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26/Ene/10 10:45
Vta de activo fijo varias dudas
Hola que tal tengo una duda con respecto a la venta de un automivil.
La empresa es una SC y vende un activo fijo (automovil) a una PF en diciembre de 2009
______________DEDUCIBLE_________NO DEDUCIBLE ______TOTAL
MOI____________175,000_____________119,654__________ 294,654
DEP ACUM ____109,375______________ 74,783___________184,158
NETO__________ 65,625_______________ 44,871___________110,496
PRECIO DE VENTA 200,000 Y SE FACTURA.
Las dudas son:
1.-Para determinar la utilidad o perdida en vta de activo fijo contable tengo que determinar la diferencia entre el precio de venta y los 110,496 correcto?
2.- Para determinar la utilidad o perdida en vta de activo fijo fiscal tengo que determinar la diferencia entre el precio de venta y los 65,625 actualizado correcto?
3.- Es correcto el asiento contable que prentendo hacer??
MOI DEDUCIBLE____________________175,000
MOI NO DEDUC ____________________119,654
DEP ACUM DED ________109,375
DEP ACUM NO DED ______74,783
DEUDORES ____________ 200,000
UT EN VTA DE ACT F _______________ 89,504
Mi duda es que pasa con la factura? no tendria que reflejar en otros ingresos los 200,000?? o asi como esta el asiento es correcto.
4.-El coche no se cobro en diciembre de 2009 cuando tengo que acumular la utilidad en ISR hasta que se cobre???
5.-En IETU tengo que acumular los 200,000 correcto???
Gracias y espero me puedan apoyar
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Jos
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26/Ene/10 16:17
Re: Vta de activo fijo varias dudas
1.-Para determinar la utilidad o perdida en vta de activo fijo contable tengo que determinar la diferencia entre el precio de venta y los 110,496 correcto?
2.- Para determinar la utilidad o perdida en vta de activo fijo fiscal tengo que determinar la diferencia entre el precio de venta y los 65,625 actualizado correcto?
La segunda opcion es la correcta, pero actualizada conforme al 17-A CFF.
3.- Es correcto el asiento contable que prentendo hacer??
MOI DEDUCIBLE____________________175,000
MOI NO DEDUC ____________________119,654
DEP ACUM DED ________109,375
DEP ACUM NO DED ______74,783
DEUDORES ____________ 200,000
UT EN VTA DE ACT F _______________ 89,504 ¿a jijo y esta utilidad cómo salió?, sin costo de venta y la venta tampoco
No son los registros correctos, le mostraré cuáles si lo son:
Primero dar de baja el bien
c/o Dep Acum Eq transporte $ 184,158
c/o Costo de venta de activo fijo $ 110,496
c/r Equipo de transporte $ 294,654
Posteriormente debe registrarse la venta del bien de conformidad a su factura.
c/o Deudores diversos $ 200,000
c/r Ventas de activos fijos $ 172,414
c/r IVA trasladado del contribuyente $ 27,586
Por último la cobranza de esa factura deberá registrarse como sigue:
c/o Bancos $200,000
c/r Deudores diversos $ 200,000
c/o IVA trasladado del contribuyente $ 27,586
c/r IMPUESTOS POR PAGAR- IVA por pagar $ 27,586
Mi duda es que pasa con la factura? no tendria que reflejar en otros ingresos los 200,000?? o asi como esta el asiento es correcto.
Por supuesto que debe reflejar ingresos y costo de venta, vea los asientos que le muestro
4.-El coche no se cobro en diciembre de 2009 cuando tengo que acumular la utilidad en ISR hasta que se cobre???
Nop, se acumula cuando se facture. En ese momento registra los dos primeros asientos contables que le mostre. Y el ultimo cuando se cobre la enajenacion.
5.-En IETU tengo que acumular los 200,000 correcto???
Deberá de acumular el valor de la enajenación. En el caso de los registros contables considero $ 200,000 incluyendo el IVA, por lo que debera acumularse $172,414 para el IETU
Saludos cordiales,
enrique9727
¿De qué te preocupas?... Si tiene solución ¿para qué hacerlo? Ocúpate.
Sino se tiene solución, menos. Ya ¿para qué te preocupas?
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enrique9727
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26/Ene/10 17:19
Re: Vta de activo fijo varias dudas
Muchas gracias por tu respuesta Enrique solo que de las respuetas que me das me surgen mas dudas jeje, y no lo comento en mal plan solo que me intersa aprender mucho y me gustaria comprenderlo.
La segunda opcion es la correcta, pero actualizada conforme al 17-A CFF.[quote]
Yo me estaba basando en lo que dice el art 37 lisr 5to y 6to parrafo para la actualización,
me podrias orientar el por que hacerlo conforme al 17a de codigo??
