Fiscalia

PONLE "RESTAURANT" SALUDOS

TENGO UN EXAMEN DE DERECHO EL FIN DE SEMANA......Y ME VOY A "RETIRAR" DEL TOPICO HASTA LA SEMANA QUE ENTRA, ENTONCES TE PIDO UN POCO DE PACIENCIA PARA ANALIZAR A FONDO LO QUE MENCIONA EL SAT Y PODER LLEGAR A UNA CONCLUSION UNA DISCULPA SALUDOS

PICALE AQUI Y "BUSCA" POR EJEMPLO, RESTAURANT, VIATICOS, BARES , ETC YA LO CHEQUE Y HAY MUCHA INFORMACION http://www.fiscalia.com/modules.php?name=Forums&file=search SALUDOS

QUE NECESITAS?

[quote:9fbdbbb866="Cavas"]Colegas: Me parece importante hacer la siguiente aclaración: El decreto de exención de IMPAC del 11 de octubre de 2005, aún cuando está vigente por no indicarse en el mismo una fecha de terminación, es claro que su aplicación es únicamente para el ejercicio 2005, ya que su artículo Primero establece a la letra: [list:9fbdbbb866]Se exime totalmente del pago del impuesto al activo que se cause [b:9fbdbbb866]durante el ejercicio fiscal de 2005[/b:9fbdbbb866], a los contribuyentes personas físicas cuyos ingresos totales en el ejercicio de 2004 no hubieran excedido de $4’000,000.00 (cuatro millones de pesos 00/100 M.N.).[/list:u:9fbdbbb866] Por lo anterior no tiene aplicación en ningún otro ejercicio más que en el que se hace referencia. Ahora bien, en el caso que se plantea, la empresa sí se encuentra exenta del IMPAC en el ejercicio 2006 debido a que en la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio 2006, se otorga un estímulo a todas aquellas personas tanto físicas como morales, que no hubieran cuyos ingresos en el ejercicio anterior no hubiera rebasado de $4,000,000. Esto se establece en el Artículo 16, fracción II, que a la letra establece: [list:9fbdbbb866]Se otorga un estímulo fiscal en el impuesto al activo a las personas [b:9fbdbbb866]físicas y morales[/b:9fbdbbb866], cuyos ingresos totales en el ejercicio inmediato anterior [b:9fbdbbb866]no hubieran excedido de $4,000,000.00 [/b:9fbdbbb866](cuatro millones de pesos 00/100 M.N.), consistente en el monto total del impuesto que hubiere causado.[/list:u:9fbdbbb866]............[color=blue:9fbdbbb866][b:9fbdbbb866]ES CORRECTO, LO ACABO DE ANALIZAR UNA DISCULPA POR MI INTERPRETACION ERRONEA[/b:9fbdbbb866][/color:9fbdbbb866] Por lo anterior, si en el ejercicio 2005 la empresa en cuestión no obtuvo ingresos superiores a la cantidad mencionada (lo cual se indica que sí se cumple), entonces [b:9fbdbbb866]sí se encuentra de este impuesto en el ejercicio 2006[/b:9fbdbbb866]. Por otra parte, el ISR que se recupera no es por los diez ejercicios anteriores, sino por los [b:9fbdbbb866]tres ejercicios anteriores[/b:9fbdbbb866]. El único impuesto que se recupera por los diez ejercicios anteriores es el mismo IMPAC. Es importante hacer esta aclaración porque la mecánica de recuperación es diferente..........