Fiscalia

Sinceramente me sorprende el poco conocimiento que se tiene de algunos foristas acerca de este tópico. [quote]Se supone que la cuenta de ISR causado en gastos es el cálculo anual, [/quote] Si, pero el reconocimiento es mensual. ¿Los pagos provisionales mandarlos al Activo como si fueran pagos anticipados?, bueno así tal cual suena al 100% no, a lo mejor si en China pero NO en México, en México DEPENDE. [b]Manejan los pagos provisionales de Isr como pagos anticipados cuando estos ni siquiera están regulados en la NIF C-5 Pagos Anticipados.[/b] A continuación cito lo que dice la NIF D-4 (Objetivo y Normas de Valuación) 'En el proceso de reconocimiento CONTABLE de los impuestos a la utilidad, la entidad debe determinar los impuestos causado y diferido, atribuibles al periodo CONTABLE'. [b]¿Tu reportas Estados Financieros cada año? si, ok bien, entonces es correcto hacerlo cada año.[/b] ¿Reportas cada mes?, si tu periodo contable es mensual creo que es claro que debes hacerlo mensual . Si checas por ejemplo la norma Española, también ellos dicen que debe hacerse mensual. Continuando con la NIF ..... El impuesto causado representa para la entidad un PASIVO normalmente a plazo menor a un año. Si la cantidad ya enterada mediante anticipos excede al impuesto causado, dicho exceso debe reconocerse como cuenta por cobrar (obvio, pero solo hasta que se haya consumido el pasivo). ¿Cada cuando presentas el Estados de Resultados? ¿cada año? ok hazlo anual. ¿Presentas Estado de resultados mensual? entonces debes presentar estado de resultados que al final tenga un rubro llamado Utilidad Neta Si con esto no logro convencerlos ¿que más se puede hacer? ... y ¡todavía hasta te felicitan!, jejeje :green::green: En una Empresa seria, si reportamos Estados Financieros mensuales no podemos decirles a los dueños o accionistas: 'Les entrego el Estado de Resultados Mensual' pero recuerden que el Isr Causado se calcula a final de año y tampoco incluye la depreciación histórica porque ese calculo nosotros tambien lo hacemos anual ...... No no y no y mil veces no. [b]Resumiendo:[/b] El impuesto a las utilidades de las empresas deberá calcularse de acuerdo al periodo contable (mes, trimestre, semestre o año) Veamos como la Coca Cola en este vinculo reporta trimestralmente: [url]https://mx.investing.com/equities/coca-cola-co-income-statement[/url] digo ..... ¡mas claro ni el agua de limón! [i]Editado: Abril 11, 2017 12:59:00[/i]

Alac79_2, está por demás que alguien te diga que a tu gusto hagas o no hagas la provisión del isr causado, o hazla a final de año a tu elección y conveniencia, ¡pero para nada!, bueno si es la contabilidad de un changarro hazle como quieras ..... total. Checa la NIF D4, por obligación y a la de a wilson graneolati deberás hacer provisión de ISR Causado, ademas de que cuando menos 2 principios mas de contabilidad te lo indican: 1) Devengación Contable (incluye Periodo) 2) Asociación de costos y gastos con ingresos Ya lo he dicho antes, Por la provisión de isr causado Cargo a Gastos -- Isr Causado (o llamarle como gustes) Abono a Pasivo -- Isr Causado (o llamarle como gustes) Por el pago (olvídate de hacer tanto 'traspaso' o asiento 'mafufo') Cargo a Pasivo -- Isr Causado (o llamarle como gustes) Abono a Bancos -- Banamex(o llamarle como gustes) ¿Que ganas si lo haces así? 1) Mes a mes siempre sabrás cual es tu Isr Causado ya que lo veras en el estado de resultados. 2) En el pasivo siempre sabrás cuanto debes de ese Isr Causado. Es claro que en este tema hay infinidad de variables, por ejemplo: Si mes a mes no obtienes Isr Causado y traes coeficiente de utilidad del año inmediato anterior entonces en el año/mes en curso los pagos deben contabilizarse así: Cargo Activo -- Anticipos de Isr Abono Bancos -- Banamex Saludos. [i]Editado: Abril 10, 2017 14:51:45[/i]

