Fiscalia

Hola choco 75, Checa los Art. 21 LISR y el 225 también de LISR Saludos

Hola Colegas, A ver si me pueden ayudar con una duda de Partes Relacionadas, les expongo el caso, se trata de una S.A. que le vende a una Persona Física, la pregunta es si esta operación de puede considerar entre partes relacionadas, considerando los sig. supuestos: *El acconista mayoritario de la S.A. (99%) también es el Administrador Unico y es el PADRE de la Persona Físicas. *La Persona Física no tiene ninguna relación con la S.A., más que la propia operación en análisis. En mi opinión considerando el Art. 106 de LISR Penúltimo Párrafo y la fracción VIII del Art. 68 de la Ley Aduanera, que dice que por el hecho de ser de la misma familia se consideran partes vinculadas, creo que si se podrían considerar partes relacionadas, aunque me queda la duda si le aplica este supuesto a la operación en particular considerando que la operación no se realiza entre 2 personas físicas propiamente. Lo que yo estoy asumiendo es que la S.A. al tener un accionista con el 99% y que a la vez es el administrador único, pues en la práctica la operación de alguna forma si se está dando entre padre e hijo. Pero me gustaría sabes sus acertadas opiniones. Saludos y espero haberme dado a entender [i]Editado: Noviembre 26, 2012 10:42:26[/i] [i]Editado: Noviembre 26, 2012 10:43:15[/i]

Hola, Son los pagos extranjeros que caigan en algún supuesto del Titulo V, los ejemplos que comentas como hoteles, comidas, etc., no entran ya que no existe fuente de riqueza en México (que es básicamente lo que establece el Titulo V). No solamente se informan los pagos que originen retención, ya que quizás la operación estuvo exenta por Convenio Internacional, pero vía ley si existe fuente de riqueza en México. Saludos

Hola, Solo como recomendación, hay que dejar evidencia de que el residente en el REFIPRE NOOO es parte relacionada. No vaya a ser que la retención sea del 40% y no del 25%. Es importante analizar de que país se trata, checar si hay algún acuerdo de intercambio de información, ya que convenio internacional casi seguro que no lo habrá. Analiza bien los siguientes artículos: Art. 215 Penúltimo Párrafo LISR Art. 205 Primer Párrafo LISR Regla I.3.17.15 Saludos

Hola, Aprovechando que se toca este tema: ' 1.- Los Gastos e Inversiones en la proporción que representen los ingresos exentos respecto del total de ingresos del contribuyente.( AQUI VEO QUE SE REFIERE A LAS PERSONAS QUE TIENEN INGRESO EXENTOS Y GRAVADOS LOS GASTOS VAN EN PROPORCION A LOS INGRESOS NO HAY VUELTA ATRAS) ' Una duda, en el caso de PM que pasa con el Costo de Ventas y en el caso de las PF que pasa con las compras ?? Son deducibles al 100% o también son parcialmente deducibles ?? Saludos [i]Editado: Noviembre 09, 2012 15:53:40[/i]

Hola Checa la regla I.5.5.2 y creo que te refieres a la DIOT de Septiembre. Saludos

Hola, Checa los artículos 15 Fraccion X inciso b) de la Ley del IVA, también verifica el Artículo 8 Tercer y Cuarto Parrafos de la Ley de ISR y dale un vistazo también a la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares de Crédito. La respuesta a tu pregunta no es única, dependiendo del caso en particular la operación podría ser exenta o gravada. Saludos

Hola, De acuerdo con el colega MARIOORTIZ, igualmente hay que poner el pais de residencia del proveedor extranjero. Recordar también que hay que declarar en DIOT las importaciones de servicios, y no limitarse solamente de las importaciones de bienes tangibles que pasan por Aduana. Saludos

Hola, En mi opinión, la ley es muy clara y no podrían existir 2 Resultados Fiscales, es decir, uno que sirva de base para el cálculo del ISR y otro que se utilize para el cálculo de la UFIN. El Resultado Fiscal tiene que ser el mismo. Entiendo que el objetivo aquí es que se genere CUFIN para que posteriormente se retiren dividendos y no se cause impuestos por ello, es verdad ?? La naturaleza de la CUFIN es precisamente que no se cause ISR por el retiro de Dividendos que provengan de dicha CUFIN, ya que efectivamente se ha pagado con anterioridad un ISR por dichas utilidades, sin embargo, en el caso que planteas, en ningún momento se pagaría ISR por esas utilidades que estás retirando. Saludos

