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09/Abr/13 15:07
Re: ISR retenido por intereses a PF

Buena tarde:

Se siguen aplicando las mismas disposiciones, de conformidad con el artículo 21, fracción I, numeral 1, de la Ley de Ingresos de la Federación para 2013, que a continuación transcribo:

Artículo 21. Para los efectos de los impuestos sobre la renta, empresarial a tasa única y especial sobre producción y servicios, así como en lo referente a derechos, se estará a lo siguiente:

I. En materia de impuesto sobre la renta:

1. Las modificaciones a los artículos 50, 58, 58-A, 58-B, 59, 100, 103, 103-A, 104, 105, 151, 154, cuarto párrafo, 158, 159, 160, 161, 168, 169, 171, 175, actual segundo párrafo, 195, 195-A y 218 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, en materia de intereses, realizadas mediante el “Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de las Leyes del Impuesto sobre la Renta, del Impuesto a los Depósitos en Efectivo y del Impuesto al Valor Agregado, del Código Fiscal de la Federación y del Decreto por el que se establecen las obligaciones que podrán denominarse en Unidades de Inversión; y reforma y adiciona diversas disposiciones del Código Fiscal de la Federación y de la Ley del Impuesto sobre la Renta, publicado el 1 de abril de 1995”, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 7 de diciembre de 2009, entrarán en vigor el 1 de enero de 2014.

Para los efectos de los artículos 58, 158, 159, 160 y 218 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, la retención y acumulación de los intereses devengados antes del 1 de enero de 2014, se efectuarán conforme a las disposiciones establecidas en la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente al 31 de diciembre de 2013.

[…]

Espero haberte ayudado.

Editado: Abril 09, 2013 15:07:59
 

 
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a_cano
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09/Abr/13 19:20
Re: ISR retenido por intereses a PF

Buenas tardes a_cano,

Entonces en base a la explicacion que habias dado anteriormente calcule el ajuste por inflacion y se lo reste a los intereses, determinando asi el interes real.


Mi duda ahora es sobre la determinacion del impuesto dice ser, la tasa maxima para aplicarse sobre el excedente del limite inferior que establece la tarifa del art 177 ,

si tengo un interes real de $ 13,120.00
resto el limite inferior que corresponde de $ 5,952.85
resultado = 7,167.15
nota: ¿no considero la cuota fija?
tasa 30%
ret de isr = 2,150.14

¿es correcto el procedimiento?

la PM declararia esta retencion en el proximo pago provisional ¿cual es el concepto que debo seleccionar en declaraciones y pagos para pagar este interes?
 
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URIAS
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09/Abr/13 20:56
Re: ISR retenido por intereses a PF

Buena noche:

La retención que tiene que realizar la Persona Moral, se deberá efectuar en atención a las normas contenidas en el segundo párrafo del artículo 169 de la LISR, en otras palabras, la persona moral deberá retener al acreedor la tasa máxima para aplicarse sobre el excedente del limite inferior que establece la tarifa contenida en el artículo 177, es decir, la persona moral efectuara una retención del ISR, aplicando la tasa del 30% sobre los intereses reales del perido, debiendo expedir la constancia por el pago y la retención efectuadal.

Quedo atento.




Editado: Abril 09, 2013 21:10:18
 

 
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a_cano
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10/Abr/13 09:47
Re: ISR retenido por intereses a PF

Ah ok

Muchisimas gracias a_cano !!!
 
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URIAS
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10/Abr/13 11:08
Re: ISR retenido por intereses a PF

Una ultima pregunta,

El pago del prestamo e interes que hace la PM, se soporta fiscalmente unicamente con:

1- Copia del contrato mutuo de interes que se realizo, donde se pacta la tasa de interes y
3- Calculo o determinacion del interes e impuesto a retener
2- La constancia de retencion

¿La PF no requiere expedirle ningun comprobante por los intereses recibidos? esta persona esta registrada en el sat unicamente como asalariada.
 
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URIAS
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