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30/Oct/08 12:03
IVA acreditable en bonificacion de Factura de PEMEX
Hola compañeros, Buen dia.
Con una nueva inquietud esperando me puedan dar sus puntos de vista:
Una de las empresas es una gasolinera, y tenemos contratados revisiones de auditoria e impuestos por medio de despacho externo, y la situacion es la siguiente; Todas las facturas de Pemex tienen el siguiente desgloce-
Combustible
Iva Combustible
Flete
Iva Flete
(-)Retencion Flete
(-)Bonificacion por merma
Total.
Ahora con la revision me comentan que el importe que viene en el renglon de bonificacion lleva un iva implicito, por lo tanto para efectos de mi calculo de iva, esa proporcion de Iva implicito en la bonificacion no es acreditable, situacion que yo considero incorrecta puesto que no viene expresa por separado, por lo tanto para el calculo siempre he considerado el iva del combustible mas el del flete sin restarle el implicito en la bonificacion.
Lo dejo a su consideracion, como siempre de antemano gracias a las sugerencias y comentarios.
Planear el futuro, controlar el presente y evaluar el pasado... Saludos
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brivera
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30/Oct/08 12:52
Re: IVA acreditable en bonificacion de Factura de PEMEX
Hola:
Poniendole numeros a lo que mencionas, dejando a un lado el IESPyS
1000 Combustible
150 Iva Combustible
100 Flete
15 Iva Flete
(-) 4 Retencion Flete
(-)100 Bonificacion por merma
= 1,361Total.
¿Cuanto IVA se pago dentro de los $ 1,361?
En mi opinion por esa factura se cubre tan solo 147.96 de IVA acreditable, que se intregra de la siguiente forma
150+15-4-13.04 (IVA acreditable de los 100 de la bonificacion por merma) = 147.96 Cuando se cubran los 4 a la Tesoreria de la Federacion (TF), en ese momento se obtiene el derecho de acreditamiento solo por esto 4 pesos
Cambiando la forma de expresarse la factura
1000 Combustible
135 Iva Combustible
100 Flete
15 Iva Flete
(-) 4 Retencion Flete
(-)100 Bonificacion por merma
= 1,346Total.
El IVA acreditable es la suma de los IVA acreditable corresponderia a $158. Los 4 pesos restantes hasta que se pague a la TF se gana el derecho de acreditamiento
¿Tendrias alguna duda adicional?
Saludos cordiales,
enrique9727
¿De qué te preocupas?... Si tiene solución ¿para qué hacerlo? Ocúpate.
Sino se tiene solución, menos. Ya ¿para qué te preocupas?
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enrique9727
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30/Oct/08 13:07
Re: IVA acreditable en bonificacion de Factura de PEMEX
Si.
Entiendo el supuesto con numeros con el que trabajas, pero la situacion como mencionas sin meternos en IEPS, es por que tendria que restar el IVA que esta implicito en la bonificacion? a mi como gasolinera me traslada el impuesto de venderme mil pesos de combustible, mas el flete etc. Pero a mi manera de entender no deberia de descontar el iva de la bonificacion puesto que no esta desglosado. Si me voy al art. 4 y 5 de LIVA en base a estos puedo acreditarme 150+15-4, y los 4 me los acredito en la dec. siguiente al entero.
Planear el futuro, controlar el presente y evaluar el pasado... Saludos
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brivera
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30/Oct/08 13:09
Re: IVA acreditable en bonificacion de Factura de PEMEX
Llanamente, mi principal duda, es ¿Por que tendo que descontarme el iva de la bonificacion siendo que no esta desglosado?
Gracias.
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brivera
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30/Oct/08 13:24
Re: IVA acreditable en bonificacion de Factura de PEMEX
Tu duda prevalece porque no has leido bien el art 5 LIVA... sugiero que lo leas. Pero ahora si bien. En especial la parte donde indica que el IVA se cubierto (pagado)
Mientras no lo pagues no procede el acreditamiento, aun te desglocen de mas...
Saludos cordiales,
enrique9727
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enrique9727
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30/Oct/08 13:25
Re: IVA acreditable en bonificacion de Factura de PEMEX
Si tu criterio fuese el correcto, ¿Entonces por que no te acreditas los 4 pesitos?
Saludos cordiales,
enrique9727
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enrique9727
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30/Oct/08 13:34
Re: IVA acreditable en bonificacion de Factura de PEMEX
Gracias Enrique.
Probablemente en mi interpretacion este incorrecta, pero para mi esta efectivamente pagado puesto que lo que esta desglosado es lo que se pago. Es correcto que la bonificacion es por el combustible por lo tanto debe de llevar impuesto, PERO que no deberia de ir separado?
(-)86.95 Bonificacion x merma
(-)13.04 Iva Bonificacion x merma´
Esa es mi interpretacion. Medio terco no?
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brivera
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30/Oct/08 13:38
Re: IVA acreditable en bonificacion de Factura de PEMEX
Y lo de los 4 pesos si mi creterio fuese el correcto, pues como tu comentas tambien seria acreditable, pero dentro del articulo tiene un parrafo que regula ese caso, 'es acreditable en la siguiente declaracion a la que se efectuo el entero del mismo'
Gracias
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brivera
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30/Oct/08 13:39
Re: IVA acreditable en bonificacion de Factura de PEMEX
Tienes razon en la duda brivera
Lo que te puedo sugerir, es que le mandes un mensaje a Bruno, es un forista muy participativo y tiene amplia experiencia en el giro de gasolineras.
Porque a simple vista te podrian sugerir lo que te recomiendan los auditores.
LA PREPOTENCIA TE HACE FUERTE UN DIA.......LA HUMILDAD PARA SIEMPRE.
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vabdo
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30/Oct/08 13:44
Re: IVA acreditable en bonificacion de Factura de PEMEX
Gracias Vabdo, vamos a localizar al compañero haber que me comenta y su comentario lo agrego al topico para cerrarlo.
Mil gracias a todos por sus opiniones.
Saludos
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brivera
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