[quote]Posteriormente debe registrarse la venta del bien de conformidad a su factura.
c/o Deudores diversos $ 200,000
c/r Ventas de activos fijos $ 172,414
c/r IVA trasladado del contribuyente $ 27,586[quote]
Quien esta vendiendo el auto es una SC por lo que se facturo sin Iva
[quote]Por supuesto que debe reflejar ingresos y costo de venta, vea los asientos que le muestro[quote]
Entonces en mi contabilidad la utilidad en venta de activo fijo no se refleja como tal, sino que en la anual al momento de restarle las deducciones a los ingresos se vera el efecto de la utilidad, entendi bien?
[quote] [quote]4.-El coche no se cobro en diciembre de 2009 cuando tengo que acumular la utilidad en ISR hasta que se cobre???
Nop, se acumula cuando se facture. En ese momento registra los dos primeros asientos contables que le mostre. Y el ultimo cuando se cobre la enajenacion. [quote]
pero para determinar el pago provisional la utilidad fiscal en vta de act fijo le debo de reflejar en diciembre aun cuando no he cobrado el auto??
Lo pregunto por que como es SC acumulo al momento del cobro pero en este caso aun no lo he cobrado por eso mi duda
Por lo del pago prov de ietu muchas gracias ese si me quedo claro.
perdon por ser tan pregunton pero pues en eso ando de aprender
saludos
Pero por con la utilidad fiscal para efectos del pago provisional
Editado: Enero 26, 2010 17:21:24Editado: Enero 26, 2010 17:22:56
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Jos
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26/Ene/10 22:04
Re: Vta de activo fijo varias dudas
Yo me estaba basando en lo que dice el art 37 lisr 5to y 6to parrafo para la actualización, me podrias orientar el por que hacerlo conforme al 17a de codigo??
Su pregunta la indico en un foro contable. Asi que lo asisti de manera contable
Las actualizaciones se basan segun lo especificado en el art 17-A del CFF
Quien esta vendiendo el auto es una SC por lo que se facturo sin Iva
Vea el art 1 LIVA, le exige que se cause IVA, no lo exenta en ninguna parte de la LIVA de este impuesto.
O ¿nos puede presentar su fundamento legal para no aplicar la causacion del IVA?
Entonces en mi contabilidad la utilidad en venta de activo fijo no se refleja como tal, sino que en la anual al momento de restarle las deducciones a los ingresos se vera el efecto de la utilidad, entendi bien?
Segun el principio contable de periodo contable expresa que a todo ingreso corresponde un costo, al determinarse ambos, por diferencia obtiene la utilidad o perdida correspondiente. Del mismo modo que la utilidad bruta, sale de dos cuentas de resultados de ventas netas menos su costo de ventas
pero para determinar el pago provisional la utilidad fiscal en vta de act fijo le debo de reflejar en diciembre aun cuando no he cobrado el auto??
Lo pregunto por que como es SC acumulo al momento del cobro pero en este caso aun no lo he cobrado por eso mi duda
Es en base a lo cobrado por este tipo de contribuyente, le debo la fundamentacion, pero espero que algun compañero nos ayude.
perdon por ser tan pregunton pero pues en eso ando de aprender
Saludos cordiales,
enrique9727
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enrique9727
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27/Ene/10 09:37
Re: Vta de activo fijo varias dudas
[quote]Vea el art 1 LIVA, le exige que se cause IVA, no lo exenta en ninguna parte de la LIVA de este impuesto.
O ¿nos puede presentar su fundamento legal para no aplicar la causacion del IVA? [quote]
Me base en lo que dice el Art 9 LIVA fracc IV donde dice que seran exenta la venta a excepcion de los enajenados por empresas
y en el art 16 CFF considera empresa a la persona moral que realice actividades empresariales y las empresas se regulan atraves del codigo de comercio
Y la SC es un contrato en el que los socios se obligan mutuamente a combinar sus recursos o sus esfuerzos para la realizacion de un bien comun de caracter preponderantemente econimico, pero que no constituya una especulacion comercial.
De antemano muchas gracias por la ayuda
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Jos
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27/Ene/10 15:41
Re: Vta de activo fijo varias dudas
Hola:
La empresa es una SC y vende un activo fijo (automovil) a una PF en diciembre de 2009
Artículo 9o LIVA.- No se pagará el impuesto en la enajenación de los siguientes bienes:
IV.- Bienes muebles usados, a excepción de los enajenados por empresas.
Usted indica que la SC es una empresa, arriba lo señaló y además la LIVA que Usted señala que la si son por enajenaciones por empresas no entran dentro de las partidas que NO PAGUEN EL IMPUESTO.
La LIVA no expresa si la SC esta formada por PF, simplemente es una empresa como Usted mismo lo señala, y teniendo esta caracteristica basta para ya no caer dentro de las partidas al no pago del impuesto.
Y el 16 CFF, lo 'unde' más, se señala la termino de enajenacion, la LIVA precisamente graba enajenaciones, pero solo por las enajenaciones que se expresan en el 9 LIVA, se dejarian de pagar IVA
Saludos cordiales,
enrique9727
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enrique9727
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