[quote]En lo que respecta a isr a gastos , dado que el isr se calcula de manera anual es hasta entonces donde lo envío a gastos porque es hasta cuando se sabe con exactitud cual es el monto, recuerde que puede darse el caso de pagos en exceso por lo que entonces se registra impuesto a favor.[/quote]Si, es una forma de hacerlo. La otra y para mi la más correcta es informarle a los dueños de la empresa mes a mes cual es su utilidad neta real, si no sé hace así, se pueden dar muchos casos que al final espantan a los empresarios, ejemplo: Se le informa a los dueños mes a mes de una utilidad antes de impuestos de 13,000.000.00 millones, llegan los ajustes como la conciliación fiscal contable y mole da un impuesto a pagar de 13,500,000.00 Se le informa a los dueños Utilidad antes de impuestos 13,000,000.00 Isr a cargo ....................................13,500,000.00 Perdida Neta ............................(500,000.00) Es decir, pudiera pasarse de un estado de euforia a 'uta mother', o sea .... entonces ¿al final perdí? Hay un principio contable de la nif que dice: Los gastos se asocian a los ingresos que generaron , y el impuesto al final del camino es un gasto. Lo anterior tiene mucha relación con el principio de periodo contable también. ok bien, coincido con tu propuesta, puede hacerse así pero para mi no es lo ideal ya que en mi opinión mes a mes (periodo contable mas normal) se viola el principio contable de Asociación de Costos y Gastos con Ingresos. ok se corrige a final de año pero..... Con respecto al subsidio Vamos a suponer, un Isr por sueldos y salarios de 125,356.00 y un subsidio de 25,360.00 ¿Que caso tiene pagar el isr de sueldos y salarios por 125,356.00 pesos al sat y el subsidio acreditarlo contra pagos provisionales? ¿¿¿¿¿??????? . En mi caso, el subsidio al empleo me lo acredito directo contra isr por sueldos y salarios. Y en mi declaración de Isr por sueldos y salarios la presento así: Isr a cargo 125,356.00 subsidio 25,360.00 Importe a pagar 99,996.00 Saludos. [i]Editado: Abril 07, 2017 17:30:24[/i] [i]Editado: Abril 07, 2017 17:35:14[/i]

1) Hacen falta más datos, por ejemplo ¿recibiste una indemnización? ¿ concretamente que tipo de ingresos obtuviste?, si tienes importe a cargo creo debes presentarla. Así de entrada sin más datos, si estas exento de presentarla. 2) No, en mi opinión no. 3) Dependiendo de los conceptos de ingresos que haya obtenido, así de entrada no, no esta obligado, es responsabilidad del patrón, este ultimo debería hacer los ajustes necesarios. 4) Si, debe presentar declaración, con el simple hecho de obtener diversos tipos de ingresos esta obligado.

Estas obligado a presentar declaración anual porque caes en este supuesto: [quote]Si dejaste de prestar servicios antes del 31 de diciembre del año de que se trate.[/quote]

En la contabilización del compañero JABUS, si la cuenta anticipo isr es de activo entonces falta el paso adicional a gastos. Si la cuenta anticipo de isr es cuenta de gastos estoy de acuerdo. Uta Mother, no sabía que el subsidio se podía acreditar contra pagos provisionales, una cosa más que aprendo (aunque para que a una empresa al final del mes le de subsidio al empleo en vez de isr a pagar por sueldos y salarios está en chino e indica que casi todos los trabajadores ganan muy poco, una clarisima pista para que el sat diga: aquí hay algo 'turbio') Saludos. [i]Editado: Abril 07, 2017 15:55:31[/i]

El subsidio al empleo viene de las nominas y se contabilizan en la póliza de nomina. Nada tiene que ver con este calculo. Saludos.

Yo nunca lo manejaría como Anticipo de impuestos: por el Isr Causado Enero: Cargo Gastos -- Isr Propio ------ 3,943.00 Pasivo --- Impuestos por pagar ---------------------3,943.00 Por el pago Cargo Pasivo --- Impuestos por pagar --------------------- 3,943.00 Abono --- Bancos --------------------------------------------------------------------3,943.00 Febrero: Cargo Gastos -- Isr Propio ------ 12,719.00 Pasivo --- Impuestos por pagar --------------------- 12,719.00 Por el pago Cargo Pasivo --- Impuestos por pagar --------------------- 12,719.00 Abono --- Bancos -------------------------------------------------------------------- 12,719.00 Saludos. Obvio, sin contar el subsidio Saludos. [i]Editado: Abril 07, 2017 13:04:57[/i]

