17/Abr/19 09:35
Re: COMO SE CREA LA CUENTA DE ISR DEL EJERCICIO
Hola, hay varias formas de registrar los PPs, y el ISR del ejercicio.
Te comento dos, peropuede haber combinaciones de estas:
1. Mes a mes o hasta el cierre del año, registrar la provisión o el ISR del ejercicio.
Cargo a gastos: 1,000
Abono a pasivo ISR por Pagar: 1,000
Por otro lado, los PPs:
Cargo a Anticipos de ISR: 800
Abono a Bancos: 800
En la Declaración Anual la cuenta de Pasivo y la de Activo se netean, si los PPs fueron mayores al ISR, el excedente se reclasifica a la cuenta de activo de Saldo a Favor.
Si el ISR es mayor a los pagos provisionales, subsistirá en el pasivo lo pendiente de pago, que se cancela en la anual vs un abono a Bancos.
2. Hay quienes registran la provisión igual que en el punto 1, pero en los PPs en lugar de de reconocerlos en cuenta de activo y hacer el neteo en la anual, lo hacen mes a mes, cargando al pasivo.
De esta manera no hay cuenta de activo, el pasivo refleja solo lo pendiente de pago, el pasivo no cuadra vs el cargo a resultados, el pasivo piede reflejar saldo contrario si los PPs son mayores a la provisión.
Te recomiendo que leas Elías Lara Flores, ilustra claramente el procedimiento.
Saludos,
Lo importante no es saber, sino tener el teléfono del que sabe.