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18/May/10 09:14
Isr Propio Vs IETU?

Buenos dias a todos, y de antemano agradezco sus comentarios; tengo la siguiente situacion en una declaracion anual PF Regimen Intermedio:

ISR:

ISR Conforme a la Tarifa anual : 6,423.00
-Pagos Porvisionales Entidad Fed: 3,519.00
-Pagos Provisionales a La Fed: 4,919.00 (Pagados Con Subsidio al Empleo).
= ISR A Favor del Ejercicio: 2,015.00


IETU:

Impuesto Causado:...............49,296.00
-Acred. Por Sueldos.............24,715.00
-Acred. Aport de Seg Soc:.......10,326.00
-Isr Propio del Ejercicio........3,519.00
-Pagos Prov. Ietu...............11,098.00
=Impuesto a Favor del Ejercicio....362.00

Mi duda; ¿estaria correcto en que considere como ISR propio del ejercicio nada mas los 3,519.00 y no los 6,423.00, ya que los 3,519.00 fueron los que efectivamente pague; ya que el resto del ISR fue por aplicacion de Subsidio al Empleo....?

De nuevo las gracias...


LIETU Art. 10. Acreditamiento en pago provisional del crédito fiscal

ISR acreditable [5]

El pago provisional del impuesto sobre la renta propio por acreditar a que se refiere este artículo, será el efectivamente pagado, en los términos de la Ley del Impuesto sobre la Renta, así como el que le hubieren efectivamente retenido como pago provisional en los términos de las disposiciones fiscales. No se considera efectivamente pagado el impuesto sobre la renta que se hubiera cubierto con acreditamientos o reducciones establecidas en los términos de las disposiciones fiscales, con excepción del acreditamiento del impuesto a los depósitos en efectivo o cuando el pago se hubiera efectuado mediante compensación en los términos del artículo 23 del Código Fiscal de la Federación.
Editado: Mayo 18, 2010 09:15:34
 
Jose Manuel Loza R Lic. en C. P. Tepatitlan de Morelos Jal
 
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18/May/10 09:54
Re: Isr Propio Vs IETU?

hola

comprendo que es confuso, a muchos les pasa

tu error principal es remitirte al art 10 en lugar del art, 8vo LEITU

Te dejo la liga del sat y checa los casos practicos, si surgen mas dudas


comenta

http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/informacion_fiscal/declaracion_anual/150_17951.html



saludo
 
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LC.GONZALEZ
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18/May/10 12:23
Re: Isr Propio Vs IETU?

Gracias Victor; acabo de checar el enlace y los casos practicos; pero no se si ya estoy ciego de plano; no vi ningun caso practico que manejara el ISR pagado pero que fuera con aplicacion del Subsidio al empleo; y con respecto al art. 8 de la ley del IETU lo transcribo;

LIETU Art. 8o. Crédito fiscal acreditable contra el IETU

ISR propio efectivamente pagado [5]

El impuesto sobre la renta propio por acreditar a que se refiere este artículo, será el efectivamente pagado en los términos de la Ley del Impuesto sobre la Renta. No se considera efectivamente pagado el impuesto sobre la renta que se hubiera cubierto con acreditamientos o reducciones realizadas en los términos de las disposiciones fiscales, con excepción del acreditamiento del impuesto a los depósitos en efectivo o cuando el pago se hubiera efectuado mediante compensación en los términos del artículo 23 del Código Fiscal de la Federación.


El articulo 8 del la Ley del Ietu igual me maneja que el ISR propio del ejercicio sera el efectivamente pagado; asi que segun mi interpretacion en el caso que planteo mi isr propio efectivamente pagado disminuido del IETU serian solo serian los 3,519.00; ¿Que opinan?
 
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18/May/10 13:35
Re: Isr Propio Vs IETU?

Buen dia

Segun los datos que has proporcionado es correcto que solo consideres como ISR acreditable vs IETU los 3,519.00

El mismo numeral que han mencionado dice:

No se considera efectivamente pagado el impuesto sobre la renta que se hubiera cubierto con acreditamientos o reducciones realizadas en los términos de las disposiciones fiscales, con excepción del acreditamiento del impuesto a los depósitos en efectivo o cuando el pago se hubiera efectuado mediante compensación en los términos del artículo 23 del Código Fiscal de la Federación.


