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05/Mar/19 20:23
Registro de edificios

El asiento contable me pide registrar el valor de un edificio en construcción, entre los cuales esta: Material directo, Mano de obra y lo siguiente nunca lo había manejado el subsidio al empleo y dice menos isr, imss y por ultimo gastos directos.

Materiales directos 8,800,000
Mano de obra 7,819,000
subsidio al empleo 2,300
menos ISR 7,300
IMSS 5,600
Gastos Directos 5,868,900

Como registro el subsidio al empleo menos el ISR y el IMSS en el esquema de mayor ?
 
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Israel_ac
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05/Mar/19 22:11
Re: Registro de edificios

Hola Israel

El asiento a mi juicio seria de la siguiente manera

Cuando el subsidio es menor a las retenciones de ISR, no se registra, solo se abona el neto de ISR a pagar, en caso de ser mayor al ISR, este se paga a los trabajadores y se convierte en un pago anticipado que puedes acreditar contra ISR propio


Cargo: Obras En Proceso De Inmuebles (Mayor) $ 22,487.90
Cargo: Obra · 1 (Subcuenta) $ 22,487.90
Cargo: Materiales Directos (Sub-subcuenta) $ 8,800
Cargo: Mano De Obra Directa (Sub-subcuenta) $ 7,819
Cargo: Gastos Indirectos De Fabricacion (Sub-subcuenta)$ 5,868,90
Abono: Provision De Cuotas De Seguridad Social Por Pagar (Mayor) $ 5,600
Abono: IMSS (Sub-cuenta) $ 5,600
Abono: Provision De Impuestos Por Pagar (mayor) $ 5,000
Abono: Retencion ISR (sub-cuenta ) $ 5,000
Abono: Varias Cuentas $ 11,887.90

He visto en la practica que hay quienes crean dos sub-subcuentas para las retenciones de ISR, una para registrar el ISR antes del subsidio y otra para registrar el subsidio en numeros rojos,quedando el neto a pagar en la sub-cuenta

En lo personal yo lo manjeria en cuentas de orden

Saludos


Editado: Marzo 05, 2019 22:19:37
 
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NicolasCastilloPerales
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