Por ejemplo para el primer mes (y así con todos los demás): POR EL ISR CAUSADO Cargo Gastos Isr Causado 1000 Abono Pasivo Impuestos por pagar Isr Causado 1000 POR LA RETENCION DE ISR Cargo Pasivo Impuestos por pagar Isr Causado 10 Abono Bancos 10 POR EL PAGO Cargo Pasivo Impuestos por pagar Isr Causado 990 Abono Bancos 990 ¿Anticipo de impuestos, a quien se le ocurre usar eso? Saludos. [i]Editado: Abril 07, 2017 11:52:55[/i]

¡ah chinga! ¿y para este calculo que tiene que ver el subsidio al empleo? ahora si me 'norteaste', ¿podrías decirme de donde sacaste esta disposición, de utilizar el subsidio en los pagos provisionales? Contestando tu pregunta, toda provisión de ISR debe hacerse así: Cargo a gastos, ISR propio Abono a Acreedores Diversos (o impuestos por pagar), Provisión de Isr Propio Saludos. [i]Editado: Abril 07, 2017 11:33:37[/i]

Autor	Mensaje
Tópico: ¿cómo registro mi pago provisional?
federico_ Mensajes: 15	Foro: Contabilidad Enviado: Abril 11, 2017 11:20:46 Asunto: Re: ¿cómo registro mi pago provisional?
federico_ Mensajes: 15	Sinceramente me sorprende el poco conocimiento que se tiene de algunos foristas acerca de este tópico. [quote]Se supone que la cuenta de ISR causado en gastos es el cálculo anual, [/quote] Si, pero el reconocimiento es mensual. ¿Los pagos provisionales mandarlos al Activo como si fueran pagos anticipados?, bueno así tal cual suena al 100% no, a lo mejor si en China pero NO en México, en México DEPENDE. [b]Manejan los pagos provisionales de Isr como pagos anticipados cuando estos ni siquiera están regulados en la NIF C-5 Pagos Anticipados.[/b] A continuación cito lo que dice la NIF D-4 (Objetivo y Normas de Valuación) 'En el proceso de reconocimiento CONTABLE de los impuestos a la utilidad, la entidad debe determinar los impuestos causado y diferido, atribuibles al periodo CONTABLE'. [b]¿Tu reportas Estados Financieros cada año? si, ok bien, entonces es correcto hacerlo cada año.[/b] ¿Reportas cada mes?, si tu periodo contable es mensual creo que es claro que debes hacerlo mensual . Si checas por ejemplo la norma Española, también ellos dicen que debe hacerse mensual. Continuando con la NIF ..... El impuesto causado representa para la entidad un PASIVO normalmente a plazo menor a un año. Si la cantidad ya enterada mediante anticipos excede al impuesto causado, dicho exceso debe reconocerse como cuenta por cobrar (obvio, pero solo hasta que se haya consumido el pasivo). ¿Cada cuando presentas el Estados de Resultados? ¿cada año? ok hazlo anual. ¿Presentas Estado de resultados mensual? entonces debes presentar estado de resultados que al final tenga un rubro llamado Utilidad Neta Si con esto no logro convencerlos ¿que más se puede hacer? ... y ¡todavía hasta te felicitan!, jejeje :green::green: En una Empresa seria, si reportamos Estados Financieros mensuales no podemos decirles a los dueños o accionistas: 'Les entrego el Estado de Resultados Mensual' pero recuerden que el Isr Causado se calcula a final de año y tampoco incluye la depreciación histórica porque ese calculo nosotros tambien lo hacemos anual ...... No no y no y mil veces no. [b]Resumiendo:[/b] El impuesto a las utilidades de las empresas deberá calcularse de acuerdo al periodo contable (mes, trimestre, semestre o año) Veamos como la Coca Cola en este vinculo reporta trimestralmente: [url]https://mx.investing.com/equities/coca-cola-co-income-statement[/url] digo ..... ¡mas claro ni el agua de limón! [i]Editado: Abril 11, 2017 12:59:00[/i]
Tópico: Como contabilizo la provision de ISR
federico_ Mensajes: 15	Foro: Fiscal Enviado: Abril 10, 2017 14:34:28 Asunto: Re: Como contabilizo la provision de ISR
