15/Oct/10 09:44
Re: Se efectua Retención de IVA o no?
... la empresa SA de CV ... presta servicios por fletes ... a otras personas morales, ... y nos retienen el 4% de IVA,
... en el mes de septiembre ... fletes ... otorgados a una persona fisica...
... la persona fisica nos debe de retener el 4% de IVA,
Buen día!
En la prestación de servicios, intervienen 2 personas, el prestador y el prestatario, es decir, quien lo realiza y quien lo recibe.
En materia de IVA, para que haya lugar a la retención tratándose del servicio de fletes:
a) El prestador puede ser Persona Física o Persona Moral
b) El prestatario debe ser Persona Moral.
Lo anterior, ya que así lo dispone la LIVA en su art. 1-A, fracción II, inciso c), según la siguiente transcripción:
' Están obligados a efectuar la retención... los... que se ubiquen en alguno de los siguientes supuestos:
I. ...
II. Sean personas morales que:
a) ...
b) ...
c) Reciban servicios de autotransporte terrestre de bienes, prestados por personas físicas o morales '
Lo anterior, condensado quedaría se la siguiente manera:
' Están obligados a efectuar la retención las
personas morales que reciban servicios de autotransporte terrestre de bienes,
prestados por personas físicas o morales '
Conclusión: Para que haya lugar a la retención; el prestatario del servicio (quien lo recibe) debe ser Persona Moral por lo que en tu caso, al recibir el servicio una Persona Física, no hay lugar a la retención.
Millones de personas vieron una manzana caer, pero Newton fué el único que preguntó ¿ porqué... ? ( b.m.b. )