[color=blue:9fbdbbb866][b:9fbdbbb866]EXACTO 10 EJERCICIOS .........O TRES ...SEGUN SEA EL CASO[/b:9fbdbbb866][/color:9fbdbbb866] [color=blue:9fbdbbb866][b:9fbdbbb866]SALUDOS DE LOBOZAC[/b:9fbdbbb866][/color:9fbdbbb866] Por lo anterior, reitero mis sugerencias planteadas en mi anterior intervención. Estimado CHAVALON: Agradezco mucho sus amables palabras.[/quote:9fbdbbb866]

OBSERVA ESTE TOPICO http://www.fiscalia.com/postt22374.html SALUDOS

[quote:bc4f3d983d="CHAVALON"]BUENOS DÍAS, ESPERO PUEDAN ORIENTARME EN ESTE TEMA: 1.-SE TRATA DE UNA PERSONA MORAL QUE DURANTE EL EJERCICIO DEL 2004, TUVO UNA PERDIDA FISCAL (YA ACTUALIZADA) DE $398,000.00. 2.-SUS INGRESOS NUNCA HAN REBASADO LOS $ 4,000.000.00, POR LO QUE HA ESTADO EXENTO DEL PAGO DE IMAPC. 3.- DURANTE EL EJERCICIO DEL 2004 Y 2 MESES DEL 2005, EFECTUÓ PAGOS PROV. DE ISR POR LA CANTIDAD DE $ 69,500.00. 4.-SE PRESENTARON DECL. INFORMATIVAS DE ISR EN CEROS, DE MARZO A DIC., CON EL MOTIVO "SE DISMINUYERON PÉRDIDAS FISCALES EN EL PERÍODO. 5.-CON EL DECRETO DEL 11 DE OCT. 2005, LA OBLIGA AL PAGO DE IMPAC DE SEPT. A DIC., EL CUAL ASCIENDE A $ 16,024.00. 6.-EN 2006, QUEDA EXENTA DE IMPAC. (NO REBASÓ EN 2005 LOS $4,000,000.00 DE INGRESOS)........[color=red:bc4f3d983d][b:bc4f3d983d]NO QUEDA EXENTA, EL DECRETO SIGUE "VIGENTE" EN NINGUN LADO DEL MISMO DICE QUE TRMINA EN 2005......OBSERVALO POR FAVOR ..[/b:bc4f3d983d][/color:bc4f3d983d] MIS PREGUNTAS SON: 1.-DEBO PAGAR LOS $ 16,024.00 DE IMPAC?.........[color=blue:bc4f3d983d][b:bc4f3d983d]CONSIDERO QUE SI [/b:bc4f3d983d][/color:bc4f3d983d]; FUNDAMENTO Artículo 7o.-A.- Las personas morales podrán efectuar los pagos provisionales de este impuesto y del impuesto sobre la renta, que resulten en los términos de los artículos 12 de la Ley del Impuesto sobre la Renta y 7o. de esta Ley, de conformidad con lo siguiente: I.- [color=red:bc4f3d983d][b:bc4f3d983d]Compararán [/b:bc4f3d983d][/color:bc4f3d983d]el pago provisional del impuesto al activo determinado conforme al artículo 7o. de esta Ley con el pago provisional del impuesto sobre la renta calculado según lo previsto por la fracción III del artículo 12 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, sin considerar para efectos de dicha comparación, el acreditamiento de los pagos provisionales señalados en tales preceptos. II.- El pago provisional a que se refiere este artículo se hará por la cantidad que resulte [color=red:bc4f3d983d][b:bc4f3d983d]mayor [/b:bc4f3d983d][/color:bc4f3d983d]de acuerdo con la fracción anterior, pudiendo acreditar contra el impuesto a pagar, los pagos provisionales efectuados con anterioridad en los términos de este artículo. [color=red:bc4f3d983d][b:bc4f3d983d]COMO NO TIENES ISR A PAGAR PORQUE DISMINUYES PERDIDAS EL MAYOR ES EL DEL IMPAC[/b:bc4f3d983d][/color:bc4f3d983d] 2.