Foros


Inicio » Fiscal

Página: 1

Mensaje Autor

Arriba
11/Ene/18 08:44
FACTURACION DE ANTICIPOS SON INGRESOS

Buenos días!
Es un contribuyente que fabrica cocinas y pide el 50% de anticipo por el cual expide una factura, y el resto cuando se entrega la cocina; en diciembre varios clientes le hicieron anticipos los cuales fueron facturados y se consideraron ingresos para efectos de isr, pero el material que se va ocupar para la fabricacion de las cocinas no se compro en diciembre sino hasta el mes siguiente, y por lo tanto la utilidad en diciembre se elevo, ¿como es el procedimiento para el calculo del costo de ventas en este caso, o hasta cuando se considera la deduccion?

En espera de comentarios...

Saludos!
 
Perfil

cgalaviz
Soldado

Mensajes: 12
Ingresó: Septiembre 17, 2014
Ubicación: Sonora

Conectado

Agregar como amigo

Arriba
11/Ene/18 13:01
Re: FACTURACION DE ANTICIPOS SON INGRESOS

Los anticipos de clientes siempre han sido ingresos acumulables para el contribuyente haya o no haya factura.
Precisamente por haber emitido una factura en Diciembre es un ingreso acumulable directo y sin costo,
para efectos fiscales tendrás ingresos sin costo en el 2017 y costo sin ingresos en el 2018

Hay una propuesta que habla al respecto pero no la recuerdo, mira por aquí a ver si es

Para efectos de lo anterior, resulta de gran interés revisar el numeral 3.2.23. de la RMF-2015, la cual tiene por título “Opción de acumulación de ingresos por cobro total o parcial del precio”, a continuación una parte:

Opción de acumulación de ingresos por cobro total o parcial del precio
3.2.23. Los contribuyentes del Título II de la Ley del ISR, que realicen las actividades empresariales a que se refiere el artículo 16 del CFF y obtengan ingresos por el cobro total o parcial del precio o por la contraprestación pactada o por concepto de anticipos, relacionados directamente con dichas actividades y no estén en los supuestos a que se refiere el artículo 17, fracción I, incisos a) y b) de la misma Ley, en lugar de considerar dichos cobros o anticipos como ingresos del ejercicio en los términos del artículo 17, fracción I, inciso c) de la citada Ley, podrán considerar como ingreso acumulable del ejercicio el saldo que por los mismos conceptos tengan al cierre del ejercicio fiscal de que se trate, del registro a que se ........

Es decir, si ya emitimos la factura por el anticipo entonces no hay costo ....



Editado: Enero 11, 2018 14:25:24
 
Perfil

federico_
Subteniente

Mensajes: 150
Ingresó: Enero 20, 2017
Ubicación:

No Conectado

Agregar como amigo

Arriba
11/Ene/18 20:46
Re: FACTURACION DE ANTICIPOS SON INGRESOS

La venta se reconoce cuando se entrega el bien o se proporciona el servicio

Y es cuando reconocerias tu costo, siempre absorbente, materiales, mano de obra y cargos indirectos para elaborar la cocina

Hasta aqui se respeta la asociación de costos con ingresos de las NIF

En cuanto a lo fiscal...

Los anticipos siempre se han considerado ingresos acumulables y no hay necesidad de facturarlos para declararlo, siempre se han tenido que llenar en la conciliación contable fiscal. No seria hasta enero mediante una nota de egresos que anule al anticipo que podrias disminuir tu base gravable.


Saludos


Editado: Enero 11, 2018 20:54:34

Editado: Enero 11, 2018 21:14:29
 
Perfil

NicolasCastilloPerales
Soldado

Mensajes: 20
Ingresó: Julio 13, 2017
Ubicación:

Conectado

Agregar como amigo


Página: 1