Foros


Inicio » Fiscal

Página: 1

Mensaje Autor

Arriba
05/Nov/10 19:30
Actualizacion del remanente del saldo a favor

Hola colegas.


Es un tema controversial el siguiente pero me gustaria conocer sus experiencias

Resulta que al momento de compensar un remanente, surge la duda en como se debe de proceder a la realizacion de la actualizacion.

Ejemplo:
PRIMERA COMPENSACION
DATOS
Saldo a favor de IVA Enero 2010
presentado el 17/02/2010
Importe: 200,000
Impuesto a cargo IETU de junio 2010
importe: 150,000

Actualizacion INPC JUNIO-2010/ENERO-2010 = FACTOR DE ACT
140.4700 / 140.0470 = 1.0030

SALDO A FAVOR ACT 200,600
MENOS IMPTO CARGO 150,000
REMANENTE 50,600

AHORA AL MOMENTO DE APLICAR LA COMPENSACION DEL REMANENTE COMO SE DEBE DE ACTUALIZAR EN LO CUAL EXISITEN DOS CRITERIOS

1.- PARTIR DEL REMANENTE 50,600 HACIA ADELANTE POR LO TANTO ACTUALIZAR DE JUNIO -2010 A LA FECHA DE PRESENTACION

2.- PARTIR DEL REMANENTE HISTORICO QUE ES 50,449 Y ACTUALIZAR DE ENERO-2010 A LA FECHA DE COMPENSACION

en lo personal no hay nada especifico pero la autoridad en algunas ocasiones hace valer el primer punto y en otras ocaciones NO y señala que debe de usarse el segundo punto.

Ustedes que opinan colegas

creo que la primera opcion debe ser la correcta pero pues ¿SERA CUESTION DE CRITERIO DEL SAT?
 
La verdad es relativa, la neta es absoluta...
 
Perfil Email

ISAKI86
Teniente

Mensajes: 293
Ingresó: Enero 20, 2010
Ubicación: Yucatán

No Conectado

Agregar como amigo

Arriba
07/Nov/10 20:25
Re: Actualizacion del remanente del saldo a favor

Considera el criterio normado en el art 17-A del CFF

Si insistes en el criterio del SAT, pudiese solicitarles a los asistencia al contribuyente, te apliquen una ayuda por tus determinaciones y asi aprendas el procedimiento correspondiente
 
Saludos cordiales, enrique9727 ¿De qué te preocupas?... Si tiene solución ¿para qué hacerlo? Ocúpate. Sino se tiene solución, menos. Ya ¿para qué te preocupas?
 
Perfil

enrique9727
General Brigadier

Mensajes: 14260
Ingresó: Julio 10, 2007
Ubicación: Nuevo León

No Conectado

Agregar como amigo

Arriba
08/Nov/10 11:05
Re: Actualizacion del remanente del saldo a favor

Buenos dias.

En lo particular siempre he conocido nada mas la primera forma a la que te refieres.
La segunda forma me parece algo confusa ya que actualizas tu remanente de 50,600 nuevamente a enero (50,600/1.003) para usarlo nuevamente en la siguiente compensacion tomando un saldo inicial de enero contra la nueva fecha de compensacion.
como comenta el lic. enrique la correcta es la primera forma deacuerdo al 17-a del CFF. y es la misma que se utiliza para cualquier actualizacion un ejemplo la actualizacion de perdidas fiscales.

Saludos.

Editado: Noviembre 08, 2010 11:41:46
 
La admiración es el sentimiento más opuesto a la comprensión. Aizen
 
Perfil Email

javi9923
Teniente

Mensajes: 226
Ingresó: Diciembre 07, 2009
Ubicación: Sinaloa

No Conectado

Agregar como amigo

Arriba
09/Nov/10 11:10
Re: Actualizacion del remanente del saldo a favor

ISAK, en estos días fui al SAT ya que me notificaron un requerimiento con diferencia respecto al criterio en la actualizacion de los saldos a favor, yo lo estaba actualizando como lo mencionas en el Punto 1, pero ahora el SAT el criterio que esta tomando es que actualiza solo el importe compensado y no todo el saldo a favor, siempre actualizando desde el mes anterior a la fecha de presentacion del saldo a favor, te paso lo siguiente de acuerdo a tu ejemplo:

PRIMERA COMPENSACION
DATOS
Saldo a favor de IVA Enero 2010
presentado el 17/02/2010
Importe: 200,000
Impuesto a cargo IETU de junio 2010
importe: 150,000

Actualizacion INPC JUNIO-2010/ENERO-2010 = FACTOR DE ACT
140.4700 / 140.0470 = 1.0030

