26/Dic/11 10:20
Re: calculo isr anual persona moral no contribuyente
Buen día:
La determinación del % de ingresos percibidos de no miembros, se obtiene de la siguiente manera:
Ingresos de no miembros / Total de ingresos percibos en el ejercicio = Cociente x 100 = Porcentaje.
Cuando el importe de los ingresos provenientes de no miembros rebasa el 5%, de los ingresos totales, se deberá determinar el impuesto correspondiente a dichos ingresos conforme al Título II de la LISR.
Ahora bien, si se tiene la manera de identificar las deducciones autorizadas atribuibles exclusivamente a los ingresos percibidos de No miembros, éstos se podrán deducir en los términos del Título II, Artículo 105 del Reglamento de la LISR.
Determinación del Impuesto a pagar:
Total de ingresos percibidos de no miembros (Ingresos Acumulables)
Menos: Deducciones autorizadas
Igual: Utilidad Fiscal
Por: Tasa de ISR (art. 10, LISR)
Igual: ISR a cargo (art. 93, 6º párrafo LISR)
Esto no quiere decir que dejen de ser sujetos del Título III para pasar al Título II, sino que, por los ingresos que no correspondan al Título III, se pagarán conforme al Título II.
Saludos