-PUEDO PRESENTAR COMPLEMENTARIAS DE ISR DE SEPT. A DIC. EN CEROS CON EL MOTIVO " SE ACREDITÓ ISR VS. IMPAC?. AL MES DE SEPTIEMBRE RESULTA LO SIGUIENTE: DE ACUERDO AL ART. 7-A FRACC. I, LIMPAC, DEBEN COMPARARSE LOS IMPUESTOS DETERMINADOS. AL COMPARARLOS ANTES DE PAGOS PROV. ES MAYOR EL DE ISR. DE ACUERDO A LA FRACC. II DEL MISMO ART., AL ACREDITAR LOS PAGOS PROV. DE ISR, RESULTA UN ISR A CARGO DE $ 20,000.00 APROX., [color=red:bc4f3d983d][b:bc4f3d983d]PERO NO SE PAGA YA QUE SE APLICA LA PÉRDIDA FISCAL DEL 2004.[/b:bc4f3d983d][/color:bc4f3d983d]...........[color=blue:bc4f3d983d][b:bc4f3d983d]IDEM COMENTARIO ANTERIOR[/b:bc4f3d983d][/color:bc4f3d983d] 3.-DEBO PAGAR ........[color=red:bc4f3d983d][b:bc4f3d983d]CONSIDERO QUE SI [/b:bc4f3d983d][/color:bc4f3d983d].......Y EN LA DECLARACIÓN ANUAL MUESTRO EL ISR PAGADO EN EXCESO?.........[color=red:bc4f3d983d][b:bc4f3d983d]SI[/b:bc4f3d983d][/color:bc4f3d983d] EN LA DECLARACIÓN ANUAL DEL 2005, TUVO UN UTILIDAD FISCAL DE $ 97,000.00, PERO NO HAY PAGO DE ISR, AL AMORTIZAR LA PÉRDIDA DEL 2004.........[color=red:bc4f3d983d][b:bc4f3d983d]ENTONCES NO TENDRAS ISR "A FAVOR[/b:bc4f3d983d][/color:bc4f3d983d]" [color=blue:bc4f3d983d][b:bc4f3d983d]........Y DESPUES DE ESTO OBSERVA LOS ART´S 8-A Y 9 DE LIMPAC, PARA VES SI CAES EN LOS SUPUESTOS Y PUEDAS OBTENER EL BENEFICIO DE LA DEVOLUCION , SI FUERA EL CASO[/b:bc4f3d983d][/color:bc4f3d983d].......[color=red:bc4f3d983d][b:bc4f3d983d]ESTE COMENTARIO VA EN RAZON DE LO QUE MENCIONA CAVAS Y CON LA CUAL ESTOY DE ACUERDO[/b:bc4f3d983d][/color:bc4f3d983d]....."[color=blue:bc4f3d983d][b:bc4f3d983d]Por los números mostrados, y si no he comprendido erróneamente el planteamiento, en este caso es posible recuperar el ISR de 2002 y de 2003 contra el IA del 2005. "[/b:bc4f3d983d][/color:bc4f3d983d].........[color=red:bc4f3d983d][b:bc4f3d983d]POR ESO DE LOS DIEZ EJERCICIOS ANTERIORES[/b:bc4f3d983d][/color:bc4f3d983d] [color=red:bc4f3d983d][b:bc4f3d983d]ES SOLO MI OPINION, ESPEREMOS LAS DEMAS SALUDOS[/b:bc4f3d983d][/color:bc4f3d983d] LES AGRADECERÍA SUS COMENTARIOS AL RESPECTO P.D. YA BUSQUÉ EN LOS TÓPICOS DEL 2005 Y NO ENCONTRÉ UN CASO SIMILAR.[/quote:bc4f3d983d][color=red:bc4f3d983d][/color:bc4f3d983d]

[quote:a2cd14ce11="aruiz"]En topicos anteriores, les comentaba a los colegas, que yo vengo compensando el CAS desde hace 2 años y continuo con el 2006, directamente al IVA dentro de mis pagos provisionales y no he tenido ningun problema con la autoridad (SAT)[/quote:a2cd14ce11] Y YA TE REVISARON ?