federico_ Mensajes: 15	Alac79_2, está por demás que alguien te diga que a tu gusto hagas o no hagas la provisión del isr causado, o hazla a final de año a tu elección y conveniencia, ¡pero para nada!, bueno si es la contabilidad de un changarro hazle como quieras ..... total. Checa la NIF D4, por obligación y a la de a wilson graneolati deberás hacer provisión de ISR Causado, ademas de que cuando menos 2 principios mas de contabilidad te lo indican: 1) Devengación Contable (incluye Periodo) 2) Asociación de costos y gastos con ingresos Ya lo he dicho antes, Por la provisión de isr causado Cargo a Gastos -- Isr Causado (o llamarle como gustes) Abono a Pasivo -- Isr Causado (o llamarle como gustes) Por el pago (olvídate de hacer tanto 'traspaso' o asiento 'mafufo') Cargo a Pasivo -- Isr Causado (o llamarle como gustes) Abono a Bancos -- Banamex(o llamarle como gustes) ¿Que ganas si lo haces así? 1) Mes a mes siempre sabrás cual es tu Isr Causado ya que lo veras en el estado de resultados. 2) En el pasivo siempre sabrás cuanto debes de ese Isr Causado. Es claro que en este tema hay infinidad de variables, por ejemplo: Si mes a mes no obtienes Isr Causado y traes coeficiente de utilidad del año inmediato anterior entonces en el año/mes en curso los pagos deben contabilizarse así: Cargo Activo -- Anticipos de Isr Abono Bancos -- Banamex Saludos. [i]Editado: Abril 10, 2017 14:51:45[/i]
Tópico: Como contabilizo la provision de ISR
federico_ Mensajes: 15	Foro: Fiscal Enviado: Abril 07, 2017 17:03:45 Asunto: Re: Como contabilizo la provision de ISR
federico_ Mensajes: 15	[quote]En lo que respecta a isr a gastos , dado que el isr se calcula de manera anual es hasta entonces donde lo envío a gastos porque es hasta cuando se sabe con exactitud cual es el monto, recuerde que puede darse el caso de pagos en exceso por lo que entonces se registra impuesto a favor.[/quote]Si, es una forma de hacerlo. La otra y para mi la más correcta es informarle a los dueños de la empresa mes a mes cual es su utilidad neta real, si no sé hace así, se pueden dar muchos casos que al final espantan a los empresarios, ejemplo: Se le informa a los dueños mes a mes de una utilidad antes de impuestos de 13,000.000.00 millones, llegan los ajustes como la conciliación fiscal contable y mole da un impuesto a pagar de 13,500,000.00 Se le informa a los dueños Utilidad antes de impuestos 13,000,000.00 Isr a cargo ....................................13,500,000.00 Perdida Neta ............................(500,000.00) Es decir, pudiera pasarse de un estado de euforia a 'uta mother', o sea .... entonces ¿al final perdí? Hay un principio contable de la nif que dice: Los gastos se asocian a los ingresos que generaron , y el impuesto al final del camino es un gasto. Lo anterior tiene mucha relación con el principio de periodo contable también. ok bien, coincido con tu propuesta, puede hacerse así pero para mi no es lo ideal ya que en mi opinión mes a mes (periodo contable mas normal) se viola el principio contable de Asociación de Costos y Gastos con Ingresos. ok se corrige a final de año pero..... Con respecto al subsidio Vamos a suponer, un Isr por sueldos y salarios de 125,356.00 y un subsidio de 25,360.00 ¿Que caso tiene pagar el isr de sueldos y salarios por 125,356.00 pesos al sat y el subsidio acreditarlo contra pagos provisionales? ¿¿¿¿¿??????? . En mi caso, el subsidio al empleo me lo acredito directo contra isr por sueldos y salarios. Y en mi declaración de Isr por sueldos y salarios la presento así: Isr a cargo 125,356.00 subsidio 25,360.00 Importe a pagar 99,996.00 Saludos. [i]Editado: Abril 07, 2017 17:30:24[/i] [i]Editado: Abril 07, 2017 17:35:14[/i]
Tópico: DUDA DE PRESENTACION DECLARACION ANUAL PERSONA FISICA POR SUELOS Y SALARIOS
federico_ Mensajes: 6	Foro: Fiscal Enviado: Abril 07, 2017 16:39:59 Asunto: Re: DUDA DE PRESENTACION DECLARACION ANUAL PERSONA FISICA POR SUELOS Y SALARIOS
federico_ Mensajes: 6	1) Hacen falta más datos, por ejemplo ¿recibiste una indemnización? ¿ concretamente que tipo de ingresos obtuviste?, si tienes importe a cargo creo debes presentarla. Así de entrada sin más datos, si estas exento de presentarla. 2) No, en mi opinión no. 3) Dependiendo de los conceptos de ingresos que haya obtenido, así de entrada no, no esta obligado, es responsabilidad del patrón, este ultimo debería hacer los ajustes necesarios. 4) Si, debe presentar declaración, con el simple hecho de obtener diversos tipos de ingresos esta obligado.
