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13/Mar/12 12:37
Contabilización baja de Activo fijo

Hola que tal, de antemano agradezco el tiempo que se toman en apoyo a esta duda que tengo.
Recién me entregaron una contabilidad y ahora en la anual me encuentro que revisando los activos fijos (Equipo de Transporte) de una Empresa, tienen unidades registradas contablemente que ya no existen físicamente al preguntar me informarón que dichas unidades se vendieron en años anteriores (2007 y 2008), y no los dieron de baja contablemente y fiscalmente. Estos activos ya están totalmente depreciados.
Los asientos contables como están ahora son los siguientes:
Cargo Equipo de Transporte $ 105,000.00
Abono a Depreciación acum. eq. de transporte $104,999.00
El valor en Libros es de $ 1.00, pero el equipo no esta.
En ese tiempo que se vendieron los bienes, no dieron de baja el activo e hicieron el siguiente registro:
Cargo a Bancos
Abono a ventas (se tomo como un ingreso normal no como utilidad en venta de activo fijo)
Abono a Iva por pagar
De este ingreso se realizo la factura y se pagaron los impuestos correspondientes, se tomo para el calculo del C.U. de Isr, etc el error estuvo en no hacer el siguiente asiento:

Cargo a Dep. acumulada Equipo de Transporte $ 104,999.00
Abono a Equipo de transporte $ 105,000.00
Abono a Utilidad en venta de activo fijo $ 1.00

¿Puedo hacer este asiento para registrar la baja en este ejercicio 2012?
o bien puedo realizar una factura con valor de $ 1.00 para darlo de baja, aunque ya se hizo inicialmente una para la venta. O bien con la copia de la factura que se hizo la venta inicial puedo hacer el asiento, como Ajuste Reclasificación baja de Activo por venta en 2008.
Me gustaría saber sus opiniones. Gracias.
 
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cpallares
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21/Mar/12 16:27
Re: Contabilización baja de Activo fijo

Se hizo o no los asientos de baja??

Dices que los asientos contables estan como sigue:

Cargo Equipo de Transporte $ 105,000.00
Abono a Depreciación acum. eq. de transporte $104,999.00
El valor en Libros es de $ 1.00, pero el equipo no esta.

Pero preguntas si puedes hacer el siguiente asiento:

Cargo a Dep. acumulada Equipo de Transporte $ 104,999.00
Abono a Equipo de transporte $ 105,000.00
Abono a Utilidad en venta de activo fijo $ 1.00

Quiero entender que en lugar de decir que los asientos contables ahora estan como sigue, la idea era decir, los saldos ahora son los siguientes:

Saldo Deudor Equipo de Transporte $ 105,000.00
Saldo Acreedor Depreciación acum. eq. de transporte $104,999.00
Valor Neto en libros deudor $ 1.00

En este caso, debes dar de baja el activo, tal como lo propones. Esa idea de hacer una factura, no me parece, las facturas no son documentos para corregir errores u omisiones contables, son para comprobar ingresos.

Saludos.
 
CPC. Jose Miguel Morales Ramos Exterran Tax Manager
 
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vankoriginal
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22/Mar/12 12:20
Re: Contabilización baja de Activo fijo

Muchas gracias por tu respuesta.
Efectivamente el valor en libros como esta ahora es de $ 1.00
Sin embargo el equipo no esta. Se vendio en los ejercicio 2007 y 2008, y fue considerado para todos los cálculos de impuestos provisionales y anuales, el error estuvo no darlos de baja en el momento.
Sé que para mayor claridad es hacer complementarias de esos ejercicios para que quede el balance correcto, ya que la información de la declaración queda exactamente igual. Pero dichos ejercicios ya tienen varias complementarias. Y realmente quisiera evitar enviar otra complementaria y corregir desde esas fechas. Poder hacerlo en este ejercicio, confirmando que no existiera ninguna repercusión contable y fiscal.

En verdad te agradezco mucho, porque se preocupan por brindar apoyo.
Lo voy a realizar en este ejercicio, con copia de los soportes de los ejercicios anteriores.
 
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cpallares
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22/Mar/12 22:41
Re: Contabilización baja de Activo fijo

El peso solo se registra cuando los bienes todavia estan en la empresa pero dejaron de ser utiles. Si se vendieron ya no se deja el peso

En el caso de que se depreciaron totalmente, continuarian en libros al 100% su inversion y su depreciacion.


Art 37 LISR uno de sus parrafos:

Cuando el contribuyente enajene los bienes o cuando éstos dejen de ser útiles para obtener los ingresos, deducirá, en el ejercicio en que esto ocurra, la parte aún no deducida. En el caso en que los bienes dejen de ser útiles para obtener los ingresos, el contribuyente deberá mantener sin deducción un peso en sus registros. Lo dispuesto en este párrafo no es aplicable a los casos señalados en el artículo 27 de esta Ley.
 
Saludos cordiales, enrique9727 ¿De qué te preocupas?... Si tiene solución ¿para qué hacerlo? Ocúpate. Sino se tiene solución, menos. Ya ¿para qué te preocupas?
 
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enrique9727
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23/Mar/12 09:05
Re: Contabilización baja de Activo fijo

Se estuvieron deduciendo a pesar de que ya se habian vendido??

Saludos.
 
CPC. Jose Miguel Morales Ramos Exterran Tax Manager
 
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vankoriginal
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23/Mar/12 10:54
Re: Contabilización baja de Activo fijo

El Activo ya estaba depreciado totalmente cuando se vendio, me di cuenta cuando lo cheque, fue un error de omisión al no dar de baja el activo en el Balance, únicamente.
Sé que se deja el $ 1.00 cuando todavía se tiene el activo.
Sin embargo, aún están en libros, pero el Activo no está, por eso se va a hacer el movimiento para dejar los activos correctos.
Gracias por sus comentarios y todo su apoyo. Agradezco su interés.
 
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cpallares
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