Buenas tardes, primero que nada muchas gracias por hacer foros de este tipo para personas que no sabemos de estos temas. Ahora voy con mi duda. Soy persona física de Régimen de Actividad Empresarial.

Tengo una declaración de Marzo donde había olvidado poner la cantidad de pagos provisionales efectuados con anterioridad en el formulario de impuesto ISR. Entonces me salió un saldo a cargo que pagué con pago referenciado en el banco de $4,338.

Al darme cuenta del error que había tenido en la declaración, hice una complementaria donde puse la cantidad correcta de pagos provisionales efectuados con anterioridad y también indiqué que ya había hecho un monto pagado con anterioridad de $4,338, por lo tanto ahora en la declaración me salia que tengo cantidad a favor de los$4,338 en ese mes.

Estuve preguntando a los asesores del chat y todos me dijeron que esa cantidad a favor no es saldo a favor, si no que es porque hice pago de lo indebido y podía usarlo como compensación en un mes posterior donde me saliera impuesto a cargo.

Entonces en la declaración mensual de Junio 2017 me salió impuesto a cargo de $10,200, por lo que puse ahi que haría compensación de los $4,338. Y me quedó como cantidad a pagar el restante del impuesto a cargo menos la compensación y más los recargos porque no la había declarado a tiempo ese mes. Me quedaba asi:

Impuesto a cargo: $10,200.-
Parte actualizada: $450.-
Recargos: $1,385.-
Compensaciones: $4,338.-
Cantidad a pagar: $7,697.-

Mi duda reside en si tengo que hacer un aviso de compensación, porque los asesores del SAT no me comentaron nada de hacer un aviso y no sé si en mi caso estoy relevada de hacerlo de acuerdo a lo que he leído.

Además de que también tengo la duda de si en las declaraciones posteriores, donde ponga los pagos provisionales efectuados con anterioridad debería sumar los $10,200 o sólo $5862.- que sería el impuesto a cargo de Junio menos la compensación que usé.

De antemano, muchas gracias y ojalá me pudieran orientar.

Buenas tardes denpanator
Según la regla 2.3.13 de la RMISC 2017 los contribuyentes que presenten sus declaraciones de pagos provisionales y definitivos a través del “Servicio de Declaraciones y Pagos”, y opten por pagarlo mediante compensación de saldos a favor manifestados en el mismo sistema quedarán relevados de presentar el aviso de compensación.

El impuesto a cargo es de $ 10,200.

lo compensas con $ 4,338. La diferencia la pagas en efectivo, transferencia, o cualquier otro medio de pago.

El origen es el impuesto a cargo $ 10,200, sobre el cual realizarás la compensación, las actualizaciones y recargos se pagan, la ley no admite compensaciones a actualizaciones y recargos.

Cuando se realizan compensaciones, debe llevarse un auxiliar, en tu caso el impuesto a favor fue menor que el impuesto a cargo del siguiente mes, en ocasiones es a la inversa, y lo puedes continuar compensando en otro mes o en más de un mes dependiendo el monto a favor y el impuesto que resulte en el siguiente mes. Pero recomiendo llevar un auxiliar, con fechas y en que pago provisional lo aplicas y el monto, en su caso, el saldo a favor que se obtenga después de la primera o segunda compensación.

Además de que también tengo la duda de si en las declaraciones posteriores, donde ponga los pagos provisionales efectuados con anterioridad debería sumar los $10,200 o sólo $5862.- que sería el impuesto a cargo de Junio menos la compensación que usé.

Deberás de considerar el impuesto a cargo, en este caso $10,200 ya que la compensación sólo fue un medio de pago o extinción de las obligaciones.