24/Nov/16 16:49
Re: Asiento contable en dolares y M.N.
Hay varios puntos de discrepancia que noto del caso:
1.- Se ha de realizar un registro de INVENTARIOS o DE EQUIPO DE COMPUTO. No es el mismo registro de la PROVISION
1a.- En el registro de moneda extranjera, la cuenta provisionable en este caso (proveedores o acreedores por pagar) debe manejarse cuentas complementarias empleadose la metodologia de 1x1 es decir una subcuenta dolarizada, de 1 peso por 1 dolar, y otra cuenta complementaria para todas las subcuentas de la cuenta provisionable para direccionar el resto o complemento para tasar la operacion finalmente a moneda nacional, conforme al momento de cuando se factura la provision.
2.- La provision contable siempre se registra al tipo de cambio de la fecha de la factura. El problema es definir para contabilidad cual tipo de cambio (de cual de mis bancos o el del DOF) como se defina no variar el procedimiento.
De no escogerse el DOF, para efectos FISCALES tendran un problema pues la fluctuacion cambiaria debiera de ser ajustada de mas o de manos, por haberse escogido una base cambiaria distinta, afectando directamente a INVENTARIO /COSTO DE VENTAS O EQUIPO DE COMPUTO, segun sea el caso.
3.- El tratamiento de la cuenta del IVA trasladado al contribuyente debe de manejase en 3 fases, en la provision cuando todavia no se liquida el adeudo, debe acumularse una cuenta de IVA por acreditar (no pagado) como se señalo mientras no se pague no seria acreditable. En el momento de realizar el pago, se hace su traspaso a la cuenta de IVA acreditado y al termino del mes se elimina y se manda todo el saldo a la cuentaIVA POR PAGAR dentro del rubro contribuciones o impuestos por pagar. Si hay exceso por este traspaso en el pasivo debe reflejarse como UNA CONTRIBUCION POR RECUPERARSE (saldo a favor de IVA)
4.- Hasta el momento la operacion se ha registrado una PROVISION. Pero cada operacion o todas implica hacer un segundo registro HACER LA CANCELACION. Entre la provision y la cacelacion, primero hay que observar que la PROVISION estuviera bien registrada al tipo de cambio correcto, su comprobacion y su iva trasladado correcto. Para proceder con la cancelacion de la provision, de lo contrario se ajusta la provision con los datos apropiados.
5.- La cancelacion de la provision segundo registro su finalidad es eliminar las cuentas por cobrar o por pagar (BANCOS, CLIENTES, DEUDORES, PROVEEDORES, ACREEDORES, PRESTAMOS ETC, cuentas originarias todas ellas NACIDAS EN LA PROVISION)
Aqui posiblemente ya existe otro tipo de cambio distinto. Se cancela los dolares pagados, eliminandose la proporcion de dolares cubiertos segun subcuenta dolarizada correspondiente, el exceso va a la cuenta complementaria
No hay que olvidar registra el traspaso del IVA acreditable, pues la cancelacion del pasivo o provision implica un pago, en la proporcion de la liquidacion del pasivo
6.- Al termino del mes el rubro de PROVEEDORES moneda extranjera en dls, se le resta la cuenta complementaria dolarizada. tendriamos los dolares que se adeudan. Es momento de tasar la cuenta en pesos mexicanos al final del mes. Ver cual es el tipo de cambio para no variar el procedimiento escoger preferentemente el del DOF. De esta manera la cuenta complementaria es ajustada de conformidad al nuevo valor cambiario, depurandose la cuenta complementaria. Es importante hacerse con el valor del TC correcto. Sino hasta que sea corregido o en el proximo fin de mes se ajustaran los resultados cambiarios de manera precisa y exacta.
7.- Es importante vigilar las cuentas de pasivos (proveedores acredores en subcuentas dolarizadas no queden saldos, de lo contrario es posible tener que ajustar otras cuentas mas. Fluctuacion cambiaria, inventarios, costo de venta, activos fijos, pues se realizo algo mal en la provison o en la cancelacion
Saludos cordiales,
enrique9727
¿De qué te preocupas?... Si tiene solución ¿para qué hacerlo? Ocúpate.
Sino se tiene solución, menos. Ya ¿para qué te preocupas?