[quote:e9d2372a08="marcoasc"]HOLA COLEGAS! TENGO UNA DUDA CON UN CLIENTE QUE ES UN HOSPITAL. CUANDO LE FACTURAMOS A UN PACIENTE QUE ESTUVO HOSPITALIZADO LE DESGLOSAMOS EL MONTO DE LA HOSPITALIZACION Y EL MONTO DE LOS MEDICAMENTOS EMPLEADOS EN SU TRATAMIENTO PERO NO SE SI TENEMOS QUE COBRARLE EL IVA POR LOS MEDICAMENTOS O NO. LA LEY DEL IVA DICE QUE LOS MEDICAMENTOS ESTAN A TASA CERO PERO EN CASO DE SU VENTA PERO NO EN CASO DE SU CONSUMO EN EL MISMO SERVICIO DEL HOSPITAL. GRACIAS[/quote:e9d2372a08] "DEBES DE COBRAR EL IVA" EN RAZON DE ESTE CRITERIO SALUDOS Compilación de Criterios Normativos Boletín 2005 Primera Parte Actualizada a diciembre de 2005 6/2005/IVA Suministro de medicamentos como parte de los servicios de un hospital. Se debe considerar la tasa general establecida en el artículo 1o., segundo párrafo de la Ley del Impuesto al Valor Agregado. El artículo 1o., fracción I de la Ley del Impuesto al Valor Agregado establece que están obligadas al pago de dicho impuesto, las personas físicas y las morales que, en territorio nacional presten servicios independientes. Asimismo, el segundo párrafo del precepto en cita señala, que el impuesto se calculará aplicando a los valores que señala la propia Ley, la tasa del 15%. Autorizado mediante oficio: 325-SAT-09-IV-B-118532 del 19 de septiembre de 2005 y actualizado mediante oficio 325-SAT-09-IV-B-75642 de 9 de enero de 2006. Por su parte, el artículo 15, fracción I de la Ley en comento establece que se considera prestación de servicios independientes la prestación de obligaciones de hacer que realice una persona a favor de otra, cualquiera que sea el acto que le dé origen. El artículo 2-A, fracción I, inciso b) de la Ley en cita señala que el impuesto se calculará aplicando la tasa del 0% cuando se enajenen medicinas de patente. No obstante, el artículo 17, segundo párrafo del Código Fiscal de la Federación establece que cuando con motivo de la prestación de un servicio se proporcionen bienes o se otorgue el uso o goce temporal al prestatario, se considerará como ingreso por el servicio, o como valor de éste, el importe total de la contraprestación a cargo del prestatario, siempre que sean bienes que normalmente se proporcionen o se conceda su uso o goce con el servicio de que se trate. [color=red:e9d2372a08][b:e9d2372a08]Así, se considera que cuando se proporcionan medicinas de patente como parte de los servicios durante la hospitalización del paciente, directa o vía la contratación de un paquete de atención especial, [/b:e9d2372a08][/color:e9d2372a08]se e[color=blue:e9d2372a08][b:e9d2372a08]ncuentran gravados a la tasa del 15% del impuesto al valor agregado, de conformidad con lo establecido en los artículos 15, fracción I de la supracitada Ley y 17, segundo párrafo del Código Fiscal de la Federación, en virtud de que se trata de la prestación genérica de un servicio [/b:e9d2372a08][/color:e9d2372a08]y [color=red:e9d2372a08][b:e9d2372a08]no de la enajenación de medicamentos a que se refiere el artículo 2-A, fracción I, inciso b) de la Ley en comento.[/b:e9d2372a08][/color:e9d2372a08]

aruiz tus ordenes SALUDOS A TODOS HASTA PRONTO

Autor	Mensaje
Tópico: Ayuda
lobozac Mensajes: 8	Foro: Fiscal Enviado: Marzo 23, 2006 Asunto:
lobozac Mensajes: 8	PONLE "RESTAURANT" SALUDOS
Tópico: ISR VS. IMPAC; SE PAGA IMPAC?
lobozac Mensajes: 27	Foro: Fiscal Enviado: Marzo 23, 2006 Asunto:
lobozac Mensajes: 27	TENGO UN EXAMEN DE DERECHO EL FIN DE SEMANA......Y ME VOY A "RETIRAR" DEL TOPICO HASTA LA SEMANA QUE ENTRA, ENTONCES TE PIDO UN POCO DE PACIENCIA PARA ANALIZAR A FONDO LO QUE MENCIONA EL SAT Y PODER LLEGAR A UNA CONCLUSION UNA DISCULPA SALUDOS
Tópico: Ayuda
lobozac Mensajes: 8	Foro: Fiscal Enviado: Marzo 23, 2006 Asunto:
lobozac Mensajes: 8	PICALE AQUI Y "BUSCA" POR EJEMPLO, RESTAURANT, VIATICOS, BARES , ETC YA LO CHEQUE Y HAY MUCHA INFORMACION http://www.fiscalia.com/modules.php?name=Forums&file=search SALUDOS
Tópico: Ayuda
lobozac Mensajes: 8	Foro: Fiscal Enviado: Marzo 23, 2006 Asunto:
lobozac Mensajes: 8	QUE NECESITAS?
