo que suceda primero' en cuanto a:
a).- Se expida el comprobante que ampare el precio o la vs prestacion pactada
b).- Se envie o entregue materialmente el bien o cuando se preste el servicio
c).- Se cobre o sea exigible total o parcialmente el precio o la vsprestacion pactada, aun cuando provenga de anticipos
...Todo lo contrario:
Art. 79 LISR: DEL REGIMEN SIMPLIFICADO....PERSONAS MORALES QUE DEBERAN CUMPLIR SUS OBLIGACIONES FISCALES EN MATERIA DE ISR CONFORME A LO ESTABLECIDO EN ESTE CAPITULO:
'Deberan cumplir con sus obligaciones fiscales en materia de ISR conforme al Regimen simplificado...las siguientes personas Morales:
FII.- DERECHO AGRARIO: Las de Derecho Agrario que se dediquen
EXCLUSIVAMENTE a activiades agricolas....Asi como las demas personas morales que se dediquen exclusivamente a dichas actividades.
ART. 81 LISR: DE QUE MANERA LAS PERSONAS MORALES A QUE SE REFIERE ESTE CAPITULO CUMPLIRAN CON LAS OBLIGACINES FISCALES DE ESTE LEY:
FI.- 'Calcularan y enteraran, por cada uno de sus integrantes, los pagos provisionales EN LOS TERMINOS DEL ART. 127 DE ESTA LEY....'
ART. 127 LISR: PAGOS PROVISIONALES:
'Los contribuyentes a que se refiere ESTA SECCION, efectuaran pagos provisionales.....El pago provisional se determinara restando de la totalidad de los ingresos a que se
REFIERE ESTA SECCION desde el inicio del Ejercicio y hasta el ultimo dia del mes al que corresponde el pago......
ART. 122 LISR: MOMENTO DE ACUMULACION DE LOS INGRESOS:
'Para los efectos de ESTA SECCION, los ingresos se consideraran ACUMULABLES en el momento en que
SEAN EFECTIVAMENTE PERCIBIDOS....'
Como vemos, su proveedor por ser Persona Moral Regimen Simplificado, acumula sus ingresos para ISR tal cual como una persona fisica: Hasta el momento de Cobro....
Ahora, en lo que concierne a su duda principal referente a su cliente, El No tiene absolutamente ningun problema fiscal si su proveedor le entrega la mercancia un mes antes y un mes despues usted paga y en dicho mes, su proveedor le entrega la factura con fecha del pago...Recuerde que en su caso, usted como persona Moral es quien va a deducir, y en su caso, lo que usted deduce es 'el Costo de lo vendido'...Que no?
(Art. 29 FII LISR)
En resumen:
1.- Lleve su control de inventarios como mejor convenga a sus necesidades.
2.- Recuerde que si bien es verdad que de lo contable partimos de lo fiscal, tambien es cierto que debemos tener bien definido una partida contable de la fiscal (Por aquello de que comenta que primero registra la entrada al almacen, luego vienen los ajustes de precios, paga posteriormente y le entregan comprobante fiscal con fecha de pago...)
Salu2!!!!