Hola compañeros, una duda con los registros de anticipos de clientes si me pueden ayudar.

Generalmente cuando un cliente da un anticipo, El registro contable que se realiza es el siguiente:

CARGO A BANCOS $ 1,116.00
CARGO A IVA TRASLADADO PENDIENTE POR COBRAR
ABONO A ANTICIPO DE CLIENTES $ 1000.00
ABONO A IVA POR PAGAR $ 116.00

La factura del anticipo se registra de la siguiente manera:

CARGO A CLIENTES CON ANTICIPO
ABONO A VENTAS
IVA TRASLADADO PENDIENTE POR COBRAR

Mi duda es porque esta Empresa cancela el anticipo del cliente en el mismo mes con el registro de la factura y considero que es incorrecto, porque en la cuenta de anticipo debe quedar con el saldo del anticipo, aunque SE FACTURE porque aquí se factura el anticipo no el producto. Luego cuando ya se hace la factura por el total del producto, se hace una nota de crédito por la cancelación del anticipo, lo hacen así porque aquí meten la venta para el cálculo de isr, es decir, por el papel de trabajo, la cuenta de anticipo no la consideran puesto que ya esta registrada en la venta.

CARGO A CLIENTES por la diferencia, es decir, se asocia el xml de la venta y la nota de credito.
ABONO A VENTAS la diferencia, igual xml total menos NC
ABONO A IVA TRASLADO PENDIENTE POR COBRAR la diferencia, igual.

Considero que el registro correcto sería el siguiente:

CARGO A BANCOS
ABONO A ANTICIPOS DE CLIENTE
ABONO A IVA POR PAGAR

Aquí se asocia la factura del anticipo, y en este caso la cuenta de anticipo de clientes entraría en el cálculo de isr en el papel de trabajo, porque no esta registrada la venta.

Cuando se realice la factura por el total con su nota de crédito cancelando el anticipo, quedaría como sigue:

CARGO A CLIENTES
ABONO A VENTAS
ABONO A IVA TRASLADADO PENDIENTE POR COBRAR

por la NOTA DE CREDITO:

CARGO A ANTICIPO DE CLIENTES
CARGO A IVA TRASLADADO PENDIENTE POR COBRAR
ABONO A CLIENTES.

Y en el cálculo en el papel de trabajo se restaría dicho anticipo para no duplicar.

¿Cuál sería el registro correcto?, o bien si me pueden ayudar para que quede mas claro, porque considero que todo tiene que ver en el detalle del papel de trabajo.

Gracias por su atención.


Editado: Marzo 12, 2018 12:29:57

Antes de intentar responder tu pregunta, le recuerdo que desde hace mucho tiempo los anticipos en los CFDI solo deben existir si no sabes lo que vas a vender o no sabes su monto de venta o no sabes ambos, ¿Estas en este caso?
Si sabes lo que vas a vender estas en un esquema de pago en parcialidades y no de anticipos.

Saludos.

Que tal cpallares,

El procedimiento que propones, en mi opinión, es el correcto ya que claramente identificas el efecto de cada CFDI que emites para manejar el anticipo.

Saludos.

Un anticipo puro no deberia ser base para el IVA. Un anticipo no es una enajenacion, ni prestacion de servicio ni uso o goce temporal de bienes. Trasladar IVA en un anticipo tiene tanta logica como hacerlo con un deposito en garantia.

Es un poco confuso tu tratamiento contable. Pero cada contador adopta sus politicas contables como mejor se le acomoden a el y a la empresa, siempre respetando las normas vigentes por supuesto.

Creo que el metodo mas sencillo y directo es el que muestra el SAT en sus guias de llenado.

Saludos

Editado: Marzo 23, 2018 23:28:09