Tópico: ISR VS. IMPAC; SE PAGA IMPAC?
lobozac Mensajes: 27	Foro: Fiscal Enviado: Marzo 22, 2006 Asunto: Re: ISR VS. IMPAC; SE PAGA IMPAC?
lobozac Mensajes: 27	[quote:9fbdbbb866="Cavas"]Colegas: Me parece importante hacer la siguiente aclaración: El decreto de exención de IMPAC del 11 de octubre de 2005, aún cuando está vigente por no indicarse en el mismo una fecha de terminación, es claro que su aplicación es únicamente para el ejercicio 2005, ya que su artículo Primero establece a la letra: [list:9fbdbbb866]Se exime totalmente del pago del impuesto al activo que se cause [b:9fbdbbb866]durante el ejercicio fiscal de 2005[/b:9fbdbbb866], a los contribuyentes personas físicas cuyos ingresos totales en el ejercicio de 2004 no hubieran excedido de $4’000,000.00 (cuatro millones de pesos 00/100 M.N.).[/list:u:9fbdbbb866] Por lo anterior no tiene aplicación en ningún otro ejercicio más que en el que se hace referencia. Ahora bien, en el caso que se plantea, la empresa sí se encuentra exenta del IMPAC en el ejercicio 2006 debido a que en la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio 2006, se otorga un estímulo a todas aquellas personas tanto físicas como morales, que no hubieran cuyos ingresos en el ejercicio anterior no hubiera rebasado de $4,000,000. Esto se establece en el Artículo 16, fracción II, que a la letra establece: [list:9fbdbbb866]Se otorga un estímulo fiscal en el impuesto al activo a las personas [b:9fbdbbb866]físicas y morales[/b:9fbdbbb866], cuyos ingresos totales en el ejercicio inmediato anterior [b:9fbdbbb866]no hubieran excedido de $4,000,000.00 [/b:9fbdbbb866](cuatro millones de pesos 00/100 M.N.), consistente en el monto total del impuesto que hubiere causado.[/list:u:9fbdbbb866]............[color=blue:9fbdbbb866][b:9fbdbbb866]ES CORRECTO, LO ACABO DE ANALIZAR UNA DISCULPA POR MI INTERPRETACION ERRONEA[/b:9fbdbbb866][/color:9fbdbbb866] Por lo anterior, si en el ejercicio 2005 la empresa en cuestión no obtuvo ingresos superiores a la cantidad mencionada (lo cual se indica que sí se cumple), entonces [b:9fbdbbb866]sí se encuentra de este impuesto en el ejercicio 2006[/b:9fbdbbb866]. Por otra parte, el ISR que se recupera no es por los diez ejercicios anteriores, sino por los [b:9fbdbbb866]tres ejercicios anteriores[/b:9fbdbbb866]. El único impuesto que se recupera por los diez ejercicios anteriores es el mismo IMPAC. Es importante hacer esta aclaración porque la mecánica de recuperación es diferente..........[color=blue:9fbdbbb866][b:9fbdbbb866]EXACTO 10 EJERCICIOS .........O TRES ...SEGUN SEA EL CASO[/b:9fbdbbb866][/color:9fbdbbb866] [color=blue:9fbdbbb866][b:9fbdbbb866]SALUDOS DE LOBOZAC[/b:9fbdbbb866][/color:9fbdbbb866] Por lo anterior, reitero mis sugerencias planteadas en mi anterior intervención. Estimado CHAVALON: Agradezco mucho sus amables palabras.[/quote:9fbdbbb866]
Tópico: pago o no del I A
lobozac Mensajes: 3	Foro: Fiscal Enviado: Marzo 21, 2006 Asunto:
lobozac Mensajes: 3	OBSERVA ESTE TOPICO http://www.fiscalia.com/postt22374.html SALUDOS
Tópico: ISR VS. IMPAC; SE PAGA IMPAC?
