Fiscalia

ok muchas gracias juancarm

Gracias por aclarar mi confusion! Que tal..!

[quote:d18a30b51d="masiosare"]Que tal la PTU pagada en 2008 generada en 2007, debio de ser provisionada en el ejercicio 2007: Gastos vs. Pasivo Al pagar en 2008 cancelarias: Pasivo vs. Bancos/caja. Tomando en consideracion tambien los impuestos correspondientes.[/quote:d18a30b51d] Hola masiosare, mira mi duda se deria al articulo publicado en fiscalia que dice asi: 12. DEDUCIBILIDAD DE LA PTU PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA El Artículo 32 de la Ley del ISR establece en su fracción XXV, que no son deducibles las cantidades que tengan el carácter de PTU que correspondan a trabajadores; sin embargo, de acuerdo con las modificaciones a la Ley del ISR vigente a partir de 2005, los artículos 10 fracción I, 61 primer párrafo, 127 primer párrafo y 130 primero y segundo párrafos, establecen que la PTU pagada en el ejercicio [b:d18a30b51d]se disminuirá de la utilidad fiscal, o se adicionará a la pérdida fiscal [/b:d18a30b51d]según sea el caso; [b:d18a30b51d]es decir, aunque técnicamente no se considera como una deducción, sí es un concepto que debe afectar el resultado de la empresa. [/b:d18a30b51d] Para aplicar dichas disposiciones es importante conocer lo que establece el Artículo Tercero Transitorio para 2005, en su fracción II. Al respecto, señala que dichas disposiciones serán aplicables únicamente a la participación de los trabajadores en las utilidades generadas a partir del 1° de enero de 2005. [b:d18a30b51d]En resumen, la PTU del ejercicio 2007, pagada en 2008, se podrá disminuir de la utilidad fiscal o adicionarse a al pérdida fiscal [b][u:d18a30b51d]del ejercicio 2008.[/u:d18a30b51d][/b:d18a30b51d] y por lo que me comentas tu me dices que lo debo registrar como gasto en el ejercicio 2007 ( afectando resultado del ejercicio 2007 ) ¿ me podrias explicar porque ? Gracias!

El trabajador empezo a cotizar en 1980, y ya una vez solicito lo que tenia y se lo devolvieron porque dejo de cotizar para imss, pero recienteme cotiza unos meses y desea saber si tambien se lo pueden regresar o se tiene que esperar a que se pensione, el tiene 55 años. Aunque por sus comentarios entiendo que es hasta que se pensione por ser cuotas recientes. Me podrian dar el fundamento legal, gracias a todos!

Si un trabajador, ya no cotiza para el imss, cotiza para ISSSTE y desea recuperar lo que tiene en su cuenta de INFONAVIT ya que no pretende pedir ningun prestamo para casa, ¿ es posible hacerlo y cual es la regla para ello?, ( fundamento ) ? Gracias

Como se hace el registro contable de la ptu pagada ? Porque por lo que eh leido, no se considera gasto, sino que se aplica contra la utilidad o se suma a la perdida del ejercicio. Y no se como debe de ser el regsitro contable.

Muchas gracias Vala!! por aclararme lo del caso 2, eso lo explica con claridad.

OK GRacias enrique9727

[quote:46df60d7b8="enrique9727"][quote:46df60d7b8="URIAS"]Tengo una pregunta sobre el caso #2 (practico ) del articulo que esta en fiscalia sobre como determinar la retencion de isr en PTU, ya que en el punto 4 hacen una comparacion entre el monto de PTU individual y el salario mensual y la PTU resulta ser igual al salario mensual ¿ no entiendo porque ? [b:46df60d7b8][color=green:46df60d7b8]Primero hay que entender, que la PTU sería una partida que se entregaría de manera ANUAL, que en cuyo caso debe ser aplicable una tabla ANUAL, pero resulta que la tabla ANUAL, todavía NO SERÍA APLICABLE, no es un momento para realizar una determinación de impuestos ANUAL. Entonces, se procura realizar un procedimiento alterno, que no afecte a contribuyentes con ingresos grandes, si fuese por ingresos pequeños, su afectación sería mínima, puesto que el pago de impuestos es base a PROPORCIONES. Ademas, tambien se busca aplicar una tabla mensual, considerandose los ingresos del mes, porque también una parte de la PTU, debe ser gravada en un mes, así que por eso se toma UNA MEDIDA, que de algún modo, se estimaría en esa misma PROPORCIÓN, para la parte que no fue gravada por la tabla mensual.[/color:46df60d7b8][/b:46df60d7b8] y ¿ y porque en base a esto se hace el calculo? Hay un principio que exige el art 31 CPEUM F-IV, denominado como PROPORCIONALIDAD, que se basa que a medida que se gane más se pague mayor impuesto. Y en atención a ese principio es que se aplicaría este procedimiento por el cual se cuestiona. [/quote:46df60d7b8][/quote:46df60d7b8] ¿Cual es el procedimiento mas comunmente utilizado, el caso #1 o el caso #2? ¿Hacienda reconoce como valido el procedimiento #2 ?