ACTUALIZACION $ 450 = 150,000*0.0030
IMPORTE COMPENSADO $ 150,000
REMANENTE $ 50,450 = 200,000 + 450 - 150,000

SEGUNDA COMPENSACION
REMANENTE 50,450
Impuesto a cargo IETU de julio 2010
importe: 80,000

Actualizacion INPC JULIO-2010/ENERO-2010 = FACTOR DE ACT
140.7750 / 140.0470 = 1.0051

ACTUALIZACION $ 257 = 50,450*0.0051
IMPORTE COMPENSADO $ 50,707
REMANENTE $ 0 = 50,450 + 257 - 50,707

NETO A PAGAR $ 29,293 = 80,000-50,707

Este tipo de casos fue muy comun en el 2010 ya que el INPC estuvo bajando varios meses y como no puedes aplicar factor negativo si en un mes te salia actualizacion lo dejabas actualizado hasta que se terminaba el remanente.

Saludos
 
Perfil

pmedrano
Cabo

Mensajes: 26
Ingresó: Junio 15, 2010
Ubicación: NUEVO LEÓN

No Conectado

Agregar como amigo

Arriba
09/Nov/10 11:31
Re: Actualizacion del remanente del saldo a favor

k tal p medrano


no estoy deacuerdo con tu actualizacion ya que aplicas el INPC anterior a la manifestacion a la fecha en que se va aplicar nuevamente

desde mi punto de vista prodece lo siguiente

desde la ultima actualizacion que seria julio/junio considerando el ietu a cargo de julio que mencionas

o bien el factor anterior mi remanente actualizado entre mi primer factor me da el saldo a favor historico y despues aplicaria el INPC de julio / Enero y ese seria mi factor.

espero haberme dado a entender

Saludos!!!
 
La verdad es relativa, la neta es absoluta...
 
Perfil Email

ISAKI86
Teniente

Mensajes: 293
Ingresó: Enero 20, 2010
Ubicación: Yucatán

No Conectado

Agregar como amigo

Arriba
09/Nov/10 11:57
Re: Actualizacion del remanente del saldo a favor

Si haces el calculo de la otra forma sale lo mismo te repito la diferencia estaría cuando actualices por ejemplo INPC Mar10/Ene10 y el remanente May10/Ene10.

Este es el otro calculo donde sale lo mismo que el anterior, solo que en este la actualizacion juega a tu favor en caso que el INPC baje, precisamente eso es lo que el SAT esta tratando de evitar al aplicar el otro criterio.

Actualizacion INPC JUNIO-2010/ENERO-2010 = FACTOR DE ACT
140.4700 / 140.0470 = 1.0030

ACTUALIZACION $ 600 = 200,000*0.0030
IMPORTE COMPENSADO $ 150,000
REMANENTE $ 50,600 = 200,000 + 600 - 150,000

SEGUNDA COMPENSACION
REMANENTE 50,600
Impuesto a cargo IETU de julio 2010
importe: 80,000

Actualizacion INPC JULIO-2010/JUNIO-2010 = FACTOR DE ACT
140.7750 / 140.4700 = 1.0021

ACTUALIZACION $ 107 = 50,600*0.0021
IMPORTE COMPENSADO $ 50,707
REMANENTE $ 0 = 50,600 + 107 - 50,707

NETO A PAGAR $ 29,293 = 80,000-50,707

Saludos,
 
Perfil

pmedrano
Cabo

Mensajes: 26
Ingresó: Junio 15, 2010
Ubicación: NUEVO LEÓN

No Conectado

Agregar como amigo

Arriba
09/Nov/10 12:41
Re: Actualizacion del remanente del saldo a favor

1.- PARTIR DEL REMANENTE 50,600 HACIA ADELANTE POR LO TANTO ACTUALIZAR DE JUNIO -2010 A LA FECHA DE PRESENTACION



Este es el correcto.



saludos
 
Consultores Fiscales : www.elfiscal.net, Twitter: ElFiscalNet Super promoción de Cursos: http://www.elfiscal.net/p/super-promocion-de-cursos-fiscales.html
 
Perfil

CPhugoocejo
General de Brigada

Mensajes: 5322
Ingresó: Mayo 18, 2004
Ubicación: NUEVO LEÓN

No Conectado

Agregar como amigo

Arriba
09/Nov/10 12:54
Re: Actualizacion del remanente del saldo a favor

isaki tiene razon pmedrano juegan de la misma forma los factores en diferente orden.
aunque como comentan la correcta es la 17-a del cff.

Saludos.
P.D. Felicidades a nuestra seleccion femenil de Canada que gano 1-0
 
La admiración es el sentimiento más opuesto a la comprensión. Aizen
 
Perfil Email

javi9923
Teniente

Mensajes: 226
Ingresó: Diciembre 07, 2009
Ubicación: Sinaloa

No Conectado

Agregar como amigo


Página: 1