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08/Mar/12 14:18
¿Cual es el registro contable del ietu? ¿Como cancelo mis pagos provisionales?
Hola que tal a todos, por este conducto expongo mi duda, agradeciendo de antemano sus respuestas.
Actualmente me entregaron varias contabilidades, y tengo en una contabilidad un saldo en la cuenta de Pagos Anticipados Impuesto provisional Ietu, pero mi duda es como cancelarlo.
el calculo del ietu por ejemplo fue el siguiente:
Ingresos $ 10,000.00
Deducciones $ 5,000.00
Base $ 5,000.00
Impuesto a cargo $ 875
(-) Acreditamiento por credito fiscal en ss y ss $ 900.00
Total Ietu a pagar $ 0.00
(-) Pagos provisionales realizados $ 500.00
Ietu a Pagar total $ 0.00
Ese pago provisional no se como cancelarlo en mi contabilidad. o se va directamente a no deducible.
o bien si se cancela como cuenta de resultados
Utilidad Fiscal antes de impuestos : $ 10,000.00
Impuestos Ietu $ 500.00, Isr $ 0.00, Ptu $ 1,500.00 = 2000.00
Utilidad Neta $ 8,000.00
Cargo a PTU del Ejercicio $ 1,500.00
Cargo a Ietu del ejercicio $ 500.00
Abono a Acreedores Diversos $ 500.00 Ptu por pagar
Abono a Impuestos anticipados Pago provisional de Ietu $ 500.00
De antemano agradecere su apoyo para resolver esta duda.
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cpallares
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08/Mar/12 15:03
Re: ¿Cual es el registro contable del ietu? ¿Como cancelo mis pagos provisionales?
Necesitas revisar el D-4.
Te comento que los pagos provisionales son anticipos a cuenta del impuesto anual. Si al final del dia los pagos son mayores que el impuesto causado, lo debes registrar en anticipos de impuestos o en una cuenta similar por concepto de Saldo a favor de IETU.
Usemos la logica... esos pagos provisionales que pagaste no se recuperaran?? Claro que si!! El saldo a favor podras solicitarlo en devolucion, acreditarlo o compensarlo, entonces, hay que dejarlo en el activo.
Saludos.
CPC. Jose Miguel Morales Ramos
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vankoriginal
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08/Mar/12 23:15
Re: ¿Cual es el registro contable del ietu? ¿Como cancelo mis pagos provisionales?
Debes registrar en resultados el ISR y el IETU CAUSADOS, ambos
Ejemplo:
ISR 100
IETU 0
Anticipos ISR 8 pesos por mes 96 los 12 meses
Anticipos de IETU 1 peso por mes
Registro contable
Cada mes se debe hacer los siguientes registros por los pagos provisionales
c/o IMPUESTOS POR RECUPERAR - Anticipos por ISR $ 8
c/r IMPUESTOS POR PAGAR - ISR empresarial por pagar $ 8
c/o IMPUESTOS POR RECUPERAR - Anticipos por ISR $1 (este asiento no se hace, pues no se pagaria IETU, se acreditaria el peso a pagar de los $ 8 que se cubren de ISR
c/r IMPUESTOS POR PAGAR - IETU por pagar $1 (este asiento no se hace, pues no se pagaria IETU, se acreditaria el peso a pagar de los $ 8 que se cubren de ISR
Se haria este asiento contable solo cuando se tenga que pagar y no exista acreditamiento sufiente del ISR
Se supone que cada mes se realiza el pago de impuestos y el registro seria asi:
c/o IMPUESTOS POR PAGAR - ISR empresarial por pagar $ 8
c/r BANCOS - Banamex SA $ 8
En Diciembre se registran los impuestos anuales, solo el mayor de los dos.
c/o ISR del ejercicio $100
c/r IMPUESTOS POR PAGAR - ISR empresarial por pagar $ 100
Luego hay que cancelar los antipos, ya habiendose registrado los 12 meses, recuerda que el primer asiento siempre existe 1 provision, al siguiente mes se paga la provision y se cancelaria precisamente con ese pago.
c/o IMPUESTOS POR PAGAR - ISR empresarial por pagar $ 96
c/r IMPUESTOS POR RECUPERAR - Anticipos por ISR $ 96
De este modo la anual quedaria registrada en pagarse $ 4 es decir 100-96, pero ademas tambien se deben 8 pesos de pago provisional de dic del año por el cual se paga la anual. Quedando 4 de la anual mas 8 pesos de pago provisional de diciembre la cuenta de impuestos por pagar ISR empresarial.