[quote:2118cb621a="pepesoto"][quote:2118cb621a="URIAS"]Otra pregunta la tabla para determinar la retencion de isr ¿ debe ser la del año en que se pague y para la parte exenta debe tomarse en cuenta el SMG del año en que se pague tambien, no la del año en que se genero?[/quote:2118cb621a] :| Buenas noches. Respuestas mismo orden: 1. La del 2008. [b:2118cb621a]2. Idem anterior.[/b:2118cb621a] Salutes, El Lic.[/quote:2118cb621a] ¿ Significa el SMG de la zona geografica del año en que se genero, en este caso del 2007 ? Si se tratase de PTU del 2006 que se paga hasta este año , ¿ se considera el SMG del 2006 y la tabla del 2008 ?

Autor	Mensaje
Tópico: Devolucion de Aportaciones al Infonavit
URIAS Mensajes: 6	Foro: Seguridad Social Enviado: Mayo 21, 2008 Asunto:
URIAS Mensajes: 6	ok muchas gracias juancarm
Tópico: Registro contable de la PTU pagada 2008?
URIAS Mensajes: 7	Foro: Fiscal Enviado: Mayo 21, 2008 Asunto:
URIAS Mensajes: 7	Gracias por aclarar mi confusion! Que tal..!
Tópico: Registro contable de la PTU pagada 2008?
URIAS Mensajes: 7	Foro: Fiscal Enviado: Mayo 21, 2008 Asunto: Re: Registro contable de la PTU pagada 2008?
URIAS Mensajes: 7	[quote:d18a30b51d="masiosare"]Que tal la PTU pagada en 2008 generada en 2007, debio de ser provisionada en el ejercicio 2007: Gastos vs. Pasivo Al pagar en 2008 cancelarias: Pasivo vs. Bancos/caja. Tomando en consideracion tambien los impuestos correspondientes.[/quote:d18a30b51d] Hola masiosare, mira mi duda se deria al articulo publicado en fiscalia que dice asi: 12. DEDUCIBILIDAD DE LA PTU PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA El Artículo 32 de la Ley del ISR establece en su fracción XXV, que no son deducibles las cantidades que tengan el carácter de PTU que correspondan a trabajadores; sin embargo, de acuerdo con las modificaciones a la Ley del ISR vigente a partir de 2005, los artículos 10 fracción I, 61 primer párrafo, 127 primer párrafo y 130 primero y segundo párrafos, establecen que la PTU pagada en el ejercicio [b:d18a30b51d]se disminuirá de la utilidad fiscal, o se adicionará a la pérdida fiscal [/b:d18a30b51d]según sea el caso; [b:d18a30b51d]es decir, aunque técnicamente no se considera como una deducción, sí es un concepto que debe afectar el resultado de la empresa. [/b:d18a30b51d] Para aplicar dichas disposiciones es importante conocer lo que establece el Artículo Tercero Transitorio para 2005, en su fracción II. Al respecto, señala que dichas disposiciones serán aplicables únicamente a la participación de los trabajadores en las utilidades generadas a partir del 1° de enero de 2005. [b:d18a30b51d]En resumen, la PTU del ejercicio 2007, pagada en 2008, se podrá disminuir de la utilidad fiscal o adicionarse a al pérdida fiscal [b][u:d18a30b51d]del ejercicio 2008.[/u:d18a30b51d][/b:d18a30b51d] y por lo que me comentas tu me dices que lo debo registrar como gasto en el ejercicio 2007 ( afectando resultado del ejercicio 2007 ) ¿ me podrias explicar porque ? Gracias!
Tópico: Devolucion de Aportaciones al Infonavit
URIAS Mensajes: 6	Foro: Seguridad Social Enviado: Mayo 21, 2008 Asunto:
URIAS Mensajes: 6	El trabajador empezo a cotizar en 1980, y ya una vez solicito lo que tenia y se lo devolvieron porque dejo de cotizar para imss, pero recienteme cotiza unos meses y desea saber si tambien se lo pueden regresar o se tiene que esperar a que se pensione, el tiene 55 años. Aunque por sus comentarios entiendo que es hasta que se pensione por ser cuotas recientes. Me podrian dar el fundamento legal, gracias a todos!
Tópico: Devolucion de Aportaciones al Infonavit
URIAS Mensajes: 6	Foro: Seguridad Social Enviado: Mayo 20, 2008 Asunto: Devolucion de Aportaciones al Infonavit