lobozac Mensajes: 27	Foro: Fiscal Enviado: Marzo 21, 2006 Asunto: Re: ISR VS. IMPAC; SE PAGA IMPAC?
lobozac Mensajes: 27	[quote:bc4f3d983d="CHAVALON"]BUENOS DÍAS, ESPERO PUEDAN ORIENTARME EN ESTE TEMA: 1.-SE TRATA DE UNA PERSONA MORAL QUE DURANTE EL EJERCICIO DEL 2004, TUVO UNA PERDIDA FISCAL (YA ACTUALIZADA) DE $398,000.00. 2.-SUS INGRESOS NUNCA HAN REBASADO LOS $ 4,000.000.00, POR LO QUE HA ESTADO EXENTO DEL PAGO DE IMAPC. 3.- DURANTE EL EJERCICIO DEL 2004 Y 2 MESES DEL 2005, EFECTUÓ PAGOS PROV. DE ISR POR LA CANTIDAD DE $ 69,500.00. 4.-SE PRESENTARON DECL. INFORMATIVAS DE ISR EN CEROS, DE MARZO A DIC., CON EL MOTIVO "SE DISMINUYERON PÉRDIDAS FISCALES EN EL PERÍODO. 5.-CON EL DECRETO DEL 11 DE OCT. 2005, LA OBLIGA AL PAGO DE IMPAC DE SEPT. A DIC., EL CUAL ASCIENDE A $ 16,024.00. 6.-EN 2006, QUEDA EXENTA DE IMPAC. (NO REBASÓ EN 2005 LOS $4,000,000.00 DE INGRESOS)........[color=red:bc4f3d983d][b:bc4f3d983d]NO QUEDA EXENTA, EL DECRETO SIGUE "VIGENTE" EN NINGUN LADO DEL MISMO DICE QUE TRMINA EN 2005......OBSERVALO POR FAVOR ..[/b:bc4f3d983d][/color:bc4f3d983d] MIS PREGUNTAS SON: 1.-DEBO PAGAR LOS $ 16,024.00 DE IMPAC?.........[color=blue:bc4f3d983d][b:bc4f3d983d]CONSIDERO QUE SI [/b:bc4f3d983d][/color:bc4f3d983d]; FUNDAMENTO Artículo 7o.-A.- Las personas morales podrán efectuar los pagos provisionales de este impuesto y del impuesto sobre la renta, que resulten en los términos de los artículos 12 de la Ley del Impuesto sobre la Renta y 7o. de esta Ley, de conformidad con lo siguiente: I.- [color=red:bc4f3d983d][b:bc4f3d983d]Compararán [/b:bc4f3d983d][/color:bc4f3d983d]el pago provisional del impuesto al activo determinado conforme al artículo 7o. de esta Ley con el pago provisional del impuesto sobre la renta calculado según lo previsto por la fracción III del artículo 12 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, sin considerar para efectos de dicha comparación, el acreditamiento de los pagos provisionales señalados en tales preceptos. II.- El pago provisional a que se refiere este artículo se hará por la cantidad que resulte [color=red:bc4f3d983d][b:bc4f3d983d]mayor [/b:bc4f3d983d][/color:bc4f3d983d]de acuerdo con la fracción anterior, pudiendo acreditar contra el impuesto a pagar, los pagos provisionales efectuados con anterioridad en los términos de este artículo. [color=red:bc4f3d983d][b:bc4f3d983d]COMO NO TIENES ISR A PAGAR PORQUE DISMINUYES PERDIDAS EL MAYOR ES EL DEL IMPAC[/b:bc4f3d983d][/color:bc4f3d983d] 2.