Buen día, quisiera saber si alguien me puede asesorar sobre lo siguiente:

Me van a realizar una operación en hospital particular y quiero deducir esos gastos como deducción personal, pero tengo algunas dudas para que pueda ser procedente esa deducción.

Estoy en el régimen de asalariado, nunca eh presentado declaración anual por mi cuenta, así que debido a este gasto de operación quiero presentar declaración anual el próximo año, la pregunta es ¿que necesito para que sea deducible?

Solicite la contraseña en el SAT, ¿Solo con la contraseña es suficiente para poder hacer la declaración anual o debo también tener firma electrónica? La operación cuesta aproximadamente 50 mil pesos.

¿Debo pagar la factura del hospital con tarjeta de débito, crédito o transferencia? ¿Si la pago en efectivo que pasaría?

En caso de que mi madre pagara la operación desde su cuenta bancaria ¿puede declarar ese gasto como deducción personal como si hubiera sido la operación para ella?

buenas tardes

el art. 151 fracc I menciona que los pagos por honorarios médicos y dentales , asi como los gastos hospitalarios , efectuados por el contribuyente para si, para su conyugue o para la persona con quien viva en concubinato y para sus ascendientes o descendientes en línea recta siempre que dichas personas no perciban durante el año de calendario ingresos en cantidades igual o superior a la que resulte de calcular el salario minimo general del área geográfica del contribuyente .
es muy importante que esos pagos se efectúen con cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica de fondos de cuentas a nombre del contribuyente o mediante tarjetas de crédito o debito o de lo contrario corres el riesgo que no acepten como validas estas deducciones

las devoluciones por importes mayores a 40,000 pesos las tienes que tramitar mediante firma electrónica si son importes menores a esta cantidad con la clave es suficiente

no olvides solicitar a tu patrón no realice el calculo anual

en el caso que comentas de que tu madre pague por ti , apegándonos a la ley solo si percibes menos de un salario minimo en forma anual lo podría deducir , pero en términos practicos salvo que en las facturas del hospital aparezca el nombre del paciente se podría incluir

Muchas gracias rocoflores, voy a preguntar al hospital si incluyen o no el nombre del paciente en la factura, espero que no, sino pues pido la factura a mi nombre

Saludos gracias por la asesoria

Fraccs. I a VIII, del Art. 151 de la Ley de Impuesto Sobre la Renta:
I. HONORARIOS MÉDI COS Y GASTOS
Serán una deducción personal:
• Los pagos por honorarios médicos y dentales
• Los gastos hospitalarios
En este sentido, el artículo 240 del Reglamento de la LISR establece que solo podrán deducirse los pagos por honorarios médicos y dentales cuando en el recibo correspondiente se haga constar que quien presta el servicio cuenta con título profesional de médico o de cirujano dentista.
Asimismo, el Reglamento aclara que se consideran incluidos en las deducciones a que se refiere dicha fracción:
• Los gastos estrictamente indispensables efectuados por concepto de compra o alquiler de aparatos para el restablecimiento o rehabilitación del paciente.
• Medicinas que se incluyan en los documentos que expidan las instituciones hospitalarias, es decir, sólo aquellos medicamentos que se incluyan en la cuenta del hospital amparados por su CFDI. Desafortunadamente, los medicamentos que son adquiridos directamente en la farmacia no se consideran una deducción personal.
• Honorarios a enfermeras y por análisis.
• Estudios clínicos o prótesis.
• Los gastos efectuados por concepto de compra de lentes ópticos graduados para corregir defectos visuales, hasta por un monto de $2,500 pesos en el ejercicio, siempre que se describan las características de dichos lentes en el comprobante que se expida de acuerdo con las disposiciones fiscales o, en su defecto, se cuente con el diagnóstico de oftalmólogo u optometrista. En caso de que el gasto supere los $2,500 el excedente será no deducible.
Resulta importante tener en cuenta el alcance de las personas por las cuales el contribuyente podrá realizar erogaciones por este tipo de gastos y tomar la deducción. En este sentido las erogaciones por los gastos arriba señalados alcanzan al propio contribuyente, a su cónyuge o para la persona con quien viva en concubinato, a sus ascendientes o descendientes en línea recta (la ley no menciona limitación de grado por lo que pudiera comprender incluso a sus abuelos en línea ascendente o sus nietos en línea descendente, incluso a los adoptados de conformidad con el artículo 120-A del Reglamento de la LISR), siempre que dichas personas no perciban durante el año de calendario ingresos en cantidad igual o superior a un salario mínimo general del área geográfica del contribuyente elevado al año (para el ejercicio 2015 un Salario Mínimo General del Área Geográfica (SMGA) anual en la zona “A” ascendería a 70.10 x 365 = $25,586.50 y para la zona “B” 68.28 x 365 = $24,922.20).
Además, el segundo párrafo del artículo 151 de la ley señala que para determinar el área geográfica del contribuyente se atenderá al lugar donde se encuentre su casa habitación al 31 de diciembre del año de que se trate y en el caso de las personas que a la fecha citada tengan su domicilio fuera del territorio nacional, atenderán al área geográfica correspondiente al Distrito Federal.
Por otra parte, para que las erogaciones por estos conceptos sean deducibles debieron pagarse mediante cheque nominativo del contribuyente o transferencias electrónicas de fondos desde cuentas abiertas a nombre del contribuyente, o mediante tarjeta de crédito, de débito, o de servicios. La ley señala que las autoridades fiscales podrán liberar de la obligación de pagar las erogaciones a través de los medios establecidos en el párrafo anterior, cuando las mismas se efectúen en poblaciones o en zonas rurales sin servicios financieros.

Un último comentario en relación con la deducción de los gastos médicos es el referente a que el Impuesto al Valor Agregado (IVA) que es trasladado a los contribuyentes, por ejemplo, en el caso de adquisición o arrendamiento de equipo médico o derivado de los análisis de laboratorio en donde el IVA trasladado y pagado por el contribuyente debe ser considerado como parte del gasto deducible, lo anterior en virtud de que al no poder acreditarse este IVA trasladado por no ser parte de las deducciones de ninguna de los capítulos del título IV, sino deducciones personales, este IVA pagado deberá ser considerado como parte del gasto erogado.
También es importante mencionar que si el contribuyente recupera parte de dichas cantidades, únicamente deducirá la diferencia no recuperada.