Hola, Solo para que me quede clara la pregunta, hablas de 'Compensación', es correcto ?? o realmente quisiste referirte a 'Acreditamiento' ?? Si hablas de 'Compensación', entonces estamos ante un IDE que NO corresponde al mismo mes del pago provisional de ISR, en este caso, sin lugar a dudas es ISR Pagado y será ISR a favor. Si hablas de 'Acreditamiento', entonces es el IDE del mismo mes que el pago provisional de ISR, en este caso, en mi opinión, también se convierte en un ISR a favor, sin embargo, he visto en la práctica (inclusive en grandes contribuyentes) que para el SAT no solo se genera ISR a Favor, sino que se generan 2 saldos a favor, es decir, una parte como ISR a Favor y otra como IDE (no comparto el criterio, pero insisto, he visto que el SAT lo interpreta así). Saludos

Autor	Mensaje
Tópico: PERSONA MORAL DESARROLLADORA INMOBILIARIA COMO DEDUCE TERRENO
jgvv22 Mensajes: 2	Foro: Fiscal Enviado: Noviembre 26, 2012 15:57:57 Asunto: Re: PERSONA MORAL DESARROLLADORA INMOBILIARIA COMO DEDUCE TERRENO
jgvv22 Mensajes: 2	Hola choco 75, Checa los Art. 21 LISR y el 225 también de LISR Saludos
Tópico: Duda en 'Partes Relacionadas' ??
jgvv22 Mensajes: 2	Foro: Fiscal Enviado: Noviembre 26, 2012 10:41:08 Asunto: Duda en 'Partes Relacionadas' ??
jgvv22 Mensajes: 2	Hola Colegas, A ver si me pueden ayudar con una duda de Partes Relacionadas, les expongo el caso, se trata de una S.A. que le vende a una Persona Física, la pregunta es si esta operación de puede considerar entre partes relacionadas, considerando los sig. supuestos: El acconista mayoritario de la S.A. (99%) también es el Administrador Unico y es el PADRE de la Persona Físicas. La Persona Física no tiene ninguna relación con la S.A., más que la propia operación en análisis. En mi opinión considerando el Art. 106 de LISR Penúltimo Párrafo y la fracción VIII del Art. 68 de la Ley Aduanera, que dice que por el hecho de ser de la misma familia se consideran partes vinculadas, creo que si se podrían considerar partes relacionadas, aunque me queda la duda si le aplica este supuesto a la operación en particular considerando que la operación no se realiza entre 2 personas físicas propiamente. Lo que yo estoy asumiendo es que la S.A. al tener un accionista con el 99% y que a la vez es el administrador único, pues en la práctica la operación de alguna forma si se está dando entre padre e hijo. Pero me gustaría sabes sus acertadas opiniones. Saludos y espero haberme dado a entender [i]Editado: Noviembre 26, 2012 10:42:26[/i] [i]Editado: Noviembre 26, 2012 10:43:15[/i]
Tópico: DIM Pagos al Extranjero
jgvv22 Mensajes: 2	Foro: Fiscal Enviado: Noviembre 23, 2012 08:01:22 Asunto: Re: DIM Pagos al Extranjero
jgvv22 Mensajes: 2	Hola, Son los pagos extranjeros que caigan en algún supuesto del Titulo V, los ejemplos que comentas como hoteles, comidas, etc., no entran ya que no existe fuente de riqueza en México (que es básicamente lo que establece el Titulo V). No solamente se informan los pagos que originen retención, ya que quizás la operación estuvo exenta por Convenio Internacional, pero vía ley si existe fuente de riqueza en México. Saludos
Tópico: proveedor con domicilio fiscal en un paraiso fiscal
jgvv22 Mensajes: 4	Foro: Fiscal Enviado: Noviembre 16, 2012 18:47:09 Asunto: Re: proveedor con domicilio fiscal en un paraiso fiscal
jgvv22 Mensajes: 4	Hola, Solo como recomendación, hay que dejar evidencia de que el residente en el REFIPRE NOOO es parte relacionada. No vaya a ser que la retención sea del 40% y no del 25%. Es importante analizar de que país se trata, checar si hay algún acuerdo de intercambio de información, ya que convenio internacional casi seguro que no lo habrá. Analiza bien los siguientes artículos: Art. 215 Penúltimo Párrafo LISR Art. 205 Primer Párrafo LISR Regla I.3.17.15 Saludos
Tópico: DEDUCCIONES DE LAS INVERSIONES PARCIALMENTE DEDUCIBLES
