¡Buenas Tardes!

Estoy haciendo el cálculo anual de un sueldo pagado en el 2018 y tengo varias dudas, primeramente dare la información de los acumulados:

* Base gravable ------------------------ 34,211
* ISR determinado cálculo anual----- 1,878
*S. empleo tablas --------------------- 4,821
* S. empleo pagado ------------------- 3,050
*ISR retenido y pagado (PTU)-------- 154

Quiero saber si le sale saldo a favor de subsidio al empleo o a pagar de ISR, las operaciones que hago son las siguientes.
* ISR -------------------------------------- 1,878
(-)S. Empleo tablas ---------------------- 4,821
(=) Excedente S. empleo --------------- 2,943
(-) S. empleo pagado --------------------- 3,050
(=) S. empleo pagado en exceso -------- 107
(-) ISR retenido y pagado --------------- 154

(=) ISR retenido en exceso -------------- 47

1. ¿Esta bien esto que estoy haciendo?
2.- Si esta bien ¿Significa que le retuve 47 pesos de más y que debo pagarserlos? ¿Esto lo podría hacer dentro de la última nómina?
3.- Si le resto desde el principio a los $1,878 pesos de ISR anual los $154 retenidos y pagado, al final me quedaría como si le hubiera pagado $47 de sub. empleo pagado de menos.

¿Que es lo correcto?

Muchas gracias de antemano por su valiosa ayuda.

Agradezco de antemano su valiosa ayuda

Que tal Leopardo,

Según tu redacción entiendo que tu como empresa presentarás la declaración de uno de tus empleados, por lo cual supongo que en tu base gravable ya consideraste la deducción del impuesto sobre nómina, siempre y cuando aplique en tu Estado y la tasa no exceda de 5%.

En cuanto a tu cálculo te comento que en este caso, el subsidio al empleo se acredita contra el ISR determinado hasta por la cantidad que resulte de este último, esto quiere decir que:

ISR..............................$ 1,878.00
(-) SAE tablas................................$ 1,878.00 (el subsidio no puede dar lugar a saldo a favor alguno)

En este caso, el saldo a favor de tu empleado es de $154.00 que corresponde a las retenciones de ISR efectuadas en el ejercicio.

Espero que esta información te sea de ayuda, así mismo te invito a que revises el artículo décimo transitorio de la LISR vigente.

Saludos

Que tal Leobardo,

El impuesto a favor lo puedes compensar contra el ISR a cargo de otros trabajadores según lo estipulado por el artículo 97 sexto y séptimos párrafos de la LISR vigente.
Te recomiendo que le des una leída del artículo 90 al 99 de la LISR vigente, o bien, del 94 al 99 que habla especificamente de los sueldos y salarios.

Saludos