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Que pasa si no hay ISR o IETU en el ejercicio CAUSADO. Pero si hay anticipos registrados
Ya no pondre ejemplo de mi caso, porque no salio IETU a pagar en ningun mes, todos los pagos causados se acredito ISR del mes y sobraba, no salia pago final.
Pero en tu caso hubo 500 de pagos prov IETU pero cero pesos a pagar por la anual de IETU, si hubo causacion pero con los acreditamientos no sale a pagar.
Pues no se hace el asiento del Impuesto causado del ejercicio, pero si se cancela la cuenta de ANTICIPOS DE PAGOS PROVISIONALES
c/o IMPUESTOS POR RECUPERAR - Saldo a favor IETU $ 500
c/r IMPUESTOS POR RECUPERAR - Anticipos por IETU $ 500
Saludos cordiales,
enrique9727
¿De qué te preocupas?... Si tiene solución ¿para qué hacerlo? Ocúpate.
Sino se tiene solución, menos. Ya ¿para qué te preocupas?
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enrique9727
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09/Mar/12 08:43
Re: ¿Cual es el registro contable del ietu? ¿Como cancelo mis pagos provisionales?
comente por favor si entendio el procedimiento
su planteamiento es erroneo
usted tiene que reclasificar el pago provisional de IETU como un impuesto a favor
[b][/b]
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LC.GONZALEZ
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09/Mar/12 10:13
Re: ¿Cual es el registro contable del ietu? ¿Como cancelo mis pagos provisionales?
Ok. Agradezco sus atenciones, muchas gracias.
Aunque he estado leyendo, posiblemente mi duda es no saber interpretar.
De hecho acudí a las oficinas del Sat planteandole la situación y me dijeron que los pagos provisionales no son saldo a favor por que el acreditamiento solo se da por la diferencia del Ietu a cargo.
El cálculo Real de Enero a Diciembre fue que mi Acreditamiento fue mayor, y si utilizo la formúla tal cual, pues mis pagos provisionales que realice salen pagados de mas, pero en el momento que los hice pues salía a pagar. Debería considerarlo un saldo a favor, pero la respuesta que obtuve fue que mi acreditamiento debe ser únicamente por la diferencia Ietu a cargo: aquí la fórmula es: Ietu a cargo menos pagos provisionales = Diferencia a ésta disminuirle los acreditamientos. Porque en éste caso ya realice pagos provisionales a cuenta del impuesto y los acreditamientos son para disminuir la diferencia de Ietu a cargo, si aún sale a pagar, pago, de lo contrario sería impuesto 0.00
En la anual: queda Ietu a cargo, le quito los pagos provisionales y solo registro el Acreditamiento por la diferencia, no registro el total real del acreditamiento como es, y dejo mis pagos provisionales, independientemente de como lo haga según la información que me dieron no tengo saldo a favor.
Ahora bien el registro contable es mi duda por la siguiente:
Saldo de impuestos pagados por anticipados ietu $ 500.00
Como lo cancelo:
yo había hecho el registro contable así
Cuenta de Resultados Ietu del ejercicio 500.00 con abono a Impuestos anticipados ietu $500.00.
se cancela los imuestos anticipados
Y a la Utilidad antes de impuestos le disminuyo el ietu del ejercicio $ 500.00 para obtener la utilidad neta.
Pero tengo entendido que es incorrecto.
Entonces lo correcto sería a no deducible?
Además el Ietu Anual debe ser igual al último mes de Diciembre, por lo tanto, si en Diciembre sale Ietu a cargo, es un pago provisional, igual este se tiene que cancelar, o bien pudo salir en cero, porque se realizaron pagos provisionales superiores, etc., estos se tendría que cancelar.
Gracias por su ayuda, voy a seguir estudiando e investigando, si siguen apoyandome se los agradezco y si tengo la respuesta la voy a pasar.
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cpallares
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09/Mar/12 15:05
Re: ¿Cual es el registro contable del ietu? ¿Como cancelo mis pagos provisionales?
Ya encontre las respuestas, gracias a todos.