-PUEDO PRESENTAR COMPLEMENTARIAS DE ISR DE SEPT. A DIC. EN CEROS CON EL MOTIVO " SE ACREDITÓ ISR VS. IMPAC?. AL MES DE SEPTIEMBRE RESULTA LO SIGUIENTE: DE ACUERDO AL ART. 7-A FRACC. I, LIMPAC, DEBEN COMPARARSE LOS IMPUESTOS DETERMINADOS. AL COMPARARLOS ANTES DE PAGOS PROV. ES MAYOR EL DE ISR. DE ACUERDO A LA FRACC. II DEL MISMO ART., AL ACREDITAR LOS PAGOS PROV. DE ISR, RESULTA UN ISR A CARGO DE $ 20,000.00 APROX., [color=red:bc4f3d983d][b:bc4f3d983d]PERO NO SE PAGA YA QUE SE APLICA LA PÉRDIDA FISCAL DEL 2004.[/b:bc4f3d983d][/color:bc4f3d983d]...........[color=blue:bc4f3d983d][b:bc4f3d983d]IDEM COMENTARIO ANTERIOR[/b:bc4f3d983d][/color:bc4f3d983d] 3.-DEBO PAGAR ........[color=red:bc4f3d983d][b:bc4f3d983d]CONSIDERO QUE SI [/b:bc4f3d983d][/color:bc4f3d983d].......Y EN LA DECLARACIÓN ANUAL MUESTRO EL ISR PAGADO EN EXCESO?.........[color=red:bc4f3d983d][b:bc4f3d983d]SI[/b:bc4f3d983d][/color:bc4f3d983d] EN LA DECLARACIÓN ANUAL DEL 2005, TUVO UN UTILIDAD FISCAL DE $ 97,000.00, PERO NO HAY PAGO DE ISR, AL AMORTIZAR LA PÉRDIDA DEL 2004.........[color=red:bc4f3d983d][b:bc4f3d983d]ENTONCES NO TENDRAS ISR "A FAVOR[/b:bc4f3d983d][/color:bc4f3d983d]" [color=blue:bc4f3d983d][b:bc4f3d983d]........Y DESPUES DE ESTO OBSERVA LOS ART´S 8-A Y 9 DE LIMPAC, PARA VES SI CAES EN LOS SUPUESTOS Y PUEDAS OBTENER EL BENEFICIO DE LA DEVOLUCION , SI FUERA EL CASO[/b:bc4f3d983d][/color:bc4f3d983d].......[color=red:bc4f3d983d][b:bc4f3d983d]ESTE COMENTARIO VA EN RAZON DE LO QUE MENCIONA CAVAS Y CON LA CUAL ESTOY DE ACUERDO[/b:bc4f3d983d][/color:bc4f3d983d]....."[color=blue:bc4f3d983d][b:bc4f3d983d]Por los números mostrados, y si no he comprendido erróneamente el planteamiento, en este caso es posible recuperar el ISR de 2002 y de 2003 contra el IA del 2005. "[/b:bc4f3d983d][/color:bc4f3d983d].........[color=red:bc4f3d983d][b:bc4f3d983d]POR ESO DE LOS DIEZ EJERCICIOS ANTERIORES[/b:bc4f3d983d][/color:bc4f3d983d] [color=red:bc4f3d983d][b:bc4f3d983d]ES SOLO MI OPINION, ESPEREMOS LAS DEMAS SALUDOS[/b:bc4f3d983d][/color:bc4f3d983d] LES AGRADECERÍA SUS COMENTARIOS AL RESPECTO P.D. YA BUSQUÉ EN LOS TÓPICOS DEL 2005 Y NO ENCONTRÉ UN CASO SIMILAR.[/quote:bc4f3d983d][color=red:bc4f3d983d][/color:bc4f3d983d]
Tópico: Credito al Salario
lobozac Mensajes: 3	Foro: Fiscal Enviado: Marzo 21, 2006 Asunto:
lobozac Mensajes: 3	[quote:a2cd14ce11="aruiz"]En topicos anteriores, les comentaba a los colegas, que yo vengo compensando el CAS desde hace 2 años y continuo con el 2006, directamente al IVA dentro de mis pagos provisionales y no he tenido ningun problema con la autoridad (SAT)[/quote:a2cd14ce11] Y YA TE REVISARON ?
