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04/Oct/12 10:57
Compensacion de un saldo a favor de IVA contra algún impuesto a cargo del mismo periodo

Para una PM, dictaminada, tratandose de Compensacion de IVA contra otro impuesto del mismo periodo:
Segun la RMF 2012 Regla I.2.3.2 :
Para los efectos de los artículos 23 del CFF y 6 de la Ley del IVA, los contribuyentes que opten por compensar las cantidades que tengan a su favor contra las que estén obligados a pagar, podrán efectuarla, inclusive, contra saldos a cargo del mismo periodo al que corresponda el saldo a favor, siempre que además de cumplir con los requisitos a que se refieren dichos preceptos, hayan manifestado el saldo a favor y presentado la “Declaración Informativa de Operaciones con Terceros“, con anterioridad a la presentación de la declaración en la cual se efectúa la compensación.

Tratandose de pagos referenciados (DyP), la mecánica es de la siguiente manera:

1.-Se presenta una declaración, donde se presentará el saldo a favor de IVA a compensar.
2.-Se presenta la DIOT del saldo a favor de iva a compensar.
3.- Se presenta una complementaria por obligacion no presentada, para incluir los demas impuestos del periodo, incluyendo el o los que se van a compensar.

Despues, debo presentar el aviso de compensacion por internet, solamente con el Formato electronico 41 (excell) y el F3241, en un solo archivo (.zip),

Que opinan?

Saludos.

Ref. RMF I.2.3.2, I.2.3.4, II.2.2.6, CFF 32-A


Editado: Octubre 04, 2012 11:03:36
 
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