Despues de la lectura, casos, y amigos del foro que me ayudaron a 'comprender', encontre las respuestas.
El pago Provisional que pague de mas sí es un saldo a favor, porque la fórmulas para los cálculos estan paso por paso.
'El orden de los factores aquí si altera el producto'
Gracias, por lo al registro contable e ya no me queda duda como hacerlo.
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cpallares
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09/Mar/12 15:08
Re: ¿Cual es el registro contable del ietu? ¿Como cancelo mis pagos provisionales?
cp
ya el asiento lo explicaron los compañeros
por que duda en que restas primero. si los creditos o los PP
NO EL PROCEDIMIENTO ESTA EN EL 10 LIETU
de ahi se desprende si es o no impuesto a favor
salu2
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LC.GONZALEZ
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09/Mar/12 15:09
Re: ¿Cual es el registro contable del ietu? ¿Como cancelo mis pagos provisionales?
Estas bien perdido... la respuesta que te da el colega Gonzalez es la respuesta mas clara sobre que tienes que hacer. Simplemente como el lo plantea, reclasificalo a saldo a favor de IETU.
No vale la pena hacer un millon de asientos cuando puedes hacer algo tan simple como cargar a Saldo a favor de IETU y abonar a los pagos provisionales de IETU.
Cuando lo compenses o acredites o pidas su devolucion, vas a ir disminuyendo el saldo de la cuenta de saldo a favor de IETU.
Quien te atendio en el SAT no tiene ni la mas remota idea de como funciona la contabilidad.
Repito, lea la NIF D-4, no sea perezoso. En esa norma le dicen como debe tratarse los pagos provisionales.
Saludos.
CPC. Jose Miguel Morales Ramos
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10/Mar/12 21:58
Re: ¿Cual es el registro contable del ietu? ¿Como cancelo mis pagos provisionales?
Con relacion en pagos provisionales (pp) de ISR y pp de IETU, ninguno de los pagos realizados son definitivos. Por se denomina PROVISIONALES
Asi que el acreditamiento de ISR pp vs pp de IETU, no deben registrarse en contabilidad por lo menos en cuentas de balance, si gustan pudieran hacerlo en cuentas de ordenes, pero en cuentas de balance NO.
Los pp ISR siguen siendo pp ISR aun habiendose acreditados vs pp IETU, e incluso en la anual de ambos impuestos, no se considerarian del otro impuesto donde se acreditaron, continuan siendo pp en el impuesto donde se pagaron de origen.
Es por eso que no propongo registros contables por los acreditamientos Y la razon de lo anterior es que unicamente se debe pagar 1 de los 2 impuestos. Aunque se causen dos impuestos, mediante el acreditamiento es que ambos impuestos se cubren, pero de manera efectiva debe terminar pagandose tan solo 1 de los dos, pero la mecanica es que el resto del impuesto quede a favor, de no quedar a cargo y causado.
En el caso del acreditamiento del SUBE para con ISR. Ahi si cambia la situacion. Pues existen anticipos cubiertos en nominas que despues es posible aplicarlos en un ISR a cubrirse y en estos movimientos, si convierten ser DEFINITIVOS, el acreditamiento no seria 'destruido' o ya quedaria siendo un pago efectivo en el impuesto donde se dejo declarado ese acreditamiento. En este ultimo caso, el CAS o SUBE, si debe registrarse en la contabilidad.
Saludos cordiales,
enrique9727
¿De qué te preocupas?... Si tiene solución ¿para qué hacerlo? Ocúpate.
Sino se tiene solución, menos. Ya ¿para qué te preocupas?
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enrique9727
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10/Mar/12 22:09
Re: ¿Cual es el registro contable del ietu? ¿Como cancelo mis pagos provisionales?
Tan asi que son provisionales los pp de ISR y de IETU.
Que en la anual del IETU, solo se permite acreditarse el ISR causado en esa misma declaracion anual. Los pp de ISR que fueron acreditado vs pp IETU, se deshacen, se quedan como pp ISR y estos se acreditarian en el ISR anual causado y ahi permanecerian para cubrir el ISR y dejar un monto a pagar menor o en su defecto un saldo a favor dentro del ISR. Y despues este poderlo compensarlo vs IETU u otro impuesto mediante aviso.
Saludos cordiales,
enrique9727
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enrique9727
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