Tópico: IVA EN MEDICAMENTOS EN FACTURA DE HOSPITAL
lobozac Mensajes: 3	Foro: Fiscal Enviado: Marzo 21, 2006 Asunto: Re: IVA EN MEDICAMENTOS EN FACTURA DE HOSPITAL
lobozac Mensajes: 3	[quote:e9d2372a08="marcoasc"]HOLA COLEGAS! TENGO UNA DUDA CON UN CLIENTE QUE ES UN HOSPITAL. CUANDO LE FACTURAMOS A UN PACIENTE QUE ESTUVO HOSPITALIZADO LE DESGLOSAMOS EL MONTO DE LA HOSPITALIZACION Y EL MONTO DE LOS MEDICAMENTOS EMPLEADOS EN SU TRATAMIENTO PERO NO SE SI TENEMOS QUE COBRARLE EL IVA POR LOS MEDICAMENTOS O NO. LA LEY DEL IVA DICE QUE LOS MEDICAMENTOS ESTAN A TASA CERO PERO EN CASO DE SU VENTA PERO NO EN CASO DE SU CONSUMO EN EL MISMO SERVICIO DEL HOSPITAL. GRACIAS[/quote:e9d2372a08] "DEBES DE COBRAR EL IVA" EN RAZON DE ESTE CRITERIO SALUDOS Compilación de Criterios Normativos Boletín 2005 Primera Parte Actualizada a diciembre de 2005 6/2005/IVA Suministro de medicamentos como parte de los servicios de un hospital. Se debe considerar la tasa general establecida en el artículo 1o., segundo párrafo de la Ley del Impuesto al Valor Agregado. El artículo 1o., fracción I de la Ley del Impuesto al Valor Agregado establece que están obligadas al pago de dicho impuesto, las personas físicas y las morales que, en territorio nacional presten servicios independientes. Asimismo, el segundo párrafo del precepto en cita señala, que el impuesto se calculará aplicando a los valores que señala la propia Ley, la tasa del 15%. Autorizado mediante oficio: 325-SAT-09-IV-B-118532 del 19 de septiembre de 2005 y actualizado mediante oficio 325-SAT-09-IV-B-75642 de 9 de enero de 2006. Por su parte, el artículo 15, fracción I de la Ley en comento establece que se considera prestación de servicios independientes la prestación de obligaciones de hacer que realice una persona a favor de otra, cualquiera que sea el acto que le dé origen. El artículo 2-A, fracción I, inciso b) de la Ley en cita señala que el impuesto se calculará aplicando la tasa del 0% cuando se enajenen medicinas de patente. No obstante, el artículo 17, segundo párrafo del Código Fiscal de la Federación establece que cuando con motivo de la prestación de un servicio se proporcionen bienes o se otorgue el uso o goce temporal al prestatario, se considerará como ingreso por el servicio, o como valor de éste, el importe total de la contraprestación a cargo del prestatario, siempre que sean bienes que normalmente se proporcionen o se conceda su uso o goce con el servicio de que se trate. [color=red:e9d2372a08][b:e9d2372a08]Así, se considera que cuando se proporcionan medicinas de patente como parte de los servicios durante la hospitalización del paciente, directa o vía la contratación de un paquete de atención especial, [/b:e9d2372a08][/color:e9d2372a08]se e[color=blue:e9d2372a08][b:e9d2372a08]ncuentran gravados a la tasa del 15% del impuesto al valor agregado, de conformidad con lo establecido en los artículos 15, fracción I de la supracitada Ley y 17, segundo párrafo del Código Fiscal de la Federación, en virtud de que se trata de la prestación genérica de un servicio [/b:e9d2372a08][/color:e9d2372a08]y [color=red:e9d2372a08][b:e9d2372a08]no de la enajenación de medicamentos a que se refiere el artículo 2-A, fracción I, inciso b) de la Ley en comento.[/b:e9d2372a08][/color:e9d2372a08]
Tópico: cesion de factura de vehiculo que hago?
lobozac Mensajes: 8	Foro: Fiscal Enviado: Marzo 20, 2006 Asunto:
lobozac Mensajes: 8	aruiz tus ordenes SALUDOS A TODOS HASTA PRONTO

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