URIAS Mensajes: 6	Si un trabajador, ya no cotiza para el imss, cotiza para ISSSTE y desea recuperar lo que tiene en su cuenta de INFONAVIT ya que no pretende pedir ningun prestamo para casa, ¿ es posible hacerlo y cual es la regla para ello?, ( fundamento ) ? Gracias
Tópico: Registro contable de la PTU pagada 2008?
URIAS Mensajes: 7	Foro: Fiscal Enviado: Mayo 20, 2008 Asunto: Registro contable de la PTU pagada 2008?
URIAS Mensajes: 7	Como se hace el registro contable de la ptu pagada ? Porque por lo que eh leido, no se considera gasto, sino que se aplica contra la utilidad o se suma a la perdida del ejercicio. Y no se como debe de ser el regsitro contable.
Tópico: AYUDA CALCULO DEL ISR EN LA PTU
URIAS Mensajes: 20	Foro: Fiscal Enviado: Mayo 20, 2008 Asunto:
URIAS Mensajes: 20	Muchas gracias Vala!! por aclararme lo del caso 2, eso lo explica con claridad.
Tópico: AYUDA CALCULO DEL ISR EN LA PTU
URIAS Mensajes: 20	Foro: Fiscal Enviado: Mayo 15, 2008 Asunto:
URIAS Mensajes: 20	OK GRacias enrique9727
Tópico: AYUDA CALCULO DEL ISR EN LA PTU
URIAS Mensajes: 20	Foro: Fiscal Enviado: Mayo 15, 2008 Asunto:
URIAS Mensajes: 20	[quote:46df60d7b8="enrique9727"][quote:46df60d7b8="URIAS"]Tengo una pregunta sobre el caso #2 (practico ) del articulo que esta en fiscalia sobre como determinar la retencion de isr en PTU, ya que en el punto 4 hacen una comparacion entre el monto de PTU individual y el salario mensual y la PTU resulta ser igual al salario mensual ¿ no entiendo porque ? [b:46df60d7b8][color=green:46df60d7b8]Primero hay que entender, que la PTU sería una partida que se entregaría de manera ANUAL, que en cuyo caso debe ser aplicable una tabla ANUAL, pero resulta que la tabla ANUAL, todavía NO SERÍA APLICABLE, no es un momento para realizar una determinación de impuestos ANUAL. Entonces, se procura realizar un procedimiento alterno, que no afecte a contribuyentes con ingresos grandes, si fuese por ingresos pequeños, su afectación sería mínima, puesto que el pago de impuestos es base a PROPORCIONES. Ademas, tambien se busca aplicar una tabla mensual, considerandose los ingresos del mes, porque también una parte de la PTU, debe ser gravada en un mes, así que por eso se toma UNA MEDIDA, que de algún modo, se estimaría en esa misma PROPORCIÓN, para la parte que no fue gravada por la tabla mensual.[/color:46df60d7b8][/b:46df60d7b8] y ¿ y porque en base a esto se hace el calculo? Hay un principio que exige el art 31 CPEUM F-IV, denominado como PROPORCIONALIDAD, que se basa que a medida que se gane más se pague mayor impuesto. Y en atención a ese principio es que se aplicaría este procedimiento por el cual se cuestiona. [/quote:46df60d7b8][/quote:46df60d7b8] ¿Cual es el procedimiento mas comunmente utilizado, el caso #1 o el caso #2? ¿Hacienda reconoce como valido el procedimiento #2 ?
Tópico: AYUDA CALCULO DEL ISR EN LA PTU
URIAS Mensajes: 20	Foro: Fiscal Enviado: Mayo 15, 2008 Asunto:
URIAS Mensajes: 20	[quote:2118cb621a="pepesoto"][quote:2118cb621a="URIAS"]Otra pregunta la tabla para determinar la retencion de isr ¿ debe ser la del año en que se pague y para la parte exenta debe tomarse en cuenta el SMG del año en que se pague tambien, no la del año en que se genero?[/quote:2118cb621a] :\| Buenas noches. Respuestas mismo orden: 1. La del 2008. [b:2118cb621a]2. Idem anterior.[/b:2118cb621a] Salutes, El Lic.[/quote:2118cb621a] ¿ Significa el SMG de la zona geografica del año en que se genero, en este caso del 2007 ? Si se tratase de PTU del 2006 que se paga hasta este año , ¿ se considera el SMG del 2006 y la tabla del 2008 ?

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