jgvv22 Mensajes: 23	Foro: Fiscal Enviado: Noviembre 09, 2012 15:52:13 Asunto: Re: DEDUCCIONES DE LAS INVERSIONES PARCIALMENTE DEDUCIBLES
jgvv22 Mensajes: 23	Hola, Aprovechando que se toca este tema: ' 1.- Los Gastos e Inversiones en la proporción que representen los ingresos exentos respecto del total de ingresos del contribuyente.( AQUI VEO QUE SE REFIERE A LAS PERSONAS QUE TIENEN INGRESO EXENTOS Y GRAVADOS LOS GASTOS VAN EN PROPORCION A LOS INGRESOS NO HAY VUELTA ATRAS) ' Una duda, en el caso de PM que pasa con el Costo de Ventas y en el caso de las PF que pasa con las compras ?? Son deducibles al 100% o también son parcialmente deducibles ?? Saludos [i]Editado: Noviembre 09, 2012 15:53:40[/i]
Tópico: ¿DIOT DE FORMA EXTEMPORANEA?
jgvv22 Mensajes: 7	Foro: Fiscal Enviado: Noviembre 01, 2012 11:48:53 Asunto: Re: ¿DIOT DE FORMA EXTEMPORANEA?
jgvv22 Mensajes: 7	Hola Checa la regla I.5.5.2 y creo que te refieres a la DIOT de Septiembre. Saludos
Tópico: Intereses de financiamiento
jgvv22 Mensajes: 4	Foro: Fiscal Enviado: Noviembre 01, 2012 11:08:20 Asunto: Re: Intereses de financiamiento
jgvv22 Mensajes: 4	Hola, Checa los artículos 15 Fraccion X inciso b) de la Ley del IVA, también verifica el Artículo 8 Tercer y Cuarto Parrafos de la Ley de ISR y dale un vistazo también a la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares de Crédito. La respuesta a tu pregunta no es única, dependiendo del caso en particular la operación podría ser exenta o gravada. Saludos
Tópico: IVA EN PEDIMENTOS DE IMPORTACIO
jgvv22 Mensajes: 10	Foro: Fiscal Enviado: Octubre 30, 2012 10:28:48 Asunto: Re: IVA EN PEDIMENTOS DE IMPORTACIO
jgvv22 Mensajes: 10	Hola, De acuerdo con el colega MARIOORTIZ, igualmente hay que poner el pais de residencia del proveedor extranjero. Recordar también que hay que declarar en DIOT las importaciones de servicios, y no limitarse solamente de las importaciones de bienes tangibles que pasan por Aduana. Saludos
Tópico: Determinacion UFIN 2003
jgvv22 Mensajes: 2	Foro: Fiscal Enviado: Octubre 10, 2012 13:10:01 Asunto: Re: Determinacion UFIN 2003
jgvv22 Mensajes: 2	Hola, En mi opinión, la ley es muy clara y no podrían existir 2 Resultados Fiscales, es decir, uno que sirva de base para el cálculo del ISR y otro que se utilize para el cálculo de la UFIN. El Resultado Fiscal tiene que ser el mismo. Entiendo que el objetivo aquí es que se genere CUFIN para que posteriormente se retiren dividendos y no se cause impuestos por ello, es verdad ?? La naturaleza de la CUFIN es precisamente que no se cause ISR por el retiro de Dividendos que provengan de dicha CUFIN, ya que efectivamente se ha pagado con anterioridad un ISR por dichas utilidades, sin embargo, en el caso que planteas, en ningún momento se pagaría ISR por esas utilidades que estás retirando. Saludos
Tópico: IDE vs ISR pagos provisionales
jgvv22 Mensajes: 4	Foro: Fiscal Enviado: Octubre 04, 2012 15:25:21 Asunto: Re: IDE vs ISR pagos provisionales
jgvv22 Mensajes: 4	Hola, Solo para que me quede clara la pregunta, hablas de 'Compensación', es correcto ?? o realmente quisiste referirte a 'Acreditamiento' ?? Si hablas de 'Compensación', entonces estamos ante un IDE que NO corresponde al mismo mes del pago provisional de ISR, en este caso, sin lugar a dudas es ISR Pagado y será ISR a favor. Si hablas de 'Acreditamiento', entonces es el IDE del mismo mes que el pago provisional de ISR, en este caso, en mi opinión, también se convierte en un ISR a favor, sin embargo, he visto en la práctica (inclusive en grandes contribuyentes) que para el SAT no solo se genera ISR a Favor, sino que se generan 2 saldos a favor, es decir, una parte como ISR a Favor y otra como IDE (no comparto el criterio, pero insisto, he visto que el SAT lo interpreta así). Saludos

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