Tópico: DUDA PRESENTACION DECLARACION ANUAL ASALARIADO
federico_ Mensajes: 6	Foro: Fiscal Enviado: Abril 07, 2017 16:02:57 Asunto: Re: DUDA PRESENTACION DECLARACION ANUAL ASALARIADO
federico_ Mensajes: 6	Estas obligado a presentar declaración anual porque caes en este supuesto: [quote]Si dejaste de prestar servicios antes del 31 de diciembre del año de que se trate.[/quote]
Tópico: Como contabilizo la provision de ISR
federico_ Mensajes: 15	Foro: Fiscal Enviado: Abril 07, 2017 15:45:14 Asunto: Re: Como contabilizo la provision de ISR
federico_ Mensajes: 15	En la contabilización del compañero JABUS, si la cuenta anticipo isr es de activo entonces falta el paso adicional a gastos. Si la cuenta anticipo de isr es cuenta de gastos estoy de acuerdo. Uta Mother, no sabía que el subsidio se podía acreditar contra pagos provisionales, una cosa más que aprendo (aunque para que a una empresa al final del mes le de subsidio al empleo en vez de isr a pagar por sueldos y salarios está en chino e indica que casi todos los trabajadores ganan muy poco, una clarisima pista para que el sat diga: aquí hay algo 'turbio') Saludos. [i]Editado: Abril 07, 2017 15:55:31[/i]
Tópico: Como contabilizo la provision de ISR
federico_ Mensajes: 15	Foro: Fiscal Enviado: Abril 07, 2017 13:22:16 Asunto: Re: Como contabilizo la provision de ISR
federico_ Mensajes: 15	El subsidio al empleo viene de las nominas y se contabilizan en la póliza de nomina. Nada tiene que ver con este calculo. Saludos.
Tópico: Como contabilizo la provision de ISR
federico_ Mensajes: 15	Foro: Fiscal Enviado: Abril 07, 2017 12:56:19 Asunto: Re: Como contabilizo la provision de ISR
federico_ Mensajes: 15	Yo nunca lo manejaría como Anticipo de impuestos: por el Isr Causado Enero: Cargo Gastos -- Isr Propio ------ 3,943.00 Pasivo --- Impuestos por pagar ---------------------3,943.00 Por el pago Cargo Pasivo --- Impuestos por pagar --------------------- 3,943.00 Abono --- Bancos --------------------------------------------------------------------3,943.00 Febrero: Cargo Gastos -- Isr Propio ------ 12,719.00 Pasivo --- Impuestos por pagar --------------------- 12,719.00 Por el pago Cargo Pasivo --- Impuestos por pagar --------------------- 12,719.00 Abono --- Bancos -------------------------------------------------------------------- 12,719.00 Saludos. Obvio, sin contar el subsidio Saludos. [i]Editado: Abril 07, 2017 13:04:57[/i]
Tópico: ¿cómo registro mi pago provisional?
federico_ Mensajes: 15	Foro: Contabilidad Enviado: Abril 07, 2017 11:50:48 Asunto: Re: ¿cómo registro mi pago provisional?
federico_ Mensajes: 15	Por ejemplo para el primer mes (y así con todos los demás): POR EL ISR CAUSADO Cargo Gastos Isr Causado 1000 Abono Pasivo Impuestos por pagar Isr Causado 1000 POR LA RETENCION DE ISR Cargo Pasivo Impuestos por pagar Isr Causado 10 Abono Bancos 10 POR EL PAGO Cargo Pasivo Impuestos por pagar Isr Causado 990 Abono Bancos 990 ¿Anticipo de impuestos, a quien se le ocurre usar eso? Saludos. [i]Editado: Abril 07, 2017 11:52:55[/i]
Tópico: Como contabilizo la provision de ISR
federico_ Mensajes: 15	Foro: Fiscal Enviado: Abril 07, 2017 11:22:01 Asunto: Re: Como contabilizo la provision de ISR
federico_ Mensajes: 15	¡ah chinga! ¿y para este calculo que tiene que ver el subsidio al empleo? ahora si me 'norteaste', ¿podrías decirme de donde sacaste esta disposición, de utilizar el subsidio en los pagos provisionales? Contestando tu pregunta, toda provisión de ISR debe hacerse así: Cargo a gastos, ISR propio Abono a Acreedores Diversos (o impuestos por pagar), Provisión de Isr Propio Saludos. [i]Editado: Abril 07, 2017 11:33:37[/i]

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