Por lo que si no hubieses utlizado el subsidio al empleo serian los 6,423.00

ISR:

ISR Conforme a la Tarifa anual : 6,423.00
-Pagos Porvisionales Entidad Fed: 3,519.00
-Pagos Provisionales a La Fed: 4,919.00 (Pagados Con Subsidio al Empleo).
= ISR A Favor del Ejercicio: 2,015.00


Saludos
 
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diagnostico
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18/May/10 16:25
Re: Isr Propio Vs IETU?

por favor compañero, si si estaba, analiza bien la pag 24
el parentesis 4 que te dice:


de donde esta tomando el ISR propio del ejercicio?????

pues del ISR CAUSADO DEL EJERCICIO


espero q ahora si haya quedado

saludos

ahh, cp diagnostico lo invito ha que tambien le de una leida a dichos ejemplos


hasta luego






Editado: Mayo 18, 2010 16:26:45
 
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LC.GONZALEZ
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18/May/10 16:45
Re: Isr Propio Vs IETU?

Victor , he estado buscando en la pagina mencionado de los casos practicos; pero no veo que en este ejemplo se este aplicando un ISR pagado con Subsidio al Empleo y que a la vez se acredite o no contra IETU; a continuacion dejo el enlace del caso:


http://img266.imageshack.us/img266/8405/pginasde47casospractico.jpg

Cp diagnostico; esperemos mas comentarios ya que tengo la misma interpretacion que tu....

Muchas Gracias

Editado: Mayo 18, 2010 16:46:03

Editado: Mayo 18, 2010 16:47:02

Editado: Mayo 18, 2010 16:47:35Editado: Mayo 18, 2010 16:48:25
 
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18/May/10 16:54
Re: Isr Propio Vs IETU?

'Mi duda; ¿estaria correcto en que considere como ISR propio del ejercicio nada mas los 3,519.00 y no los 6,423.00, ya que los 3,519.00 fueron los que efectivamente pague; ya que el resto del ISR fue por aplicacion de Subsidio al Empleo....?'



Hola:
Lo correcto es que considere como ISR Propio del Ejercicio, lo que verdaderamente le está saliendo, es decir: $6,423.

Fundamento: Art. 8 5to párrafo LIETU.

Salu2!!!!
 
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18/May/10 17:03
Re: Isr Propio Vs IETU?

cual es la mecanica de IETU ANUAL


BASE
TASA
IMPUESTO
- ISR PROPIO



acuerdate que en la expocision de motivos el IETU es un impuesto complementario del ISR,

digamos ISR anual 177 LISR 140
IETU anual 8 LIETU 180
DIF 80

el contribuyente paga 140 de ISR yyyy solo 80 de IETU

este mismo criterio tiene la autoridad y tambien te invito a checar bien el declarasat en la seccion de acrediamientos de IETU
te pide el ISR causado, ( o ISR propio) no te dice PAGOS PROVISIONALES DE ISR

saludos ,
 
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LC.GONZALEZ
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18/May/10 17:04
Re: Isr Propio Vs IETU?

Muchas gracias Memoli.....pero no estoy muy de acuerdo ya que el mismo 5 parrafo te menciona esto:


No se considera efectivamente pagado el impuesto sobre la renta que se hubiera cubierto con acreditamientos o reducciones realizadas en los términos de las disposiciones fiscales, con excepción del acreditamiento del impuesto a los depósitos en efectivo o cuando el pago se hubiera efectuado mediante compensación en los términos del artículo 23 del Código Fiscal de la Federación.

De mi punto de vista y de acuerdo al caso que expongo el ISR que se pago a la federacion se disminuyo con Subsidio al Empleo; para lo cual entiendo que no fue efectivamente pagado; y el cual no me acreditaria contra IETU.

¿Me equivoco con mi interpretacion? ¿Algun otro comentario?
 
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18/May/10 17:10
Re: Isr Propio Vs IETU?

Cp Victor, totalmente de acuerdo con la mecanica; pero el articulo 8 en su 5to parrafo creo que es muy claro en decirme cual es mi Isr Propio causado:

LIETU Art. 8o. Crédito fiscal acreditable contra el IETU

ISR propio efectivamente pagado (5)

El impuesto sobre la renta propio por acreditar a que se refiere este artículo, será el efectivamente pagado en los términos de la Ley del Impuesto sobre la Renta. No se considera efectivamente pagado el impuesto sobre la renta que se hubiera cubierto con acreditamientos o reducciones realizadas en los términos de las disposiciones fiscales, con excepción del acreditamiento del impuesto a los depósitos en efectivo o cuando el pago se hubiera efectuado mediante compensación en los términos del artículo 23 del Código Fiscal de la Federación.
 
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